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| Macroeconomia. La politica fiscale e le sue tipologie |
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Deficit di bilancio - l'importo di cui le spese di bilancio annuali superano le sue entrate. Debito pubblico - l'importo del debito dello Stato nei confronti di persone fisiche e giuridiche proprie o straniere (rispettivamente debito pubblico interno ed esterno). Questi due concetti sono strettamente correlati: un disavanzo può essere coperto da un aumento del debito, un debito può essere estinto da un aumento del disavanzo. Pertanto, è necessario un qualche tipo di equilibrio tra di loro. Concetti di bilanciamento: Bilanciamento annuale Equilibrio durante i cicli economici Finanza Funzionale Bilanciamento annuale - inefficace, perché i processi economici procedono al proprio ritmo e chiaramente non cadono in tempo nel ciclo annuale. Bilanciamento durante l'eq. i cicli sono già migliori, lo Stato controlla i cicli e prende misure anticicliche, equilibrando il bilancio; il problema è l'alternanza irregolare di periodi di recessione e di ripresa economica. Il concetto di finanza funzionale suggerisce che lo Stato si occupi non del pareggio di bilancio, ma della stabilità macroeconomica dell'economia nel suo insieme, che, in definitiva, porta al pareggio automatico; Questo approccio funziona principalmente nei paesi economicamente sviluppati. In pratica, tutti e tre i concetti vengono applicati insieme. In generale, è impossibile eliminare completamente né il deficit né il debito, ma questo non è necessario, perché. con moderazione, hanno un effetto stimolante sull'economia. Tuttavia, al superamento di determinati limiti, iniziano i problemi: calo dell'attività economica, inflazione, disoccupazione, ecc. Politica fiscale (fiscale)- la politica del governo in materia fiscale e di spesa pubblica, finalizzata al mantenimento di un elevato livello occupazionale, di un'economia stabile e di una crescita del PIL. Gli obiettivi della politica fiscale sono garantire: 1) crescita economica stabile; 2) pieno impiego delle risorse(risolvendo principalmente il problema della disoccupazione ciclica); 3) livello di prezzo stabile(soluzione al problema dell'inflazione). La politica fiscale è svolta dal governo. Gli strumenti della politica fiscale sono le spese e le entrate del bilancio dello Stato, ovvero: 1) appalti pubblici; 2) tasse; 3) bonifici. Esistono due tipi di politica fiscale: 1) stimolante 2) restrittivo. Se il paese è in depressione o è nella fase di una crisi economica, allora lo stato può decidere di condurre stimolantefiscalepolitici. In questo caso, il governo deve stimolare la domanda aggregata, o l'offerta, o entrambe. Per fare ciò, a parità di altre condizioni, il governo aumenta gli acquisti di beni e servizi, riduce le tasse e aumenta i trasferimenti, se possibile. Qualsiasi di queste modifiche comporterà un aumento della produzione aggregata, che aumenta automaticamente la domanda aggregata ei parametri del sistema dei conti nazionali. Una politica fiscale stimolante porta nella maggior parte dei casi a un aumento della produzione. Le autorità stanno conducendo politica fiscale restrittiva in caso di “surriscaldamento dell'economia” a breve termine (finanziamento eccessivo della crescita economica, “sovracredito”, eccessivo investimento di fondi pubblici nell'economia, minaccia di un eccessivo disavanzo pubblico e inflazione). In questo caso il governo realizza misure che sono direttamente opposte a quelle attuate nell'ambito della politica economica di stimolo. Il governo taglia la spesa e i trasferimenti e aumenta le tasse, riducendo sia la domanda aggregata che forse l'offerta aggregata. Tale politica è regolarmente attuata dai governi di un certo numero di paesi al fine di rallentare il tasso di inflazione o evitarne i tassi elevati nel caso di un'economia economica.La politica fiscale è anche divisa dagli economisti nei seguenti due tipi: discrezionale e automatico . Politica discrezionale ufficialmente dichiarato dallo Stato. Allo stesso tempo, lo stato modifica i valori dei parametri di politica fiscale: aumentare o diminuire gli acquisti pubblici, modificare l'aliquota fiscale, l'entità dei pagamenti di trasferimento e variabili simili. Sotto politica automatica comprendere il lavoro degli "stabilizzatori integrati". Questi stabilizzatori lo sono percentuale di imposta sul reddito, imposte indirette, indennità di trasferimento varie. L'importo dei pagamenti viene automaticamente modificato in caso di qualsiasi situazione nell'economia. disciplina: "Teoria economica" sul tema: Politica fiscale dello Stato introduzione………………………………………………………………………3 1. Fondamenti del sistema tributario……………………………………….……5 1.1 Essenza e funzioni del tributo e del sistema tributario…….…….……..5 1.2 Principi di tassazione ……………………………………………………………………………………11 1.3 Elementi di tassazione………………………………………………..16 1.4 Curva di Laffer…………………………………………………………………..18 2 Problemi di miglioramento della tassazione…………………20 2.1 Fiscalità all'estero (Francia)..……… .……..20 2.2 Lo stato del sistema fiscale nella Federazione Russa……………………………………..29 Conclusione………………………………………………………………………49 Riferimenti……………………………………………………………...51 introduzione La rilevanza di questo argomento è che nelle condizioni dei rapporti di mercato e soprattutto nel periodo di transizione al mercato, il sistema tributario è uno dei più importanti regolatori economici, alla base del meccanismo finanziario e creditizio della regolamentazione statale dell'economia . L'effettivo funzionamento dell'intera economia nazionale dipende da quanto bene è costruito il sistema fiscale, da quanto è ben ponderata la politica fiscale dello Stato. In un'economia di mercato, le tasse svolgono un ruolo così importante che possiamo affermare con sicurezza: senza un sistema fiscale ben consolidato e ben funzionante che soddisfi le condizioni per lo sviluppo della produzione sociale, un'economia di mercato efficace è impossibile. Dal punto di vista della scienza della gestione, lo stato come oggetto di gestione non differisce in questa qualità da una società privata. Se gli obiettivi sono scelti correttamente, i mezzi e le risorse disponibili sono noti, resta solo da imparare come utilizzare efficacemente questi mezzi e risorse. La principale risorsa finanziaria dello Stato sono le tasse, quindi una gestione fiscale efficace può essere considerata la base della pubblica amministrazione in generale. Tutte le direzioni più importanti dello sviluppo dello stato sono impossibili senza finanziamenti adeguati, pertanto è necessaria un'economia sviluppata affinché lo stato adempia più pienamente alle sue funzioni. Un'economia sviluppata è possibile con un sistema sviluppato di autorità statali, una politica fiscale competente e ponderata. Nel nostro Paese il periodo di formazione del sistema tributario non è terminato ed è troppo presto per parlare di una politica fiscale competente. Alla luce di ciò, la rilevanza di questo lavoro è innegabile. Sviluppo. Il tema della riforma fiscale è molto dibattuto nella società. Si discutono questioni relative all'adozione della seconda parte del Codice Fiscale, il problema della riduzione del carico fiscale a carico del produttore, le questioni relative alla presentazione delle dichiarazioni e al controllo fiscale e una miriade di altre questioni, inoltre sono numerose le pubblicazioni su questi temi, ma allo stesso tempo, la politica fiscale viene solo sfiorata di sfuggita, come qualcosa di necessario, ma non in primo luogo. Lo scopo del lavoro è analizzare la politica fiscale nella Federazione Russa. Questo obiettivo può essere raggiunto risolvendo i seguenti compiti: Considerare gli aspetti teorici del sistema fiscale, Analizzare la politica fiscale dei principali paesi esteri, Determinare le specifiche della politica fiscale nella Federazione Russa, Descrivere il sistema delle autorità pubbliche della Federazione Russa, coinvolti nei rapporti fiscali. Le basi metodologiche per l'esecuzione del lavoro sono le opere di scienziati russi e stranieri. 1. Fondamenti del sistema tributario 1.1 L'essenza e le funzioni delle tasse e del sistema tributario È ovvio che ogni stato ha bisogno di fondi di fondi per svolgere le sue funzioni. È anche ovvio che la fonte di queste risorse finanziarie possono essere solo i fondi che il governo raccoglie dai suoi "soggetti" sotto forma di persone fisiche e giuridiche. Queste tasse obbligatorie, attuate dallo stato sulla base della legislazione statale, sono tasse. Le tasse sono pagamenti obbligatori e non equivalenti pagati dai contribuenti al bilancio del livello corrispondente e fondi statali fuori bilancio sulla base delle leggi federali sulle tasse e degli atti degli organi legislativi delle entità costituenti della Federazione Russa, nonché per decisione del governo locale secondo la loro competenza. Il sistema fiscale è un insieme di tasse prescritte e pagamenti obbligatori riscossi nello stato. Si basa sugli atti legislativi pertinenti dello Stato, che stabiliscono modalità specifiche per la costruzione e la riscossione dei tributi, ad es. sono definiti gli elementi dell'imposta. Questi includono: 1) l'oggetto dell'imposta è il reddito, il valore di determinati beni, determinati tipi di attività, le operazioni con titoli, l'uso di risorse di valore, i beni di persone giuridiche e persone fisiche e altri oggetti stabiliti da atti legislativi. 2) il soggetto dell'imposta è un contribuente, ovvero una persona fisica o giuridica; 3) fonte di imposta - es. il reddito da cui viene pagata l'imposta; 4) aliquota fiscale: l'importo dell'imposta per unità dell'oggetto dell'imposta; 5) sgravio fiscale - esonero totale o parziale del contribuente dall'imposta. Le tasse possono essere riscosse nei seguenti modi: 1) catastale - (dalla parola catasto - tabella, directory) Quando l'oggetto fiscale è differenziato in gruppi su una certa base. L'elenco di questi gruppi e le loro caratteristiche è registrato in appositi elenchi. Ogni gruppo ha la propria aliquota fiscale. Questo metodo è caratterizzato dal fatto che l'importo dell'imposta non dipende dalla redditività dell'oggetto. Un esempio di tale tassa è la tassa sui proprietari di veicoli. Viene addebitato a una tariffa fissa in base alla capacità del veicolo, indipendentemente dal fatto che il veicolo sia in uso o fermo. 2) in base alla dichiarazione Dichiarazione - un documento in cui il contribuente calcola il reddito e le tasse da esso. Una caratteristica di questo metodo è che il pagamento dell'imposta viene effettuato dopo il ricevimento del reddito da parte del soggetto che percepisce il reddito. Un esempio è l'imposta sul reddito. 3) alla fonte Questa tassa è pagata da chi paga il reddito. Pertanto, il pagamento dell'imposta viene effettuato prima della ricezione del reddito e il beneficiario del reddito lo riceve ridotto dell'importo dell'imposta. Ad esempio, l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Questa tassa è pagata dall'impresa o dall'organizzazione per cui la persona lavora. Quelli. prima di pagare, ad esempio, lo stipendio, l'importo dell'imposta viene detratto da esso e trasferito al bilancio. Il resto è pagato al lavoratore. Esistono due tipi di sistema fiscale: regolare e globale: In un sistema fiscale unico, tutto il reddito percepito dal contribuente è diviso in parti. Ognuna di queste parti è tassata in un modo specifico. Nel sistema fiscale globale, tutti i redditi di persone fisiche e giuridiche sono tassati allo stesso modo. Tale sistema facilita il calcolo delle tasse e semplifica la pianificazione dei risultati finanziari per gli imprenditori. Il sistema fiscale globale è ampiamente utilizzato nei paesi occidentali. L'efficacia funzionale del sistema tributario era inizialmente predeterminata dall'essenza delle categorie economiche oggettive "fisca" e "fiscalità", cioè le loro proprietà generiche profonde, che chiamiamo il potenziale interno della categoria. Il potenziale nascosto della categoria economica nel sistema di gestione pratica si rivela nel processo di attuazione delle funzioni della categoria economica oggettiva "tassazione". Sulla superficie della realtà economica, percepiamo già la categoria della "fiscalità" come un sistema di relazioni economiche (finanziarie), che si costruisce consapevolmente con obiettivi predeterminati dalla legge. Definire obiettivi significa svelare il contenuto funzionale del sistema tributario. La completezza della realizzazione delle potenziali opportunità della categoria "fiscalità" nel concetto di tassazione adottato dalla legge di un determinato Paese e per un determinato periodo di tempo può variare in modo significativo. In base alla natura economica della categoria “fiscalità”, il sistema tributario in quanto tale ha due funzioni economiche contrapposte: fiscale e regolamentare. Tra le funzioni fiscali, gli scienziati nominano anche: fiscale, distributiva, di controllo, stimolante, regolatoria (macroeconomica), sociale. Funzioni fiscali e regolatorie - attraverso la funzione fiscale, il sistema tributario soddisfa le necessarie esigenze a livello nazionale. Attraverso la funzione di regolamentazione si formano dei contrappesi all'eccessiva oppressione fiscale, ovverosia meccanismi speciali sono creati per garantire l'equilibrio degli interessi economici aziendali, personali e nazionali. L'obiettivo ultimo della regolamentazione fiscale è garantire la continuità dei processi di investimento, la crescita dei risultati finanziari delle imprese e, in tal modo, contribuire alla crescita del fondo nazionale di fondi. Entrambe le funzioni fiscali consentono quindi di trasformare il potenziale interno della tassazione dalla sua capacità astrattamente percepita di influenzare i parametri qualitativi e quantitativi di un'impresa nei risultati reali di tale azione. La funzione fiscale è quella di fornire entrate al sistema di bilancio statale ed è sotto il controllo e l'influenza speciali dello Stato, al centro della sua politica finanziaria. La funzione regolatoria (macroeconomica) è il ruolo delle tasse e della politica fiscale nel sistema dei fattori che regolano i processi macroeconomici, la domanda e l'offerta aggregata, i tassi di crescita e l'occupazione. Nelle condizioni della Russia, il sistema fiscale si è dimostrato un fattore di contenimento della domanda, in particolare degli investimenti, aggravando il calo della produzione, la formazione della disoccupazione e la sottoccupazione della forza lavoro. La politica fiscale è l'influenza del governo sul livello dell'attività imprenditoriale attraverso i cambiamenti nella spesa pubblica e nella tassazione. La politica fiscale incide sul livello del reddito nazionale e, di conseguenza, sul livello della produzione e dell'occupazione, nonché sul livello dei prezzi; è diretto contro i cambiamenti indesiderati nell'ambiente economico associati sia alla disoccupazione che all'inflazione. Il bilancio dello Stato è un conto finanziario che presenta l'importo delle entrate e delle spese del governo per un certo periodo (di solito un anno). Il bilancio dello Stato può essere visto nella fase della sua approvazione finale da parte del legislatore come la somma delle entrate fiscali previste e della spesa pubblica stimata. Federalismo fiscale - La ripartizione dei poteri in materia fiscale e di spesa tra bilanci di diverso livello. Le tasse sono la principale fonte di reddito per il bilancio. Le tasse sono pagamenti obbligatori riscossi dallo stato da persone giuridiche e persone fisiche. Oggetto della tassazione è l'immobile sul valore del quale viene addebitata l'imposta. L'aliquota fiscale è l'importo dell'imposta per unità di tassazione. In base alla modalità di prelievo, le imposte si dividono in dirette e indirette. Le tasse dirette sono riscosse Insieme a proprietario diretto dell'oggetto della tassazione. Esempi di imposte dirette sono l'imposta sul reddito, l'imposta sulle successioni e sulle donazioni, l'imposta sulla proprietà. Le imposte indirette, contrariamente alle imposte dirette, sono a carico del consumatore finale del prodotto tassato, ei venditori svolgono il ruolo di agenti per il trasferimento allo Stato dei fondi da loro ricevuti per il pagamento dell'imposta. Esempi: IVA, imposta sulle vendite, accise. A seconda della natura dell'onere in materia di tassazione, i tributi e, di conseguenza, i sistemi tributari si dividono in progressivi, regressivi e proporzionali. Con la tassazione progressiva, le aliquote fiscali aumentano man mano che l'oggetto dell'imposta aumenta. Un'imposta regressiva è un'imposta che, in termini monetari, è uguale per tutti i contribuenti, ovvero costituisce una parte maggiore di reddito basso e una parte minore di reddito alto. Si tratta, di regola, di imposte indirette: quando si acquista un prodotto soggetto ad accisa (ad esempio il caviale nero), lo stato non può stabilire e il venditore può ricevere da un acquirente con un livello di reddito più elevato un importo con un'aliquota fiscale più elevata. Un'imposta proporzionale è un'imposta in cui l'aliquota d'imposta rimane la stessa, indipendentemente dal valore dell'oggetto della tassazione. Il sistema fiscale in Russia, fissato dal Codice Fiscale, si compone di tre livelli: federale, regionale e locale. Funzioni fiscali: Fiscale (ricostituzione delle entrate di tesoreria). Regolamentare (influenza sulla struttura dell'economia e sul comportamento delle entità economiche). Curva di Laffer descrive il rapporto tra aliquote fiscali e gettito fiscale al bilancio dello Stato. La curva riguarda l'imposta sul reddito. Secondo il concetto dell'economista americano Arthur Laffer, la volontà del governo di ricostituire la tesoreria aumentando la pressione fiscale può portare a risultati opposti. Laffer credeva che se l'economia si trova, ad esempio, al punto K, una riduzione delle aliquote fiscali porterà il gettito fiscale più vicino al livello del puntoM,vale a dire, al livello massimo delle entrate del bilancio statale. Questo risultato, secondo Laffer, è dovuto al fatto che aliquote fiscali più basse possono aumentare gli incentivi al lavoro, risparmiandoeinvestimentoecomportano generalmente un ampliamento della base imponibile. La diminuzione delle aliquote fiscali, che determina incentivi all'espansione della produzione e dell'occupazione, ridurrà la necessità di pagamenti di trasferimento, come le indennità di disoccupazione, e ridurrà l'onere sociale sul bilancio. Quindi, se l'economia è nell'area della curva di Laffer che è sopra il puntoM,misure per ridurre le aliquote fiscali porteranno ad un aumento delle entrate del bilancio statale. Un aumento delle aliquote fiscali è consigliabile solo nella zona che è al di sotto del puntoM,per esempio, al puntoL. IN PRATICA LA CURVA E' DIFFICILE DA APPLICARE =))) La riduzione del carico fiscale non dà effetti a breve termine (nel senso di un rapido riempimento delle entrate del bilancio statale) e si manifesta pienamente (ceteris paribus) solo nel lungo periodo. Deficit di bilancio e come finanziarlo Le spese del bilancio statale e le sue entrate non sempre coincidono. Se le spese sono maggiori delle entrate, allora il governo deve affrontaredeficit di bilancio. Viene chiamata la situazione opposta, cioè l'eccedenza del reddito sulle speseavanzo di bilancio, otroppo. Deficit primarioè il disavanzo pubblico totale meno gli interessi pagati sul debito pubblico. È inoltre consuetudine distinguere tra disavanzi pubblici effettivi, strutturali e ciclici. Deficit effettivoè la differenza negativa tra le entrate e le spese pubbliche effettive (effettive). Deficit strutturaleè la differenza tra il reddito e spese del bilancio dello Stato, calcolate per il livello del reddito nazionale corrispondente alla piena occupazione. In altre parole, questo Quello la differenza che esisterebbe se, con l'attuale sistema di tassazione e spesa pubblica adottato dal legislatore, l'economia sarebbe pienamente impiegata. Deficit ciclicoè la differenza tra l'effettivo e deficit strutturale del bilancio dello Stato. I disavanzi ciclici sono il risultato delle fluttuazioni dell'attività economica durante il ciclo economico. La teoria economica considera due modi principali per finanziare il deficit di bilancio: 1. Emissione di nuovo denaro, o modalità di emissione del finanziamento. 2. Prestiti (interni e/o esterni), che di solito è chiamato metodo senza emissioni per finanziare il disavanzo di bilancio. Politica fiscale discrezionale e non discrezionale (automatica). Politica fiscale discrezionaleè la deliberata manipolazione del legislatore con la tassazione e la spesa pubblica al fine di influenzare il livello dell'attività economica. In questa definizione è importante prestare attenzione al fatto che il legislatore agisce di proposito, adottando leggi adeguate in merito all'ammontare della spesa pubblica, alle aliquote fiscali, all'introduzione di nuove tasse, ecc. Lo stimolo fiscale discrezionale implica un aumento della spesa pubblica e/o una riduzione delle aliquote fiscali. La politica fiscale restrittiva discrezionale comporta la riduzione della spesa pubblica e/o l'aumento delle aliquote fiscali. Politica fiscale automatica- Si tratta di modifiche automatiche del livello delle entrate fiscali, indipendenti dalle decisioni del governo. La politica fiscale automatica è il risultato di stabilizzatori automatici o incorporati, ovvero meccanismi nell'economia che riducono la risposta del PIL reale alle variazioni della domanda aggregata. I principali tra questi sono i sussidi di disoccupazione e la tassazione progressiva. Moltiplicatore d'imposta: m t = ∆Y/∆T = - SIG.RA / (1 - SIG.RA), o - MPC/MPS Il teorema di Haavelmo: un aumento della spesa pubblica accompagnato da un aumento delle tasse per riequilibrare il bilancio farà aumentare le entrate dello stesso importo. Il moltiplicatore del pareggio di bilancio è pari a 1, indipendentemente dal valore SIG.RA. |
POLITICA FISCALE E DI BILANCIO (FISCALE) DELLO STATOLe entrate del governo sono la parte che ogni cittadino elargisce dalla sua proprietà per utilizzare in sicurezza il resto. Carlo Montesquieu Le finanze pubbliche, le loro caratteristiche, funzioni e ruolo nell'economia. Il bilancio dello Stato come anello principale del sistema finanziario. Entrate e spese del bilancio dello Stato. Deficit di bilancio e sue cause. Debito pubblico esterno e interno. politica fiscale. Tasse e sistema tributario. Principi di costruzione del sistema tributario. Sistemi di tassazione: progressivo, proporzionale, regressivo. Significato economico della curva di Laffer. Politica fiscale discrezionale e automatica. Hai già capito che affinché lo stato risolva con successo i suoi compiti, di cui abbiamo parlato nell'ultimo argomento, ha bisogno di enormi quantità di denaro, chiamate Finanza pubblica. Il termine stesso finanza deriva dal latino. finanza, Cosa significa "pagamento"? Per la prima volta in questo senso iniziò ad essere utilizzato dai mercanti nell'Italia medievale nei secoli XIII-XV. Successivamente, il termine ottenne una distribuzione internazionale e iniziò ad essere utilizzato come concetto associato al sistema di circolazione monetaria, alla formazione di risorse monetarie mobilitate dallo stato per svolgere le sue funzioni politiche ed economiche. La finanza è un sistema di relazioni economiche che si sono sviluppate nella società per la formazione e l'utilizzo di fondi di fondi basati sulla distribuzione e ridistribuzione del prodotto nazionale lordo. La finanza, quindi, non è solo il denaro dello Stato, ma proprio i rapporti economici che si creano di volta in volta, perché il denaro deve essere raccolto in un certo ordine, distribuito razionalmente tra i vari fondi (ad esempio un fondo pensione, un fondo per lo sviluppo della scienza, l'istruzione, il sostegno alle piccole imprese, ecc.) e utilizzarlo in modo efficace. Segni di finanza:
Le funzioni della finanza sono le seguenti:
Si chiama la totalità dei legami finanziari che forniscono allo Stato lo svolgimento delle sue funzioni economiche e politiche sistema finanziario. In condizioni moderne, si compone di quattro anelli: il bilancio statale, le finanze municipali, le finanze delle imprese statali e i fondi speciali del governo. Il sistema finanziario della maggior parte degli stati, inclusa la Russia, oggi è costruito principio del federalismo fiscale quando il principio del federalismo fiscale: le funzioni delle singole parti del sistema finanziario devono essere chiaramente delineate. Pertanto, il governo è completamente indipendente negli scopi relativi alla nazione nel suo insieme: spesa per la difesa, lo spazio, le relazioni estere dello stato. I governi locali finanziano lo sviluppo scolastico, l'ordine pubblico e così via. I bilanci locali non includono le loro entrate e spese nel bilancio statale (federale). Il collegamento centrale del sistema finanziario è il bilancio dello Stato- il più grande fondo monetario che il governo utilizza per finanziare le proprie attività. Si compone di due parti interconnesse e complementari: entrate e spese. Parte delle entrate mostra da dove provengono i fondi per finanziare le attività dello stato, quali settori della società detraggono di più dal loro reddito. Parte di spesa mostra a quali scopi sono diretti i fondi accumulati dallo Stato. Ogni paese ha la propria struttura di bilancio. È determinato dal potenziale economico del paese, dall'entità dei compiti risolti dallo stato in questa fase di sviluppo, dal ruolo dello stato nell'economia, dallo stato delle relazioni internazionali e da una serie di altri fattori. Fonti del bilancio dello Stato:
IL BILANCIO DELLO STATO (saldo delle entrate e delle spese pubbliche) A. Wildavsky: “Il fattore principale che determina l'entità del bilancio statale per il prossimo anno è l'entità del bilancio dell'anno scorso”. I bilanci statali sono approvati dai parlamenti, vale a dire. il potere legislativo supremo del paese, mentre il governo è responsabile solo dell'esecuzione del bilancio. Questa divisione dei diritti e delle responsabilità tra l'esecutivo e il legislatore aiuta a portare la spesa dei contribuenti sotto il controllo del più alto potere eletto e ad evitare la spesa incontrollata di denaro da parte dei funzionari governativi. I seguenti pagamenti sono effettuati dal bilancio dello Stato: Stanziamenti- l'emissione di fondi dal bilancio statale per il mantenimento di imprese e istituzioni. Sussidi- un tipo di beneficio statale in denaro per scopi generali fornito dallo Stato a organizzazioni, istituzioni. Sovvenzioni- il tipo di assistenza finanziaria statale agli enti locali prevista per finalità specifiche. Sovvenzioni- tipo di beneficio statale a organizzazioni, imprese a copertura perdite e finalità di sostegno. Ogni governo nelle sue attività si impegna a garantire che il lato delle entrate del bilancio sia uguale al lato delle spese. Questo stato del bilancio è chiamato equilibrato. Tuttavia, in realtà, la parte di spesa dei bilanci della maggior parte dei paesi, di regola, supera le entrate, e quindi si parla di deficit di bilancio. Il fatto che il problema del disavanzo del bilancio statale per la Russia non sia affatto nuovo è dimostrato in modo convincente da un estratto di un articolo pubblicato nel settembre 1909 dal quotidiano Moscow Weekly (editore-editore - Prince E.N. Trubetskoy) e dedicato al discussione del bilancio alla Duma di Stato per il prossimo esercizio finanziario: "Il confronto dei bisogni dello Stato per i prossimi anni con le sue possibili risorse non ha lasciato dubbi a un ascoltatore imparziale che il bilancio russo è entrato in un periodo di disavanzi cronici, che può essere eliminato solo con sforzi eroici". Le cause principali dei disavanzi di bilancio sono due. In primo luogo, per l'azione consapevole del governo, che, per necessità, ha deciso di spendere più del reddito disponibile. Questo deficit si chiama deficit di bilancio attivo. In secondo luogo, un disavanzo di bilancio può sorgere a seguito di una recessione economica e di un calo del reddito nazionale reale, che ridurrà le entrate di bilancio. Questo deficit si chiama deficit di bilancio passivo. Il deficit di bilancio fa indubbiamente riferimento ai cosiddetti fenomeni economici negativi, quali inflazione, crisi, disoccupazione, che però sono elementi integranti di un sistema economico di mercato. Inoltre, senza di essi, il sistema economico perde la capacità di autopropulsione e sviluppo. Va notato che un bilancio senza disavanzi non significa che l'economia sia sana. Tutto dipende dalle cause del deficit e dalla direzione della spesa dei fondi pubblici. Se l'eccedenza delle spese sul reddito è diretta allo sviluppo dell'economia, vengono utilizzate per finanziare settori prioritari, ad es. vengono spesi in modo efficiente, allora in futuro la crescita della produzione compenserà più che compensare i costi sostenuti e la società nel suo insieme beneficerà solo di tale deficit. Se il governo non ha un chiaro programma di sviluppo economico, e consente la spesa in eccesso rispetto al reddito per riparare i "buchi finanziari", sovvenzionare la produzione non redditizia, allora il deficit di bilancio porterà inevitabilmente ad un aumento degli aspetti negativi nell'economia, e soprattutto all'inflazione. Come può lo Stato far fronte al suo deficit di bilancio? La pratica mondiale conosce quattro modi principali per risolvere questo problema:
Non importa quanto strano possa sembrare a prima vista, ma il più delle volte per lo stato, come un cittadino o un'azienda, quando c'è carenza di denaro, è più facile prenderlo in prestito. Chi? Prima di tutto, in proprio, cioè stato, banca. Ma le possibilità di prestito allo stato da parte della banca nazionale sono generalmente piuttosto limitate. Inoltre, prelevando denaro dalla Banca Centrale, lo Stato perde il reddito che, in quanto proprietario di questa banca, potrebbe ricevere dai prestiti a imprese private. Pertanto, si scopre che è più redditizio prendere in prestito denaro dai cittadini e dalle organizzazioni economiche del paese. Questo viene spesso fatto attraverso la vendita di titoli di stato o buoni del tesoro a breve termine. In un Paese che persegue una politica economica prudente e ha a cuore l'autorità dello Stato come debitore, i titoli di Stato sono il modo più affidabile per investire denaro temporaneamente gratuito. Tuttavia, a lungo termine, questa misura non salva il bilancio, trasferisce solo il disavanzo di bilancio nella categoria del debito pubblico, perché i titoli di Stato ei prestiti non sono altro che obbligazioni di debito dello Stato. Il debito pubblico è la somma dei disavanzi di bilancio accumulati in un certo periodo di tempo, meno eventuali saldi di bilancio positivi disponibili durante quel periodo. Ciò include il debito stesso più gli interessi maturati su di esso. Distinguere esterno e interno debito statale. Il debito pubblico estero è debito verso stati, organizzazioni e individui stranieri. Questo debito rappresenta l'onere maggiore per il paese, poiché il prestatore di solito stabilisce determinate condizioni, dopo le quali viene concesso un prestito. Debito pubblico internoÈ dovere dello Stato verso il suo popolo. Si tratta di obbligazioni di debito del governo, espresse nella valuta della Federazione Russa, verso persone giuridiche e persone fisiche, che possono assumere la forma di prestiti, prestiti governativi e altre obbligazioni di debito garantite dal governo della Federazione Russa. Un aumento del debito interno è meno pericoloso per l'economia nazionale di un aumento del suo debito estero. Di solito, nel debito pubblico si vedono due pericoli: primo, la possibilità di bancarotta della nazione, e secondo, il pericolo di spostare l'onere del debito sulle generazioni future. Riguardo al primo pericolo, si può notare quanto segue: nessuno può impedire al governo di adempiere ai propri obblighi di servizio del debito pubblico. Tali obbligazioni finanziarie sono costituite da rifinanziamento (alla scadenza dei titoli lo Stato vende nuovi titoli, utilizzando il ricavato per pagare i possessori dei titoli riscattati); prelevare nuove tasse (al fine di pagare gli interessi sul debito e il suo importo principale), emettere nuova moneta in circolazione. Quanto al secondo pericolo, le specificità del debito interno sono tali che il paese lo deve a se stesso. Nella maggior parte dei casi, il debito interno è solo il rapporto tra i cittadini del Paese. Le reali conseguenze negative del debito pubblico sono le seguenti: In primo luogo, pagare gli interessi sul debito pubblico aumenta la disuguaglianza di reddito perché gran parte del debito pubblico è concentrato nella parte più ricca della popolazione, ovvero coloro che possiedono obbligazioni diventano ancora più ricchi. In secondo luogo, un aumento delle aliquote fiscali può minare l'effetto degli incentivi economici per la produzione, ridurre l'interesse a investire in imprese rischiose, ricerca e sviluppo, ecc. e anche aumentare la tensione sociale nella società. In terzo luogo, l'esistenza di un debito estero presuppone il trasferimento di una parte del prodotto interno all'estero. In quarto luogo, la crescita del debito estero, ovviamente, riduce l'autorità internazionale del paese. Quinto, quando un governo prende in prestito dal mercato dei capitali per rifinanziare il debito o pagare gli interessi, inevitabilmente aumenta il tasso di interesse e riduce gli investimenti privati, con il risultato che le generazioni future possono ereditare un'economia con ridotta capacità produttiva. Sesto, si può notare anche un effetto puramente psicologico: con la crescita del debito pubblico aumenta l'incertezza della popolazione sul futuro del Paese. In Russia, il debito pubblico è aumentato dall'11,8% del PIL nel 2010 al 18% del PIL nel 2013. Non è un caso che si sia detto che i governi di tutti i paesi si battono per un bilancio statale in pareggio, perché avanzo di bilancio, quelli. anche l'eccesso di reddito sulla spesa non è un problema facile per il paese che ce l'ha. In connessione con la crescita dei prezzi mondiali del petrolio e del gas, la Russia deve affrontare il problema dell'eccedenza delle entrate di bilancio rispetto alle proprie spese. Nel 2007 la Russia ha adottato un bilancio triennale per il 2008-2010. Lo aveva previsto nel 2008 e nel 2009 il bilancio federale verrà eseguito con un avanzo e nel 2010 le spese e le entrate si pareggiano. Per il 2011, la Russia ha adottato un bilancio con un disavanzo: le entrate dovevano essere di 10,3 trilioni di rubli, le spese - 11 trilioni di rubli. strofinare. Tuttavia, nella sua performance effettiva, i ricavi hanno superato le spese. In pratica, questa situazione si trova spesso nei paesi esportatori di materie prime. La crescita dell'avanzo di bilancio significa una riduzione della spesa pubblica, che può essere una delle ragioni del rallentamento dell'inflazione. Questo è un buon strumento per combattere l'inflazione monetaria quando c'è un afflusso di capitali stabile. Ma c'è un rovescio della medaglia: un avanzo di bilancio significa anche prelevare denaro dall'economia. In condizioni in cui c'è un deflusso di capitali, un avanzo di bilancio diventa un problema. Se nel 2007 la Russia ha ricevuto entrate da petrolio e gas dell'8,85% del PIL e nel 2008 - 11,25%, nel 2009 - 9,1% (4.695 trilioni di rubli), nel 2010 - 7,7% (4.526 trilioni di rubli). A causa del calo delle entrate del petrolio e del gas dovuto alla crisi finanziaria globale, il paese ha dovuto ridurre la spesa dopo il 2008. È chiaro che il governo dovrebbe pensare instancabilmente al reintegro del bilancio e alla spesa razionale dei fondi di bilancio. Questa attività è stata tradizionalmente chiamata fin dai tempi dell'antica Roma. politica fiscale, poiché i romani chiamavano fiscus un dipartimento simile ai moderni ministeri delle finanze. politica fiscale- questo è l'uso della capacità del governo di imporre tasse e spendere i fondi del bilancio statale per regolare il livello dell'attività imprenditoriale e risolvere i problemi sociali. La politica fiscale è prerogativa del legislatore, poiché sono loro che controllano la tassazione e la spesa di questi fondi. La politica fiscale è strettamente correlata al bilancio statale, ma allo stesso tempo ha una sua particolare enfasi (fiscale). Ecco perché il suo altro nome è politica fiscale. Tassare le persone è vecchio come il tempo. Esisteva nei tempi biblici ed era ben organizzato. Bibbia, Genesi, 47.26.: “E Giuseppe stabilì una legge per il paese d'Egitto, fino ad oggi: dare una quinta parte al Faraone, eccetto per solo la terra dei sacerdoti, che non apparteneva al faraone». le tasse- si tratta di pagamenti che sono obbligatoriamente corrisposti alle entrate statali dalle persone giuridiche e dalle persone fisiche. A. Smith : "Le tasse per chi le paga non sono segno di schiavitù, ma di libertà". Le tasse non sono solo obbligatorie, ma anche obbligatorie e gratuite. E sebbene le tasse siano più spesso risentite che approvate, senza di esse non possono esistere né la società moderna né il governo. RU.Emerson: "Di tutti i tipi di debiti, l'uomo è il meno incline a pagare le tasse." L'imposta è prelevata solo dal reddito del contribuente, cioè non deve intaccare il capitale, altrimenti la riproduzione normale sarà disturbata. Il sistema fiscale si basa sui seguenti principi:
A seconda dell'oggetto della tassazione, le tasse si dividono in quelle pagate dalle persone giuridiche e dalle persone fisiche. È necessario distinguere tra la fonte e l'oggetto della tassazione. La fonte, indipendentemente dall'oggetto della tassazione, è il reddito netto della società. Oggetto di tassazione- è un fenomeno economico quantitativamente misurabile, che funge da base per il calcolo delle imposte. Gli oggetti della tassazione sono:
Secondo i metodi di riscossione delle tasse, sono divisi in due gruppi principali: diretto e indiretto. Le imposte dirette sono riscosse direttamente dai proprietari di immobili, beneficiari di reddito. Le imposte indirette sono riscosse nell'area della vendita o del consumo di beni e servizi, ad es. vengono infine trasmessi ai consumatori del prodotto. Ma una tale suddivisione non è del tutto precisa, dal momento che le imposte dirette attraverso l'aumento dei prezzi possono essere trasferite al consumatore. La storia millenaria di dazi, tasse e tasse ha permesso, alla fine, di formulare tre principi fondamentali per la costruzione di sistemi tributari. Secondo questi principi, i sistemi fiscali possono esserlo progressivo, proporzionale e regressivo. Sistema fiscale progressivo - un metodo di riscossione delle tasse in cui l'aliquota fiscale aumenta all'aumentare dell'importo del reddito imponibile o del valore della proprietà. La tassazione progressiva è stata utilizzata in Russia durante l'inizio delle riforme. Ad esempio, quando si applica un'imposta sul reddito personale nel 1995, il reddito annuo dei cittadini fino a 1 milione di rubli. tassato con un'aliquota del 12% e più di 1 milione di rubli. - già più alto. L'uso di un tale sistema significava che i cittadini ricchi pagavano una quota maggiore del loro reddito in tasse rispetto ai meno ricchi. Dal 2001, la Russia ha un'unica imposta sul reddito proporzionale - 13% - indipendentemente dall'importo del reddito. Sistema di tassazione proporzionale - un metodo di riscossione delle imposte che utilizza un'unica aliquota fiscale indipendentemente dal valore assoluto della base imponibile (reddito, profitto, proprietà, ecc.) La tassazione proporzionale viene utilizzata in Russia, ad esempio, per tassare i profitti delle imprese: tutte pagano un'imposta del 20%, indipendentemente dall'importo dell'utile ricevuto (prima del 1 gennaio 2009 - 24%). Sistema di tassazione regressiva - un metodo di riscossione delle tasse, che prevede una riduzione dell'aliquota fiscale all'aumentare del valore assoluto del reddito imponibile o della proprietà. Un'imposta regressiva in Russia è, ad esempio, l'imposta sul valore aggiunto (IVA). Dal punto di vista delle imprese che lo pagano, può essere classificato come proporzionale (l'aliquota è la stessa per qualsiasi importo di IVA). Tuttavia, in relazione al reddito dei cittadini che sono i veri contribuenti finali di tale imposta, essa agisce in modo regressivo. I poveri spendono tutti i loro soldi per l'acquisto di beni, e quindi tutto il loro reddito passa attraverso il setaccio dell'IVA. I cittadini ricchi, d'altra parte, investono parte dei loro soldi nei risparmi, il che significa che questi soldi vanno via dall'IVA. Pertanto, si scopre che più ricchi sono i cittadini, maggiore è il loro risparmio, minore è l'aliquota IVA reale rispetto all'importo totale dei loro guadagni. Anche la tassa sociale unificata (ESN) può essere considerata regressiva. L'UST va al bilancio federale e ai fondi statali fuori bilancio: il Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa, i Fondi di assicurazione medica obbligatoria della Federazione Russa per esercitare il diritto dei cittadini alla pensione statale, alla sicurezza sociale (assicurazione) e all'assistenza medica. Per quanto perfetto possa sembrare ai suoi autori il sistema di tassazione introdotto, i contribuenti si sforzano sempre di scaricarlo sulle spalle degli altri concittadini. In Olanda le autorità hanno escogitato una tassa sulle case, proporzionale alla larghezza del muro che dà sulla strada. La risposta a questa è stata una casa eretta nella capitale del paese - L'Aia - e ora una delle attrazioni della città: la sua facciata ha una larghezza di 1 m (!), ma la casa si addentra nel cortile - in uno spazio non tassato. In Inghilterra nel secolo scorso hanno introdotto una tassa sulla coda dei cani da lavoro. In risposta, le persone hanno iniziato a tagliare la coda ai loro cani per evadere le tasse. E poi generalmente allevavano una razza con code minime - bobtailer, che in traduzione dall'inglese significa "coda tozza". D'altra parte, è del tutto comprensibile la volontà dello Stato di aumentare le entrate a bilancio aumentando l'aliquota fiscale. Sh.Montesquieu: "Niente richiede tanta saggezza e intelligenza per determinare la parte che viene tolta ai soggetti e la parte che rimane con loro". Indagando sulla relazione tra l'aliquota fiscale e la ricezione di fondi fiscali nel bilancio statale, l'economista americano Arthur Laffer ha mostrato che un aumento dell'aliquota fiscale non sempre porta ad un aumento delle entrate fiscali statali. Se l'aliquota d'imposta supera un determinato limite obiettivo, le entrate fiscali inizieranno a diminuire. A. Laffer ha dimostrato che lo stesso reddito per il bilancio statale può essere ricevuto sia con un'aliquota fiscale alta che con un'aliquota bassa. Un'illustrazione grafica di questa disposizione è Curva di Laffer. La curva di Laffer mostra che quando l'aliquota fiscale aumenta, le entrate pubbliche inizialmente aumentano, ma solo fino a un certo limite in quel momento M, dopo di che le entrate fiscali iniziano a diminuire. Entrate fiscali statali e ad un'aliquota elevata al momento N, e in un punto più basso l sono gli stessi. Tuttavia, nel primo caso, il valore del tax rate non stimola la domanda e la produzione, mentre nel secondo crea incentivi al lavoro, al risparmio e agli investimenti. In pratica, le idee di Laffer sono difficili da usare, poiché è difficile determinare se l'economia di un paese si trovi sul lato sinistro o destro della curva in un dato momento. Pertanto, a causa di un errore in questa definizione, l '"effetto Laffer" non ha funzionato durante la presidenza Reagan. Sebbene il taglio delle tasse abbia portato a un aumento dell'attività imprenditoriale nel Paese, allo stesso tempo ha reso difficile l'attuazione dei programmi sociali. La curva non risponde alla domanda su quale aliquota fiscale è massimo, perché tale aliquota è diversa per i diversi paesi e dipende da molti fattori: la dimensione e la struttura del settore pubblico dell'economia, il tipo di politica fiscale e altri. Gli americani, ad esempio, credono che con un'aliquota fiscale come in Svezia (imposta sul reddito - fino al 55,5%, imposta sociale unificata - 32,8%, imposta sul valore aggiunto - 25%), nessuno lavorerebbe negli Stati Uniti nell'economia legale . La politica fiscale si compone di due direzioni: discrezionale politica fiscale e automatico. La politica fiscale discrezionale implica una regolamentazione governativa consapevole della tassazione e della spesa pubblica al fine di influenzare il volume reale della produzione nazionale, l'occupazione, l'inflazione e la crescita economica. In accordo con le raccomandazioni di Keynes, dopo la Grande Depressione, tutti i paesi occidentali hanno iniziato ad attuare una politica fiscale discrezionale, che poi è stata suddivisa in tre tipologie: espansiva, restrittiva e anticiclica a seconda della specifica situazione economica. Una politica fiscale espansiva viene attuata quando l'economia opera al di sotto del suo potenziale, ad es. è in recessione. Si realizza aumentando la spesa pubblica e abbassando le aliquote fiscali, il che stimola la domanda aggregata, ma di solito porta ad un aumento del disavanzo di bilancio. La politica fiscale restrittiva viene attuata in caso di aumento inatteso della domanda aggregata, che provoca un aumento dei prezzi dei fattori di produzione. Viene effettuato tagliando la spesa pubblica e aumentando le aliquote fiscali, il che riduce la domanda aggregata. La politica fiscale anticiclica mira a stimolare lo sviluppo economico nella direzione opposta a quella spinta dalle forze dello sviluppo ciclico. Questo tipo di politica stimola la domanda durante una recessione e la limita durante una ripresa. La politica fiscale discrezionale è talvolta paragonata a sparare a un bersaglio in rapido movimento: hanno appena preparato un disegno di legge relativo alla nuova situazione dell'economia e, mentre si discuteva, la situazione è diventata "vecchia" e serve un nuovo disegno di legge essere sviluppato. Gli economisti chiamano questi ritardi ritardi. Inoltre, nell'attuazione della politica fiscale discrezionale in nessun Paese del mondo è impossibile raggiungere la piena fattibilità economica prendendo le decisioni necessarie. Il fatto è che il processo stesso di formazione di tale politica, sia nel suo contenuto che nella forma, è in larga misura un processo politico. Coinvolge vari partiti politici, rami del governo, gruppi di pressione, lobbisti, ecc. Pertanto, spesso diventa inevitabilmente non tanto il risultato di bisogni economici, quanto la risultante degli interessi delle forze politiche. C'è una seconda componente nella politica fiscale generale - politica fiscale automatica. La politica fiscale automatica implica un meccanismo economico che risponda automaticamente ai cambiamenti della situazione economica senza la necessità di prendere provvedimenti da parte del governo. Tali meccanismi economici sono anche chiamati stabilizzatori incorporati, perché sono previsti dalle leggi e sono integrati nella parte di spesa del bilancio. Ecco i principali:
La lotta tra i sostenitori della politica fiscale espansiva e restrittiva è iniziata in Russia dal momento in cui sono state avviate vere riforme all'inizio degli anni '90. Questa lotta continua ancora oggi con successo variabile, poiché è estremamente difficile prevedere in anticipo quale tipo di politica (e con quali parametri quantitativi specifici) sarà più utile per lo sviluppo del Paese. Cerca soluzioni in movimento. In pratica, le politiche monetarie e fiscali dello Stato sono strettamente interconnesse. Le misure del governo per finanziare il disavanzo di bilancio portano, in primo luogo, ad un aumento dell'offerta di moneta, in quanto vengono utilizzati i prestiti della Banca Centrale, a cui si accompagna un effetto moltiplicatore dell'espansione dei depositi bancari. Allo stesso tempo, i metodi di politica monetaria sono attuati in modo tempestivo e flessibile, a differenza delle misure di politica fiscale che richiedono un lungo coordinamento tra organi legislativi ed esecutivi, che ne riduce l'efficacia. DOMANDE DI PROVA
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CONCETTI BASILARI Politica fiscale automatica Deficit fiscale attivo Politica fiscale anticiclica Stanziamenti Deficit fiscale Debito esterno pubblico Debito pubblico interno Stabilizzatori integrati Debito pubblico Politica fiscale discrezionale Sussidi Imposte indirette Tasse sulla curva di Laffer Politica fiscale restrittiva Deficit di bilancio passivo Principio del federalismo fiscale Sistema di tassazione progressiva Sistema di tassazione proporzionale Imposte dirette Politica fiscale espansiva Sistema di tassazione regressiva Sovvenzioni Sussidi Finanza Politica fiscale Ritardi economici LETTERATURA
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