namai - Radiatoriai
Makroekonomika. Fiskalinė politika ir jos rūšys

Fiskalinė politika – tai vyriausybės finansinių priemonių rinkinys, skirtas reguliuoti ekonomiką keičiant valstybės pajamas ir išlaidas. Dažnai vietoj termino „biudžetas-mokestis“ vartojamas jo sinonimas „fiskalinis“ (iš lot. fiscus – valstybės iždas ir fiscalis – susijęs su iždu). Pagrindiniai fiskalinės politikos tikslai:

Nuolatinis nacionalinių pajamų augimas;

Vidutiniai infliacijos tempai;

Visiškas gyventojų užimtumas;

Išlyginti ciklinius ekonomikos svyravimus.

Fiskalinės politikos priemonės: įvairių rūšių mokesčiai ir mokesčių tarifai, pervedimai ir kitos valstybės išlaidų rūšys.

Svarbiausias kompleksinis fiskalinės politikos veiksmingumo įrankis ir rodiklis yra valstybės biudžetas, apjungiantis mokesčius ir išlaidas į vieną mechanizmą.

Įvairios priemonės skirtingai veikia ekonomiką. Valstybės pirkimai sudaro vieną iš bendrųjų išlaidų, taigi ir paklausos, komponentų.

Kaip ir privačios išlaidos, viešieji pirkimai didina bendrų išlaidų lygį.

Be viešųjų pirkimų, yra ir kita valstybės išlaidų rūšis. Būtent mokėjimai pervedimu.

Pervedimai netiesiogiai veikia vartotojų paklausą, didindami namų ūkių disponuojamas pajamas.

Mokesčiai yra neigiamo poveikio bendroms išlaidoms priemonė.

Bet koks mokestis reiškia disponuojamų pajamų sumažinimą. Sumažėjus disponuojamoms pajamoms, mažėja ne tik vartotojų išlaidos, bet ir santaupos.

Fiskalinė politika gali ir naudingai, ir gana skausmingai paveikti šalies ekonomikos stabilumą.

Tai labai skiriasi priklausomai nuo užduočių.

Tačiau iš tikrųjų pagrindinis fiskalinės politikos uždavinys yra sušvelninti rinkos elemento trūkumus, sąmoningai įtakojant visuminę paklausą ir visuminę pasiūlą rinkoje. Šiuolaikinė fiskalinė politika nustato pagrindines valstybės finansinių išteklių naudojimo kryptis, finansavimo būdus ir pagrindinius iždo papildymo šaltinius.

Fiskalinė politika, kaip finansinio ekonomikos reguliavimo būdas, vykdoma galingų svertų – mokesčių ir valdžios išlaidų – pagalba.

Šiuo atžvilgiu vykdoma dviejų rūšių fiskalinė politika: diskrecinė ir nediskrecinė (automatinė).

Diskrecinės politikos esmė ta, kad vyriausybės išlaidos didina bendrų išlaidų kiekį rinkoje, tuo skatinant BVP gamybą, o tai daro įtaką gyventojų užimtumui (2.1 pav.).

Analizuojant pav. 2.1 galime daryti išvadą, kad sumažėjus valstybės išlaidoms mažėja BVP ir atvirkščiai, padidėjus valstybės išlaidoms BVP didėja.

Valdžios išlaidos daro poveikį visuminei paklausai, panašiai kaip investicijos, ir, kaip ir investicijos, turi dauginamąjį poveikį.

Ryžiai. 2.1. Vyriausybės išlaidų įtaka BVP gamybai

Valstybės išlaidų multiplikatorius parodo BVP padidėjimą dėl padidėjusių valstybės išlaidų prekėms ir paslaugoms pirkti.

Be to, multiplikatorinis efektas gali pasireikšti tiek augant BVP, tiek jį mažėjant, kai mažėja valstybės pirkimai.

Vyriausybės išlaidų multiplikatorius savo modelyje visiškai sutampa su investicijų daugikliu. Todėl vyriausybės išlaidų daugiklio formulė yra tokia pati kaip ir investicijų daugiklio:

M valstybė. minusai. = 1/1-PSP,

kur PSP yra ribinis polinkis vartoti.

Tačiau iš tikrųjų, realiame gyvenime, viskas vyksta toli gražu ne taip paprasta ir lengva (2.2 pav.).



Ryžiai. 2.2. Kainų lygio padidėjimas dėl bendrų išlaidų padidėjimo

Padidėjus vyriausybės išlaidoms, SS (visumine paklausa) pasislinks į dešinę, šiuo atveju 1000 mlrd. vienetų Kadangi tokiu atveju kils kainų lygis, realaus nacionalinio produkto pusiausvyros lygis nepadidės tiek pat (pavyzdžiui, padidės tik 500 mlrd. den. vienetų).

Kainų padidėjimas turi įtakos planuojamų investicijų lygiui, iš dalies kompensuodamas procesus, kuriuos sukuria multiplikatoriaus efektas, pagrįstas valstybės pirkimų ir užsakymų apimties padidėjimu.

Yra 4 priežastys, kodėl kainų lygio pasikeitimas turi įtakos planuojamų išlaidų ir investicijų lygiui:

1. Realų vartojimą riboja ūkio subjektų disponuojamų lėšų realios vertės kritimas, kylant kainų lygiui.

2. Planuojamų investicijų lygio augimą stabdo aukštesnių palūkanų normų nustatymas, kylant kainų lygiui.

3. Valstybės biudžeto straipsniai, apibrėžti nacionaliniais vienetais, atitiks mažesnį faktiškai siūlomų prekių ir paslaugų skaičių, padidėjus kainų lygiui.

4. Sumažės realusis eksporto-importo sandorių balansas, nes prekių kainos vidaus rinkoje padidės, lyginant su užsienio analogiškomis.

Taigi, kadangi kainų lygio padidėjimas sumažina visų rūšių planuojamas investicijas, realaus BVP lygis padidėja šiek tiek mažiau nei tas, kurį nustato sąnaudų daugiklio sandauga iš realios valdžios sektoriaus apimties padidėjimo. pirkiniai ir išlaidos

Dabar apsvarstykite mokesčių poveikį nacionalinei gamybai ir BVP.

Mokesčiai taip pat turi įtakos visuminei paklausai, tačiau šis poveikis šiek tiek skiriasi nuo vyriausybės išlaidų. Kaip žinote, mokesčių padidinimas sumažina gyventojų disponuojamas pajamas, o tai mažina vartojimo apimtis, taigi ir bendrosios paklausos bei BVP dydį. Tačiau disponuojamos pajamos susideda iš 2 komponentų – vartojimo ir santaupų, todėl sumažėjus pajamoms mažėja ir vartojimas, ir taupymas.

Tarkime, kad vyriausybė įveda vienkartinį 20 mlrd. denų mokestį. vieneto, kuris išlieka nepakitęs bet kuriame BVP lygyje. Kai PSP = 3/4, suvartojimas sumažės, kaip žinote, ne 20 milijardų denų. vienetų, o 15 mlrd. vienetų ir 5 mlrd. den. vienetų sumažės ir asmeninės gyventojų santaupos.

Norint nustatyti DP suvartojimo sumažinimo dydį, reikia padauginti DT mokesčio padidinimo sumą iš PSP:

DT = DT * PSP = 20x3 / 4 \u003d 15.

Panašiai mokesčių padidinimo DT sumą padauginus iš ribinio polinkio taupyti bus parodyta mokesčių mokėtojų santaupų sumažėjimo suma.

Mokesčių, kaip ir investicijų bei vyriausybės išlaidų, poveikis turi dauginamąjį poveikį. Tačiau skirtingai nei vyriausybės išlaidos, kurios turi didesnį poveikį bendroms išlaidoms, mokesčiai turi mažesnę įtaką, nes vyriausybės išlaidos yra viena iš visų išlaidų sudedamųjų dalių, o mokesčiai yra veiksnys, įtakojantis vieną iš vartojimo kintamųjų. Tai reiškia, kad mokesčių daugiklis turi mažesnį poveikį visuminės paklausos mažinimui nei vyriausybės išlaidų daugiklis ją didindamas. Norint kompensuoti valdžios išlaidų padidėjimą, reikia didesnio mokesčių didinimo nei valdžios sektoriaus išlaidų.

Todėl mokesčių daugiklis yra lygus vyriausybės išlaidų daugikliui, padaugintam iš PSP (lygus, pavyzdžiui, 3/4).

Šiuo atveju M būsena. minusai. = 4, M mokesčių = M valstybė. minusai. x PSP. Todėl Mtax.=OSPPSS

Sumažinus mokesčius, tiesioginė vartojimo, investicijų ir valdžios sektoriaus išlaidų linija (C + i + e) ​​didėja, o pusiausvyrinis BVP didėja (2.3 pav.).

Įvedus papildomus mokesčius arba padidinus esamų tarifus, mažėja mokesčių mokėtojų disponuojamosios pajamos (pajamos atskaičius mokesčius), o tai atsispindi bendroje visų išlaidų sumoje (jos mažėja).

Kartais valstybinis ekonomikos reguliavimas yra susijęs su vienu metu keičiant mokesčius ir valstybės pirkimus. Ir čia atsiskleidžia toks dėsningumas: vienodai didėjant valdžios išlaidoms ir mokesčiams, pusiausvyros BVP augimas prilygs valstybės išlaidų augimui. Šiuo atveju vadinamojo subalansuoto biudžeto daugiklis yra lygus 1.

Ryžiai. 2.3. Mokesčių įtaka BVP

Taigi, analizuodama diskrecinę fiskalinę politiką, susijusią su valstybės išlaidomis ir mokesčiais, valstybė gali numatyti fiskalinę politiką įvairiais ekonomikos ciklo laikotarpiais.

Apsvarstykite nediskrecinę fiskalinę politiką. Praktiškai valstybės išlaidų ir mokesčių įplaukų lygis gali keistis net ir tuo atveju, jei valdžia nepriima atitinkamų sprendimų. Tai paaiškinama integruotu stabilumu, kuris lemia nediskrecinę (automatinę, pasyvią) fiskalinę politiką. Integruotas stabilumas pagrįstas mechanizmais, kurie veikia savireguliacijos režimu ir automatiškai reaguoja į ekonomikos būklės pokyčius. Jie vadinami įmontuotais (automatiniais) stabilizatoriais. Jie apima:

1) Mokesčių pajamų pokyčiai. Mokesčių dydis priklauso nuo gyventojų ir įmonių pajamų. Gamybos mažėjimo laikotarpiu pajamos pradės mažėti, o tai automatiškai sumažins iždo įplaukas iš mokesčių. Vadinasi, padidės gyventojų ir įmonių pajamos. Tai tam tikru mastu sulėtins visuminės paklausos mažėjimą, o tai teigiamai paveiks ekonomikos plėtrą. Mokesčių sistemos progresyvumas turi tokį patį poveikį. Sumažėjus nacionalinės gamybos apimčiai, mažinamos pajamos, bet kartu mažėja ir mokesčių tarifai, o tai lydi tiek absoliučios mokestinių įplaukų į iždą sumos, tiek jų dalies visuomenės pajamose mažėjimas. Dėl to visuminės paklausos kritimas bus švelnesnis.

2). Bedarbio pašalpų ir socialinių išmokų sistema. Jie taip pat turi automatinį anticiklinį poveikį. Taigi, padidėjus užimtumo lygiui, didėja mokesčiai, iš kurių finansuojamos bedarbio pašalpos. Mažėjant gamybai, didėja bedarbių skaičius, o tai mažina visuminę paklausą. Tačiau kartu auga ir bedarbio pašalpų dydžiai. Tai palaiko vartojimą, stabdo paklausos mažėjimą ir taip atsveria krizės paaštrėjimą. Pajamų ir socialinių išmokų indeksavimo sistemos veikia tuo pačiu automatiniu režimu. Yra ir kitų įmontuotų stabilizatorių formų: pagalbos ūkiui programos, įmonių santaupos, asmeninės santaupos ir pan.

Integruoti stabilizatoriai slopina visuminės paklausos pokyčius ir taip padeda stabilizuoti BVP produkciją. Augant BVP, augs gyventojų ir įmonių pajamos, didės ir mokesčių tarifai, todėl jie stabdys BVP augimą ir atvirkščiai (2.4 pav.).

Subalansuoto biudžeto taško kairėje mažesni mokesčiai (su progresiniu apmokestinimu) skatins gamybos plėtrą, į dešinę nuo subalansuoto biudžeto taško didesni mokesčiai ribos gamybos (BVP) augimą.

Dėl įmontuotų stabilizatorių veikimo pasikeitė ekonominio ciklo raida: gamybos nuosmukiai tapo ne tokie gilūs ir trumpesni. Anksčiau tai nebuvo įmanoma, nes mokesčių tarifai buvo mažesni, o bedarbio pašalpos ir pašalpos – nereikšmingos.



Ryžiai. 2.4. Integruotas stabilumas

Pagrindinis nediskrecinės fiskalinės politikos privalumas yra tas, kad jos įrankiai (įmontuoti stabilizatoriai) įsijungia iš karto, vos pasikeitus ekonominėms sąlygoms, t.y. laiko delsos praktiškai nėra.

Automatinės fiskalinės politikos trūkumas yra tas, kad ji tik padeda išlyginti ciklinius svyravimus, bet negali jų pašalinti. Pažymėtina, kad kuo didesni mokesčių tarifai, tuo didesnės pervedimo įmokos, tuo efektyvesnė nediskrecinė politika.

Fiskalinė politika veikia ne tik visuminę paklausą, bet ir visuminę pasiūlą.

„Pasiūlos ekonomikos“ koncepcijos šalininkai mano, kad mokesčių mažinimas yra vienas veiksmingiausių faktorių didinant visuminę pasiūlą. Kartu jie remiasi Lafferio kreive (2.5 pav.).

A. Lafferis manė, kad mokesčių tarifui didėjant nuo 0% iki 100%. Mokesčių pajamos iš pradžių didėja ir pasiekia piką taške A, o paskui krenta, nepaisant mokesčių tarifo padidėjimo. Mokesčių įplaukų mažėjimas, Laffero nuomone, yra dėl to, kad didesni tarifai riboja ekonominę veiklą ir dėl to mažina mokesčių bazę, todėl net ir padidinus mokesčio tarifą, mokestinės pajamos mažėja.



Ryžiai.

kur T yra mokesčių pajamų suma, t yra mokesčio tarifas (%)

Pasiūlos pusės fiskalinės politikos priemonės apima:

Priemonės, skatinančios esamą gamybos apimtį;

Priemonės, kuriomis siekiama ilgalaikio gamybos augimo tempo didinimo.

Pirmajai grupei priskiriamos priemonės, skirtos didinti gamybos veiksnių panaudojimo efektyvumą, didinti išteklių paskirstymo tarp konkuruojančių jų taikymo sričių efektyvumą reformuojant finansų sistemą, mažinant subsidijas, panaikinant prekybos apribojimus ir kitas priemones. kurios skatina konkurenciją.

Antroji grupė apima taupymo ir investicijų skatinimą, taip pat pirmųjų perkėlimo į pastarąjį mechanizmą; užsienio investicijų įplaukų skatinimas ir kitos struktūrinės pertvarkos.



Biudžeto deficitas – suma, kuria metinės biudžeto išlaidos viršija jo pajamas.

Valstybės skola – valstybės skolos savo ar užsienio fiziniams ir juridiniams asmenims dydis (atitinkamai vidaus ir išorės valstybės skola).

Šios dvi sąvokos yra glaudžiai susijusios – deficitas gali būti padengtas skolos padidėjimu, skola gali būti užgesinta padidinus deficitą. Todėl reikia tam tikros pusiausvyros tarp jų.

Balansavimo sąvokos:

Metinis balansavimas

Balansavimas ekonominių ciklų metu

Funkciniai finansai

Metinis balansavimas – neefektyvus, nes ekonominiai procesai vyksta savo tempu ir aiškiai nepatenka į metinį ciklą laiku. Balansavimas per ekv. ciklai jau geresni, valstybė stebi ciklus ir imasi anticiklinių priemonių, subalansuoja biudžetą; problema yra netolygus nuosmukio ir ekonomikos atsigavimo laikotarpių kaitaliojimas. Funkcinių finansų samprata siūlo, kad valstybė rūpintųsi ne biudžeto subalansavimu, o visos ekonomikos makroekonominiu stabilumu, o tai galiausiai veda prie automatinio balansavimo; Šis metodas daugiausia veikia ekonomiškai išsivysčiusiose šalyse. Praktikoje visos trys sąvokos taikomos kartu.

Apskritai neįmanoma visiškai atsikratyti nei deficito, nei skolos, bet tai nėra būtina, nes. saikingai jie turi skatinamąjį poveikį ekonomikai. Tačiau peržengus tam tikras ribas prasideda problemos: mažėja ekonominis aktyvumas, infliacija, nedarbas ir kt.

Fiskalinė politika (fiskalinė)- vyriausybės politika mokesčių ir valstybės išlaidų srityje, skirta aukštam užimtumo lygiui, stabiliai ekonomikai ir BVP augimui palaikyti.

Fiskalinės politikos tikslai yra užtikrinti:

1) stabilus ekonomikos augimas;

2) visiškas išteklių panaudojimas(pirmiausia sprendžiant ciklinio nedarbo problemą);

3) stabilus kainų lygis(infliacijos problemos sprendimas).

Fiskalinę politiką vykdo vyriausybė.

Fiskalinės politikos priemonės yra valstybės biudžeto išlaidos ir pajamos, būtent:

1) viešieji pirkimai;

2) mokesčiai;

3) pervedimai.

Yra dviejų tipų fiskalinė politika:

1) stimuliuojantis

2) suvaržymas.

Jei šalį slegia depresija arba yra ekonominės krizės stadijoje, tada valstybė gali nuspręsti atlikti stimuliuojantisfiskalinispolitikai. Šiuo atveju vyriausybė turi skatinti arba visuminę paklausą, arba pasiūlą, arba abu. Tam, jei kiti dalykai nesikeičia, vyriausybė padidina prekių ir paslaugų pirkimą, sumažina mokesčius ir, jei įmanoma, padidina pervedimus.


Bet kuris iš šių pakeitimų lems visuminės produkcijos padidėjimą, o tai automatiškai padidina visuminę paklausą ir nacionalinių sąskaitų sistemos parametrus. Skatinanti fiskalinė politika daugeliu atvejų padidina gamybos apimtį. Valdžia vykdo susitraukianti fiskalinė politika esant trumpalaikiam „ekonomikos perkaitimui“ (per didelis ekonomikos augimo finansavimas, „perkreditavimas“, per didelis valstybės lėšų investavimas į ekonomiką, gresia per didelis valstybės biudžeto deficitas ir infliacija).

Šiuo atveju vyriausybė vykdo priemones, kurios yra tiesiogiai priešingos toms, kurios vykdomos pagal skatinančią ekonominę politiką. Vyriausybė mažina savo išlaidas ir perveda bei didina mokesčius, sumažindama ir visuminę paklausą, ir galbūt visuminę pasiūlą. Tokią politiką nuolat vykdo daugelio šalių vyriausybės, siekdamos sulėtinti infliacijos tempą arba išvengti jos aukštų tempų esant ekonominei ekonomikai.Fiskalinę politiką ekonomistai taip pat skirsto į du kitus tipus: diskrecinis ir automatinis .

Diskrecinė politika oficialiai paskelbė valstybė. Tuo pačiu metu valstybė keičia fiskalinės politikos parametrų reikšmes: padidinti ar sumažinti valstybės pirkimus, keisti mokesčių tarifą, pavedimų įmokų dydį ir panašūs kintamieji. Pagal automatinę politiką suprasti „įmontuotų stabilizatorių“ darbą. Šie stabilizatoriai yra pajamų mokesčio procentas, netiesioginiai mokesčiai, įvairios pervedimo lengvatos. Mokėjimų suma automatiškai keičiama esant bet kokiai situacijai ekonomikoje.

disciplina: "Ekonomikos teorija"

tema: Valstybės fiskalinė politika

Įvadas………………………………………………………………………3

1. Mokesčių sistemos pagrindai……………………………………….……5

1.1 Mokesčių ir mokesčių sistemos esmė ir funkcijos…………….……..5

1.2 Apmokestinimo principai ……………………………………………………………………………11

1.3 Mokesčių elementai……………………………………………..16

1.4 Laferio kreivė……………………………………………………………..18

2 Mokesčių tobulinimo problemos…………………20

2.1 Mokesčiai užsienio šalyse (Prancūzija)..……… .……..20

2.2 Mokesčių sistemos padėtis Rusijos Federacijoje………………………………………..29

Išvada……………………………………………………………………49

Literatūra………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Įvadas

Šios temos aktualumas yra tas, kad rinkos santykių sąlygomis ir ypač perėjimo į rinką laikotarpiu mokesčių sistema yra vienas svarbiausių ekonomikos reguliatorių, finansinio ir kredito valstybinio ūkio reguliavimo mechanizmo pagrindas. .

Efektyvus visos šalies ūkio funkcionavimas priklauso nuo to, kaip gerai sukurta mokesčių sistema, kaip gerai apgalvota valstybės mokesčių politika.

Rinkos ekonomikoje mokesčiai atlieka tokį svarbų vaidmenį, kad galime drąsiai teigti: be nusistovėjusios, gerai veikiančios mokesčių sistemos, atitinkančios socialinės gamybos plėtros sąlygas, efektyvi rinkos ekonomika neįmanoma.

Vadybos mokslo požiūriu valstybė, kaip valdymo objektas, šia savybe nesiskiria nuo privačios korporacijos. Jei tikslai parinkti teisingai, žinomos turimos priemonės ir ištekliai, belieka išmokti efektyviai panaudoti šias priemones ir išteklius. Pagrindinis valstybės finansinis išteklius yra mokesčiai, todėl efektyvų mokesčių valdymą galima laikyti viešojo administravimo pagrindu apskritai.

Visos svarbiausios valstybės raidos kryptys neįmanomos be atitinkamo finansavimo, todėl išvystyta ekonomika reikalinga tam, kad valstybė visapusiškiau vykdytų savo funkcijas. Išsivysčiusi ekonomika įmanoma su išvystyta valstybės institucijų sistema, kompetentinga ir apgalvota mokesčių politika. Mūsų šalyje mokesčių sistemos formavimosi laikotarpis nesibaigė, o apie kompetentingą mokesčių politiką kalbėti dar anksti. Atsižvelgiant į tai, šio darbo aktualumas yra neabejotinas.

Plėtra. Visuomenėje karštai diskutuojama mokesčių reformos tema. Aptariami klausimai, susiję su Mokesčių kodekso antrosios dalies priėmimu, mokestinės naštos gamintojui mažinimo problema, deklaracijų pateikimo ir mokesčių kontrolės klausimai bei daugybė kitų klausimų, taip pat yra daug publikacijų apie šios problemos, bet tuo pačiu mokesčių politika jame paliečiama tik prabėgomis, kaip kažkas būtina, bet ne pirmiausia.

Darbo tikslas – išanalizuoti mokesčių politiką Rusijos Federacijoje.

Šį tikslą galima pasiekti išsprendus šias užduotis:

Apsvarstykite teorinius mokesčių sistemos aspektus,

Išanalizuoti pirmaujančių užsienio šalių mokesčių politiką,

Nustatyti mokesčių politikos specifiką Rusijos Federacijoje,

Apibūdinkite Rusijos Federacijos valdžios institucijų sistemą,

dalyvauja mokestiniuose santykiuose.

Darbo atlikimo metodinis pagrindas – Rusijos ir užsienio mokslininkų darbai.

1. Mokesčių sistemos pagrindai

1.1 Mokesčių ir mokesčių sistemos esmė ir funkcijos

Akivaizdu, kad bet kuriai valstybei reikia lėšų lėšų savo funkcijoms atlikti. Taip pat akivaizdu, kad šių finansinių išteklių šaltinis gali būti tik tos lėšos, kurias valdžia surenka iš savo „subjektų“ fizinių ir juridinių asmenų pavidalu. Šie privalomi mokesčiai, valstybės įgyvendinami valstybės teisės aktų pagrindu, yra mokesčiai.

Mokesčiai yra privalomos ir nelygiavertės įmokos, kurias mokesčių mokėtojai moka į atitinkamo lygio biudžetą ir valstybines nebiudžetines lėšas, remdamiesi federaliniais mokesčių įstatymais ir Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymų leidybos organų aktais, taip pat vietos valdžios sprendimu pagal savo kompetenciją.

Mokesčių sistema yra nustatytų mokesčių ir privalomų mokėjimų, renkamų valstybėje, visuma. Jis grindžiamas atitinkamais valstybės teisės aktais, kurie nustato konkrečius mokesčių konstravimo ir surinkimo būdus, t.y. nustatomi mokesčio elementai.

Jie apima:

1) mokesčio objektas yra pajamos, tam tikrų prekių vertė, tam tikros veiklos rūšys, sandoriai su vertybiniais popieriais, vertingų išteklių naudojimas, juridinių ir fizinių asmenų nuosavybė ir kiti teisės aktų nustatyti objektai.

2) mokesčio subjektas yra mokesčių mokėtojas, tai yra fizinis ar juridinis asmuo;

3) mokesčio šaltinis – t.y. pajamos, nuo kurių mokamas mokestis;

4) mokesčio tarifas - mokesčio suma, tenkanti mokesčio objekto vienetui;

5) mokesčių lengvata – visiškas arba dalinis mokėtojo atleidimas nuo mokesčio.

Mokesčius galima rinkti šiais būdais:

1) kadastrinis - (nuo žodžio kadastras - lentelė, katalogas)

Kai mokesčių objektas tam tikru pagrindu diferencijuojamas į grupes. Šių grupių ir jų charakteristikų sąrašas įrašomas į specialius katalogus. Kiekviena grupė turi savo mokesčių tarifą. Šis metodas pasižymi tuo, kad mokesčio dydis nepriklauso nuo objekto pelningumo.

Tokio mokesčio pavyzdys yra transporto priemonių savininkų mokestis. Jis apmokestinamas fiksuotu tarifu, atsižvelgiant į transporto priemonės talpą, neatsižvelgiant į tai, ar transporto priemonė yra naudojama, ar neveikia.

2) remiantis deklaracija

Deklaracija – dokumentas, kuriame mokesčių mokėtojas nuo jo apskaičiuoja pajamas ir mokesčius. Būdingas šio būdo bruožas yra tai, kad mokestis sumokamas asmeniui, gaunančiam pajamas, gavus pajamas.

Pavyzdys yra pajamų mokestis.

3) prie šaltinio

Šį mokestį moka pajamas mokantis asmuo. Todėl mokestis sumokamas iki pajamų gavimo, o pajamų gavėjas jas gauna sumažintas mokesčio suma.

Pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokestis. Šį mokestį moka įmonė ar organizacija, kurioje asmuo dirba. Tie. prieš išmokant, pavyzdžiui, darbo užmokestį, iš jo išskaičiuojama mokesčių suma ir pervedama į biudžetą. Likusi dalis mokama darbuotojui.

Yra dviejų tipų mokesčių sistemos: įprastos ir visuotinės:

Vienkartinėje mokesčių sistemoje visos mokesčių mokėtojo gaunamos pajamos skirstomos į dalis. Kiekviena iš šių dalių yra apmokestinama tam tikru būdu.

Pasaulinėje mokesčių sistemoje visos fizinių ir juridinių asmenų pajamos apmokestinamos vienodai. Tokia sistema verslininkams palengvina mokesčių apskaičiavimą ir supaprastina finansinių rezultatų planavimą.

Pasaulinė mokesčių sistema plačiai taikoma Vakarų šalyse.

Mokesčių sistemos funkcinį efektyvumą iš pradžių lėmė objektyvių ekonominių kategorijų „mokestis“ ir „mokesčiai“ esmė, t.y. jų gilios bendrosios savybės, kurias vadiname vidiniu kategorijos potencialu. Paslėptas ekonominės kategorijos potencialas praktinio valdymo sistemoje atsiskleidžia įgyvendinant objektyvios ekonominės kategorijos „mokesčiai“ funkcijas. Ekonominės tikrovės paviršiuje „apmokestinimo“ kategoriją jau suvokiame kaip ekonominių (finansinių) santykių sistemą, kuri konstruojama sąmoningai su iš anksto įstatyme nustatytais tikslais. Apibrėžti tikslus reiškia atskleisti funkcinį mokesčių sistemos turinį. Kategorijos „apmokestinimas“ potencialių galimybių realizavimo išsamumas konkrečios šalies teisės aktais priimtoje apmokestinimo sampratoje ir konkrečiam laikotarpiui gali labai skirtis. Atsižvelgiant į ekonominį kategorijos „mokesčiai“ pobūdį, pati mokesčių sistema atlieka dvi priešingas ekonomines funkcijas: fiskalinę ir reguliavimo.

Tarp mokesčių funkcijų mokslininkai taip pat įvardija: fiskalinę, paskirstymo, kontrolės, skatinamąją, reguliavimo (makroekonominę), socialinę.

Fiskalinės ir reguliavimo funkcijos – fiskalinės funkcijos pagalba mokesčių sistema tenkina būtinus šalies poreikius. Reguliavimo funkcijos pagalba susidaro atsvara perteklinei fiskalinei priespaudai, t.y. sukurti specialūs mechanizmai įmonių, asmeninių ir nacionalinių ekonominių interesų pusiausvyrai užtikrinti. Galutinis mokesčių reguliavimo tikslas – užtikrinti investicinių procesų tęstinumą, verslo finansinių rezultatų augimą ir taip prisidėti prie visos šalies fondų fondo augimo.

Taigi, abi mokesčių funkcijos leidžia transformuoti vidinį apmokestinimo potencialą iš abstrakčiai suvokiamo jo gebėjimo paveikti kokybinius ir kiekybinius verslo parametrus į realius tokio veiksmo rezultatus.

Fiskalinė funkcija – teikti pajamas valstybės biudžeto sistemai ir yra ypatingai valstybės kontroliuojama bei įtakojama, jos finansų politikos centre.

Reguliavimo (makroekonominė) funkcija – tai mokesčių ir mokesčių politikos vaidmuo makroekonominius procesus, visuminę paklausą ir pasiūlą, augimo tempus ir užimtumą reguliuojančių veiksnių sistemoje. Rusijos sąlygomis mokesčių sistema pasirodė kaip paklausą, ypač investicijas, ribojantis veiksnys, gilinantis gamybos nuosmukį, nedarbo formavimąsi ir darbo jėgos nepakankamą užimtumą.

Fiskalinė politika – tai vyriausybės įtaka verslo veiklos lygiui, keičiant valstybės išlaidas ir mokesčius.

Fiskalinė politika daro įtaką nacionalinių pajamų lygiui, taigi ir produkcijos bei užimtumo lygiui, taip pat kainų lygiui; ji nukreipta prieš nepageidaujamus ekonominės aplinkos pokyčius, susijusius tiek su nedarbu, tiek su infliacija.

Valstybės biudžetas yra finansinė sąskaita, kurioje pateikiama tam tikro laikotarpio (dažniausiai metų) valstybės pajamų ir išlaidų suma. Valstybės biudžetas gali būti vertinamas kaip numatomų mokesčių pajamų ir numatomų vyriausybės išlaidų suma, kai jį galutinai tvirtina įstatymų leidėjas.

Fiskalinis federalizmas – galių pasidalijimas mokesčių ir išlaidų srityje tarp skirtingų lygių biudžetų.

Mokesčiai yra pagrindinis biudžeto pajamų šaltinis.

Mokesčiai yra privalomi mokėjimai, kuriuos valstybė renka iš juridinių ir fizinių asmenų.

Apmokestinimo objektas yra turtas, kurio vertė apmokestinama.

Mokesčio tarifas yra mokesčio suma už mokesčio vienetą.

Pagal išėmimo būdą mokesčiai skirstomi į tiesioginius ir netiesioginius. Apmokestinami tiesioginiai mokesčiai Su tiesioginis apmokestinimo objekto savininkas. Tiesioginių mokesčių pavyzdžiai yra pajamų mokestis, paveldėjimo ir dovanojimo mokestis, nekilnojamojo turto mokestis.

Netiesioginius mokesčius, priešingai nei tiesioginius mokesčius, moka galutinis apmokestinamos prekės vartotojas, o pardavėjai atlieka agentų vaidmenį, pervesdami lėšas, kurias jie gauna mokėdami mokestį, valstybei. Pavyzdžiai: PVM, pardavimo mokestis, akcizai.

Pagal apmokestinimo objekto apmokestinimo pobūdį mokesčiai ir atitinkamai mokesčių sistemos skirstomi į progresinius, regresinius ir proporcinius.

Taikant progresinį apmokestinimą, mokesčių tarifai didėja, nes didėja mokesčių objektas.

Regresinis mokestis yra toks mokestis, kuris pinigine išraiška yra vienodas visiems mokėtojams, tai yra, jis sudaro didesnę dalį mažų pajamų ir mažesnę dalį didelių pajamų. Tai, kaip taisyklė, yra netiesioginiai mokesčiai: perkant akcizais apmokestinamą prekę (pavyzdžiui, juoduosius ikrus), valstybė negali nustatyti, o pardavėjas iš pirkėjo, turinčio aukštesnes pajamas, gali gauti didesnio mokesčio tarifo sumą.

Proporcinis mokestis – tai toks mokestis, kuriame mokesčio tarifas išlieka toks pat, nepaisant apmokestinimo objekto vertės.

Mokesčių kodekse nustatyta Rusijos mokesčių sistema susideda iš trijų lygių: federalinio, regioninio ir vietinio.

Mokesčių funkcijos:

    Fiskalinis (iždo pajamų papildymas).

    Reguliavimo (įtaka ūkio struktūrai ir ūkio subjektų elgsenai).

Laffer kreivė aprašomas mokesčių tarifų ir mokesčių įplaukų į valstybės biudžetą santykis. Kreivė yra apie pajamų mokestį.

Remiantis amerikiečių ekonomisto Arthuro Lafferio koncepcija, vyriausybės noras papildyti iždą didinant mokesčių spaudimą gali sukelti priešingų rezultatų.

Lafferis manė, kad jei ekonomika yra, pavyzdžiui, taške K, tada mokesčių tarifų sumažinimas priartins mokestines pajamas prie taško lygio.M,y., iki maksimalaus valstybės biudžeto pajamų lygio. Tokį rezultatą, anot Lafferio, lemia tai, kad mažesni mokesčių tarifai gali padidinti paskatas dirbti, sutaupytiirinvesticijairpaprastai lemia mokesčių bazės išplėtimą. Mokesčių tarifų mažinimas, skatinantis plėsti gamybą ir užimtumą, sumažins pervedimų, tokių kaip bedarbio pašalpos, poreikį ir sumažins socialinę naštą biudžetui. Taigi, jei ekonomika yra Lafferio kreivės srityje, kuri yra aukščiau taškoM,mokesčių tarifų mažinimo priemonės lems valstybės biudžeto pajamų didėjimą. Didinti mokesčių tarifus patartina tik toje srityje, kuri yra žemiau taškoM,pavyzdžiui, taškeL. PRAKTIKOS KREIVĄ SUNKU TAIKYTI =)))

Mokesčių naštos mažinimas neduoda trumpalaikio efekto (spartaus valstybės biudžeto pajamų užpildymo prasme) ir pilnai pasireiškia (ceteris paribus) tik ilgalaikėje perspektyvoje.

Biudžeto deficitas ir kaip jį finansuoti

Valstybės biudžeto išlaidos ir jo pajamos ne visada sutampa. Jei išlaidos yra didesnės už pajamas, tada vyriausybė susiduriabiudžeto deficitas. Vadinama priešinga situacija, t.y. pajamų perviršis virš išlaidųbiudžeto perteklius, arbaper daug.

Pirminis deficitas yra bendras valstybės biudžeto deficitas, atėmus sumokėtas palūkanas už valstybės skolą.

Taip pat įprasta atskirti faktinį, struktūrinį ir ciklinį valstybės biudžeto deficitą.

Faktinis deficitas yra neigiamas skirtumas tarp faktinių (faktinių) valdžios sektoriaus pajamų ir išlaidų.

Struktūrinis deficitas yra skirtumas tarp pajamų ir valstybės biudžeto išlaidos, skaičiuojamos visišką užimtumą atitinkančiam nacionalinių pajamų lygiui. Kitaip tariant, tai kad skirtumas tas egzistuotų jeigu pagal dabartinę įstatymų leidėjo priimtą mokesčių ir valdžios išlaidų sistemą ekonomika būtų visiškai išnaudota.

Ciklinis deficitas yra skirtumas tarp tikrojo ir struktūrinis valstybės biudžeto deficitas. Ciklinis deficitas yra ekonominės veiklos svyravimų verslo ciklo metu rezultatas.

Ekonomikos teorija svarsto du pagrindinius biudžeto deficito finansavimo būdus:

1. Naujų pinigų emisija, arba emisijos finansavimo būdas.

2. Paskolos (vidinės ir/ar išorinės), kurios dažniausiai vadinamos neemisiniu biudžeto deficito finansavimo būdu.

Diskrecinė ir nediskrecinė (automatinė) fiskalinė politika

Diskrecinė fiskalinė politika yra sąmoningas įstatymų leidėjo manipuliavimas mokesčiais ir valstybės išlaidomis, siekiant paveikti ekonominės veiklos lygį. Šiame apibrėžime svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad įstatymų leidėjas veikia kryptingai, priimdamas atitinkamus įstatymus dėl valstybės išlaidų dydžio, mokesčių tarifų, naujų mokesčių įvedimo ir kt.

Diskrecinis fiskalinis stimulas reiškia, kad didinamos vyriausybės išlaidos ir (arba) mažinami mokesčių tarifai. Diskrecinė susitraukianti fiskalinė politika apima vyriausybės išlaidų mažinimą ir (arba) mokesčių tarifų didinimą.

Automatinė fiskalinė politika– Tai automatiniai mokestinių pajamų lygio pokyčiai, nepriklausomi nuo valdžios sprendimų. Automatinė fiskalinė politika yra automatinių arba įmontuotų stabilizatorių, t. y. mechanizmų ekonomikoje, mažinančių realaus BVP reakciją į visuminės paklausos pokyčius, rezultatas. Pagrindinės iš jų yra bedarbio pašalpos ir progresinis apmokestinimas.

Mokesčių daugiklis:

m t = ∆Y/∆T = - PONIA / (1 - PONIA), arba - MPC/MPS

Haavelmo teorema: valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimas kartu su mokesčių didinimu, siekiant subalansuoti biudžetą, padidins pajamos tiek pat. Subalansuoto biudžeto daugiklis yra lygus 1, nepriklausomai nuo reikšmės PONIA.

VALSTYBĖS MOKESČIŲ IR BIUDŽETO (FISKALINĖ) POLITIKA

Valstybės pajamos – tai dalis, kurią kiekvienas pilietis skiria iš savo turto, kad likusią dalį galėtų saugiai panaudoti.

Charlesas Montesquieu

Viešieji finansai, jų ypatumai, funkcijos ir vaidmuo ekonomikoje.

Valstybės biudžetas kaip pagrindinė finansų sistemos grandis. Valstybės biudžeto pajamos ir išlaidos.

Biudžeto deficitas ir jo priežastys. Išorės ir vidaus valstybės skola.

fiskalinė politika. Mokesčiai ir mokesčių sistema. Mokesčių sistemos konstravimo principai.

Mokesčių sistemos: progresinis, proporcinis, regresinis.

Lafferio kreivės ekonominė reikšmė. Diskrecinė ir automatinė fiskalinė politika.

Jau supratote, kad tam, kad valstybė sėkmingai spręstų savo uždavinius, apie kuriuos kalbėjome paskutinėje temoje, reikia milžiniškų pinigų, t. Viešieji finansai.

Pats terminas finansai kilęs iš lotynų kalbos. finansai, Ką reiškia "mokėjimas"? Pirmą kartą šia prasme jį pradėjo vartoti viduramžių Italijos pirkliai XIII-XV a. Vėliau terminas įgijo tarptautinį paplitimą ir pradėtas vartoti kaip sąvoka, siejama su pinigų apyvartos sistema, valstybės sutelktų piniginių išteklių formavimu politinėms ir ekonominėms funkcijoms atlikti.

Finansai – tai visuomenėje susiformavusių ekonominių santykių sistema, skirta lėšų lėšoms formuoti ir naudoti, remiantis bendrojo nacionalinio produkto paskirstymu ir perskirstymu.

Taigi finansai yra ne tik valstybės pinigai, o būtent jų proga atsirandantys ekonominiai santykiai, nes pinigai turi būti renkami tam tikra tvarka, racionaliai paskirstomi tarp įvairių fondų (pavyzdžiui, pensijų fondas, fondas mokslo, švietimo, paramos smulkiajam verslui ir kt.) ir efektyviai jas panaudoti.

Finansų ženklai:

  • - piniginė išraiškos forma;
  • - paskirstomasis santykių pobūdis, kai nėra lygiaverčių mainų;
  • - BNP ir ND paskirstymas per specialius fondus.

Finansų funkcijos yra šios:

  • 1) kaupiantis- materialinio pagrindo valstybės egzistavimui sukūrimas ir jos funkcionavimo užtikrinimas;
  • 2) reguliuojantys- skatinti finansinių santykių subjektų veiklą, siekiant plėtoti mokslo ir technikos pažangą bei spręsti socialines problemas;
  • 3) paskirstymas- lėšų formavimas ir naudojimas per atitinkamus specialios paskirties fondus: valstybės biudžetą, socialinio draudimo fondą, specialiuosius fondus, įmonių fondus;
  • 4) kontrolė- Teisingo mokesčių surinkimo ir panaudojimo pagal paskirtį užtikrinimas.

Vadinama finansinių ryšių visuma, užtikrinanti valstybei jos ekonominių ir politinių funkcijų vykdymą finansų sistema.Šiuolaikinėmis sąlygomis jis susideda iš keturių grandžių: valstybės biudžeto, savivaldybių finansų, valstybės įmonių finansų ir specialiųjų vyriausybės fondų.

Daugumos valstybių, įskaitant Rusiją, finansų sistema šiandien yra pagrįsta fiskalinio federalizmo principas kai fiskalinio federalizmo principas: turi būti aiškiai nubrėžtos atskirų finansų sistemos dalių funkcijos. Taigi valdžia yra visiškai nepriklausoma su visa tauta susijusiais tikslais – išleidžiant gynybai, kosmosui, valstybės ryšiams su užsieniu. Vietos valdžia finansuoja mokyklų plėtrą, viešąją tvarką ir pan. Vietos biudžetai į valstybės (federalinį) biudžetą neįtraukia jų pajamų ir išlaidų.

Centrinė finansų sistemos grandis yra valstybės biudžeto– didžiausias pinigų fondas, kurį vyriausybė naudoja savo veiklai finansuoti. Jį sudaro dvi tarpusavyje susijusios ir viena kitą papildančios dalys: pajamos ir išlaidos.

Pajamų dalis parodo, iš kur atsiranda lėšų valstybės veiklai finansuoti, kurie visuomenės sluoksniai iš savo pajamų atima daugiausiai.

Išlaidų dalis parodo, kokiems tikslams nukreipiamos valstybės sukauptos lėšos.

Kiekviena šalis turi savo biudžeto struktūrą. Ją lemia šalies ekonominis potencialas, valstybės sprendžiamų uždavinių mastas šioje raidos stadijoje, valstybės vaidmuo ekonomikoje, tarptautinių santykių būklė ir daugybė kitų veiksnių.

Valstybės biudžeto šaltiniai:

  • - tiesioginiai ir netiesioginiai mokesčiai. Jie sudaro 80–90 % valstybės pajamų;
  • - valstybės paskolos. Jie vykdomi išleidžiant ir parduodant vyriausybės vertybinius popierius. Jų dalis valstybės biudžete – nuo ​​10 iki 20 proc.;
  • - popierinių ir kredito pinigų emisija (išleidimas). Valdžia griebiasi šio šaltinio tuo atveju, jei disponuojamos pajamos negali finansuoti išlaidų.

VALSTYBĖS BIUDŽETAS

(valdžios pajamų ir išlaidų balansas)

A. Wildavsky: „Pagrindinis veiksnys, lemiantis kitų metų valstybės biudžeto dydį, yra praėjusių metų biudžeto dydis“.

Valstybės biudžetus tvirtina parlamentai, t.y. aukščiausia šalies įstatymų leidžiamoji valdžia, o vyriausybė atsakinga tik už biudžeto vykdymą.

Toks vykdomosios ir įstatymų leidžiamosios valdžios teisių ir pareigų padalijimas padeda mokesčių mokėtojų išlaidas kontroliuoti aukščiausia išrinkta valdžia ir išvengti nekontroliuojamo valdžios pareigūnų pinigų leidimo.

Iš valstybės biudžeto mokamos šios išmokos:

Asignavimai- lėšų išleidimas iš valstybės biudžeto įmonėms ir įstaigoms išlaikyti.

Subsidijos- bendrosios paskirties valstybės piniginės išmokos rūšis, kurią valstybė teikia organizacijoms, įstaigoms.

Subsidijos- konkretiems tikslams teikiamos valstybės finansinės pagalbos vietos valdžios institucijoms rūšis.

Dotacijos- valstybės pašalpos organizacijoms, įmonėms nuostoliams padengti ir paramos tikslams rūšis.

Kiekviena vyriausybė savo veikloje siekia, kad biudžeto pajamų dalis būtų lygi išlaidų pusei. Tokia biudžeto būklė vadinama subalansuotas. Tačiau iš tikrųjų daugumos šalių biudžetų išlaidų dalis, kaip taisyklė, viršija pajamas, ir tada kalbama apie biudžeto deficitas.

Tai, kad Rusijos valstybės biudžeto deficito problema anaiptol nėra nauja, įtikinamai liudija straipsnio ištrauka, 1909 m. rugsėjį išspausdinta laikraščio „Moscow Weekly“ (redaktorius-leidėjas – kunigaikštis E. N. Trubetskojus) ir skirta 1909 m. kitų finansinių metų biudžeto svarstymas Valstybės Dūmoje: „Ateinančių metų valstybės poreikių palyginimas su galimais jos ištekliais nešališkam klausytojui nepaliko abejonių, kad Rusijos biudžetas įžengė į chroniško deficito laikotarpį, pašalinti galima tik didvyriškomis pastangomis“.

Yra dvi pagrindinės biudžeto deficito priežastys. Pirma, dėl sąmoningų valdžios veiksmų, kurie iš reikalo nusprendė išleisti daugiau nei turimos pajamos. Šis deficitas vadinamas aktyvus biudžeto deficitas.

Antra, dėl ekonomikos nuosmukio ir realiųjų nacionalinių pajamų sumažėjimo gali susidaryti biudžeto deficitas, dėl kurio sumažės biudžeto pajamos. Šis deficitas vadinamas pasyvus biudžeto deficitas.

Biudžeto deficitas neabejotinai reiškia vadinamuosius neigiamus ekonominius reiškinius, tokius kaip infliacija, krizė, nedarbas, kurie vis dėlto yra neatsiejami rinkos ekonomikos sistemos elementai. Be to, be jų ekonominė sistema praranda gebėjimą savarankiškai judėti ir vystytis.

Reikia pažymėti, kad biudžetas be deficito nereiškia, kad ekonomika yra sveika. Viskas priklauso nuo deficito priežasčių ir valstybės lėšų panaudojimo krypties. Jeigu išlaidų perteklius virš pajamų nukreipiamas į ūkio plėtrą, jos naudojamos prioritetiniams sektoriams finansuoti, t.y. išleidžiami efektyviai, tai ateityje gamybos augimas daugiau nei kompensuos patiriamas išlaidas, o visa visuomenė iš tokio deficito turės tik naudos.

Jeigu valdžia neturės aiškios ekonomikos plėtros programos ir leis perteklines išlaidas viršijant pajamas, siekdama užlopyti „finansines skyles“, subsidijuoti nepelningą gamybą, tai dėl biudžeto deficito neišvengiamai padidės neigiami ekonomikos aspektai. ir visų pirma – infliacijai.

Kaip valstybė gali susidoroti su savo biudžeto deficitu? Pasaulinė praktika žino keturis pagrindinius šios problemos sprendimo būdus:

  • 1. Biudžeto išlaidų mažinimas, nes visuomenė turi gyventi pagal išgales. Tačiau šis kelias gali būti labai skausmingas, nes dažniausiai „pataiko“ į socialines programas.
  • 2. Papildomų pajamų šaltinių paieška arba padidinus mokesčius ir jų surinkimą, arba apmąsčius ir lanksčiau apmokestinant.
  • 3. Neužtikrintų pinigų, naudojamų valstybės išlaidoms finansuoti, emisija („seigniorage“ – pinigų spausdinimas). Tai lengviausias, bet kartu ir pats piktiausias būdas subalansuoti biudžetą.
  • 4. Pinigų skolinimasis iš piliečių, bankų, kitų valstybių.

Kad ir kaip keistai tai atrodytų iš pirmo žvilgsnio, bet

dažniausiai valstybei, kaip ir piliečiui ar įmonei, kai pritrūksta pinigų, lengviausia juos pasiskolinti. PSO? Pirmiausia – savo, t.y., valstybės, banke. Tačiau nacionalinio banko galimybės skolinti valstybei paprastai yra gana ribotos.

Be to, išimdama pinigus iš Centrinio banko, valstybė netenka pajamų, kurias ji, kaip šio banko savininkė, galėtų gauti skolindama privačioms firmoms. Todėl pasirodo, kad skolintis pinigus iš šalies piliečių ir ūkinių organizacijų yra pelningiau. Dažniausiai tai daroma parduodant vyriausybės obligacijas arba trumpalaikius iždo vekselius.

Apdairią ekonominę politiką vykdančioje ir valstybės, kaip skolininkės, autoritetu besirūpinančioje šalyje valstybės vertybiniai popieriai yra patikimiausias būdas laikinai laisvus pinigus investuoti. Tačiau ilgalaikėje perspektyvoje ši priemonė netaupo biudžeto, tik perkelia biudžeto deficitą į valstybės skolos kategoriją, nes valstybės obligacijos ir paskolos yra ne kas kita, kaip valstybės skoliniai įsipareigojimai.

Valstybės skola – tai per tam tikrą laikotarpį susikaupusių biudžeto deficitų suma, atėmus visus per tą laiką turimus teigiamus biudžeto likučius. Tai apima pačią skolą ir už ją sukauptas palūkanas.

Išskirti išorinis ir vidinis valstybės skola.

Išorės valstybės skola – tai skola užsienio valstybėms, organizacijoms ir asmenims. Ši skola užkrauna didžiausią naštą šaliai, nes paskolos davėjas dažniausiai nustato tam tikras sąlygas, po kurių suteikiama paskola.

Vidaus valstybės skola Tai valstybės pareiga savo žmonėms. Tai yra vyriausybės skoliniai įsipareigojimai, išreikšti Rusijos Federacijos valiuta, juridiniams ir fiziniams asmenims, kurie gali būti paskolų, vyriausybės paskolų ir kitų Rusijos Federacijos Vyriausybės garantuotų skolinių įsipareigojimų forma.

Vidaus skolos didėjimas yra mažiau pavojingas šalies ekonomikai nei užsienio skolos didėjimas. Paprastai valstybės skoloje matomi du pavojai: pirma, tautos bankroto galimybė, antra, skolų naštos perkėlimas ateities kartoms.

Kalbant apie pirmąjį pavojų, galima pastebėti štai ką: niekas negali sutrukdyti vyriausybei vykdyti savo įsipareigojimus aptarnauti valstybės skolą. Šiuos finansinius įsipareigojimus sudaro refinansavimas (obligacijų išpirkimo terminui pasibaigus, vyriausybė parduoda naujas obligacijas, gautas lėšas sumokėdama išpirktų obligacijų savininkams); apmokestinti naujus mokesčius (siekiant sumokėti palūkanas už skolą ir jos pagrindinę sumą), naujų pinigų išleidimą į apyvartą.

Kalbant apie antrąjį pavojų, vidaus skolos specifika tokia, kad šalis skolinga sau. Daugeliu atvejų vidinė skola yra tik šalies piliečių santykiai.

Tikrosios neigiamos valstybės skolos pasekmės yra šios:

Pirma, mokant palūkanas už valstybės skolą, didėja pajamų nelygybė, nes didžioji dalis valstybės skolos yra sutelkta turtingiausioje gyventojų dalyje, t. y. tie, kurie turi obligacijų, dar labiau praturtėja.

Antra, mokesčių tarifų padidinimas gali pakenkti ekonominių paskatų gamybai, sumažinti susidomėjimą investuoti į rizikingas įmones, MTEP ir pan., taip pat padidinti socialinę įtampą visuomenėje.

Trečia, išorinės skolos buvimas suponuoja dalies šalyje pagaminto produkto perkėlimą į užsienį.

Ketvirta, užsienio skolos augimas, be abejo, mažina tarptautinį šalies autoritetą.

Penkta, kai vyriausybė skolinasi iš kapitalo rinkos, kad refinansuotų skolą arba mokėtų palūkanas, ji neišvengiamai padidina palūkanų normą ir sumažina privačias investicijas, todėl ateities kartos gali paveldėti ekonomiką su sumažėjusiu gamybiniu pajėgumu.

Šešta, galima pastebėti ir grynai psichologinį efektą: didėjant valstybės skolai, didėja gyventojų netikrumas dėl šalies ateities. Rusijoje valstybės skola išaugo nuo 11,8% BVP 2010 m. iki 18% BVP 2013 m.

Neatsitiktinai buvo sakoma, kad visų šalių vyriausybės siekia subalansuoto valstybės biudžeto, nes biudžeto perteklius, tie. pajamų perteklius virš išlaidų taip pat nėra lengva problema jas turinčiai šaliai.

Ryšium su pasaulinių naftos ir dujų kainų augimu, Rusija susiduria su biudžeto pajamų pertekliaus virš išlaidų problema. 2007 m. Rusija patvirtino trejų metų biudžetą 2008–2010 m. Jame buvo prognozuojama, kad 2008 ir 2009 m federalinis biudžetas bus vykdomas su pertekliumi, o 2010 metais išlaidos ir pajamos susilygins.

2011 m. Rusija priėmė biudžetą su deficitu: pajamos turėjo būti 10,3 trilijonų rublių, išlaidos - 11 trilijonų rublių. patrinti. Tačiau faktiškai pajamos viršijo išlaidas. Praktikoje tokia situacija dažnai sutinkama šalyse – žaliavų eksportuotojose.

Biudžeto pertekliaus augimas reiškia valstybės išlaidų mažinimą, o tai gali būti viena iš infliacijos lėtėjimo priežasčių. Tai gera priemonė kovoti su pinigų infliacija, kai yra stabilus kapitalo įplaukimas. Tačiau yra ir kita medalio pusė: biudžeto perteklius taip pat reiškia pinigų pašalinimą iš ekonomikos. Sąlygomis, kai kapitalas nuteka, biudžeto perteklius tampa problema.

Jei 2007 metais Rusija iš naftos ir dujų gavo 8,85% BVP pajamų, o 2008 metais - 11,25%, tai 2009 metais - 9,1% (4,695 trilijono rublių), 2010 metais - 7,7% (4,526 trilijono rublių). Dėl pasaulinės finansų krizės sumažėjusių pajamų iš naftos ir dujų, šalis turėjo mažinti išlaidas po 2008 m.

Akivaizdu, kad valdžia turėtų nenuilstamai galvoti apie biudžeto papildymą ir racionalų biudžeto lėšų panaudojimą. Ši veikla tradiciškai vadinama nuo senovės Romos laikų. fiskalinė politika, kadangi romėnai fiscus vadino departamentu, panašiu į šiuolaikines finansų ministerijas.

fiskalinė politika– taip išnaudojamos valdžios galimybės rinkti mokesčius ir išleisti valstybės biudžeto lėšas verslo veiklos lygiui reguliuoti ir socialinėms problemoms spręsti. Fiskalinė politika yra įstatymų leidėjo prerogatyva, nes būtent jie kontroliuoja šių lėšų apmokestinimą ir panaudojimą.

Fiskalinė politika yra glaudžiai susijusi su valstybės biudžetu, tačiau kartu turi savo specialų (mokestinį) akcentą. Štai kodėl kitas jos pavadinimas yra fiskalinė politika.

Žmonių apmokestinimas senas kaip laikas. Ji egzistavo Biblijos laikais ir buvo gerai organizuota.

Biblija, Pradžios knyga, 47.26 .: „Ir Juozapas paskelbė Egipto žemei įstatymą iki šios dienos: penktąją dalį atiduoti faraonui, išskyrus

tik kunigų žemė, kuri nepriklausė faraonui“.

mokesčiai- tai mokėjimai, kuriuos į valstybės pajamas privalo mokėti juridiniai ir fiziniai asmenys.

A. Smithas : "Mokesčiai tiems, kurie juos moka, yra ne vergijos, o laisvės ženklas."

Mokesčiai yra ne tik privalomi, bet ir privalomi bei neatlygintini. Ir nors mokesčiais dažniau piktinamasi, nei pritariama, be jų negali egzistuoti nei šiuolaikinė visuomenė, nei valdžia.

RU.Emersonas: „Iš visų skolų žmogus yra mažiausiai linkęs mokėti mokesčius“.

Mokestis išimamas tik nuo mokesčių mokėtojo pajamų, t.y. jis neturi turėti įtakos kapitalui, kitaip bus sutrikdyta normali reprodukcija.

Mokesčių sistema grindžiama šiais principais:

Universalumas

visų ūkio subjektų, gaunančių pajamas, mokestinė aprėptis, nepriklausomai nuo organizacinės ir teisinės formos;

Stabilumas

mokesčių rūšių ir mokesčių tarifų stabilumas laikui bėgant;

vienoda įtampa

apmokestinti vienodus tarifus visiems mokesčių mokėtojams kaip pajamų ir pelno dalį;

privalomas

privalomas mokestis; jo mokėjimo neišvengiamumas; subjekto nepriklausomumas apskaičiuojant ir mokant mokestį;

Socialinis teisingumas

mokesčių tarifų ir mokestinių paskatų nustatymas, kurie sudarytų visiems maždaug vienodą padėtį ir tausoja mažas pajamas gaunančias įmones bei gyventojų grupes.

Pagal apmokestinimo dalyką mokesčiai skirstomi į juridinių ir fizinių asmenų mokamus mokesčius.

Būtina atskirti apmokestinimo šaltinį ir objektą. Šaltinis, nepriklausomai nuo apmokestinimo objekto, yra įmonės grynosios pajamos.

Apmokestinimo objektas– yra kiekybiškai išmatuojamas ekonominis reiškinys, kuris yra mokesčių apskaičiavimo pagrindas.

Mokesčių objektai yra:

  • - pajamos (iš įmonės ar gyventojų);
  • - turtas (kilnojamas ir nekilnojamasis);
  • - turto perdavimas kaip paveldėjimas, dovanojimas, taip pat tam tikros rūšies sandoriai (operacijos su vertybiniais popieriais) ir prekių išvežimas į užsienį (muitai).

Pagal mokesčių apskaičiavimo būdus jie skirstomi į dvi pagrindines grupes: tiesioginis ir netiesioginis.

Tiesioginiai mokesčiai renkami tiesiogiai iš nekilnojamojo turto savininkų, pajamų gavėjų.

Netiesioginiai mokesčiai apmokestinami prekių ir paslaugų pardavimo ar vartojimo srityje, t.y. galiausiai perduodami produkto vartotojams.

Tačiau toks skirstymas nėra visiškai tikslus, nes tiesioginiai mokesčiai dėl kainų padidėjimo gali būti perkelti vartotojui.

Tūkstantmetė muitų, rinkliavų ir mokesčių istorija leido galiausiai suformuluoti tris pagrindinius mokesčių sistemų kūrimo principus. Pagal šiuos principus mokesčių sistemos gali būti progresyvus, proporcingas ir regresinis.

Progresinė mokesčių sistema – mokesčių apskaičiavimo būdas, kai mokesčio tarifas didėja didėjant apmokestinamųjų pajamų dydžiui arba turto vertei.

Reformų pradžioje Rusijoje buvo taikomas progresinis apmokestinimas. Pavyzdžiui, apmokestinant gyventojų pajamų mokestį 1995 m., piliečių metinės pajamos iki 1 mln. apmokestinamas 12% tarifu ir daugiau nei 1 mln. – jau aukščiau.

Tokios sistemos naudojimas lėmė, kad turtingi piliečiai mokesčiais sumokėjo didesnę savo pajamų dalį nei mažiau turtingi. Nuo 2001 metų Rusijoje galioja vienas proporcinis pajamų mokestis – 13% – nepriklausomai nuo pajamų dydžio.

Proporcinio apmokestinimo sistema – mokesčių surinkimo būdas, kai taikomas vienas mokesčio tarifas, neatsižvelgiant į absoliučią mokesčio bazės vertę (pajamų, pelno, turto ir kt.)

Proporcinis apmokestinimas Rusijoje taikomas, pavyzdžiui, apmokestinant firmų pelną: visos moka 20 proc. mokestį, nepriklausomai nuo gauto pelno dydžio (iki 2009 m. sausio 1 d. – 24 proc.).

Regresinė apmokestinimo sistema – mokesčių apskaičiavimo būdas, numatantis mokesčio tarifo mažinimą didėjant absoliučiai apmokestinamųjų pajamų ar turto vertei.

Regresinis mokestis Rusijoje yra, pavyzdžiui, pridėtinės vertės mokestis (PVM). Jį mokančių firmų požiūriu, jis gali būti priskiriamas proporcingam (bet kuriai PVM sumai tarifas yra vienodas). Tačiau piliečių, kurie yra tikrasis galutinis šio mokesčio mokėtojas, pajamoms jis veikia kaip regresinis.

Vargšai visus pinigus išleidžia prekėms pirkti, todėl visos jų pajamos pereina per PVM sietą. Kita vertus, turtingi piliečiai dalį savo pinigų įdeda į santaupas, o tai reiškia, kad šie pinigai nueina iš PVM. Todėl išeina, kad kuo turtingesni piliečiai, tuo daugiau jų santaupų, tuo mažesnis realus PVM tarifas, palyginti su bendra jų uždarbio suma.

Vieningą socialinį mokestį (ESN) taip pat galima laikyti regresyviu. UST eina į federalinį biudžetą ir valstybinius nebiudžetinius fondus – Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondą, Rusijos Federacijos Privalomojo sveikatos draudimo fondus, kad įgyvendintų piliečių teisę į valstybinę pensiją ir socialinę apsaugą (draudimą) bei medicininę priežiūrą.

Kad ir kokia tobula įvesta apmokestinimo sistema atrodytų jos autoriams, mokesčių mokėtojai visada stengiasi jas perkelti ant kitų bendrapiliečių pečių.

Olandijoje valdžia sugalvojo apmokestinti namus, proporcingą sienos, nukreiptos į gatvę, pločiui. Atsakymas buvo šalies sostinėje Hagoje pastatytas namas, o dabar vienas iš miesto įžymybių: jo fasado plotis yra 1 m (!), Tačiau namas eina giliai į kiemą - į neapmokestintą. erdvė.

Anglijoje praėjusiame amžiuje jie įvedė mokestį už darbinių šunų uodegas. Reaguodama į tai, žmonės pradėjo rišti savo šunų uodegas, kad išvengtų mokesčių. Ir tada jie paprastai išvedė veislę su minimaliomis uodegomis - bobtailerius, kurie išvertus iš anglų kalbos reiškia „sudygusi uodega“.

Kita vertus, visiškai suprantamas valstybės siekis didinti pajamas į biudžetą, didinant mokesčio tarifą.

Sh.Monteskjė: „Niekas nereikalauja tiek daug išminties ir sumanumo, kaip nustatyti dalį, kuri paimama iš tiriamųjų ir kuri lieka jiems.

Tyrinėdamas mokesčių tarifo ir mokesčių lėšų gavimo į valstybės biudžetą ryšį, amerikiečių ekonomistas Arthuras Lafferis parodė, kad mokesčio tarifo padidinimas ne visada lemia valstybės mokestinių pajamų padidėjimą.

Jei mokesčio tarifas viršija tam tikrą objektyvią ribą, mokestinės pajamos ims mažėti. A. Lafferis įrodė, kad tas pačias pajamas į valstybės biudžetą galima gauti ir su dideliu, ir su mažu mokesčio tarifu. Grafinė šios nuostatos iliustracija yra Laffer kreivė.

Laffer kreivė rodo, kad kai mokesčių tarifas didėja, valstybės pajamos iš pradžių didėja, bet tik iki tam tikros ribos. M, po to mokestinės pajamos pradeda mažėti.

valstybės mokesčių pajamų ir tuo metu dideliu tarifu N, ir žemesniame taške L yra tas pats. Tačiau pirmuoju atveju mokesčio tarifo vertė neskatina paklausos ir gamybos, o antruoju sukuria paskatas dirbti, taupyti ir investuoti.

Praktiškai Lafferio idėjas sunku panaudoti, nes sunku nustatyti, ar šalies ekonomika tam tikru momentu yra kairėje ar dešinėje kreivės pusėje. Taigi dėl šio apibrėžimo klaidos „Laffero efektas“ neveikė Reagano prezidentavimo metu. Nors mokesčių mažinimas paskatino verslo aktyvumą šalyje, tačiau kartu apsunkino socialinių programų įgyvendinimą.

Kreivė neatsako į klausimą, kokiais mokesčių tarifais gaunamos didžiausios pajamos, nes toks mokesčio tarifas skirtingose ​​šalyse yra skirtingas ir priklauso nuo daugelio faktorių: viešojo ūkio sektoriaus dydžio ir struktūros, fiskalinės politikos pobūdžio ir kiti.

Pavyzdžiui, amerikiečiai mano, kad su tokiu mokesčių tarifu kaip Švedijoje (pajamų mokestis - iki 55,5%, vieningas socialinis mokestis - 32,8%, pridėtinės vertės mokestis - 25%), JAV niekas nedirbtų legalioje ekonomikoje. .

Fiskalinė politika susideda iš dviejų krypčių: diskrecinis fiskalinė politika ir automatinis.

Diskrecinė fiskalinė politika apima sąmoningą vyriausybės mokesčių ir vyriausybės išlaidų reguliavimą, siekiant paveikti realią nacionalinės gamybos apimtį, užimtumą, infliaciją ir ekonomikos augimą.

Pagal Keyneso rekomendacijas, po Didžiosios depresijos visos Vakarų šalys pradėjo įgyvendinti diskrecinę fiskalinę politiką, kuri tuomet buvo suskirstyta į tris tipus: išplėtimas, ribojantis ir anticiklinis priklausomai nuo konkrečios ekonominės situacijos.

Ekspansinė fiskalinė politika vykdoma tada, kai ekonomika veikia žemiau savo potencialo, t.y. yra recesijoje. Jis vykdomas didinant valstybės išlaidas ir mažinant mokesčių tarifus, o tai skatina visuminę paklausą, tačiau dažniausiai padidina biudžeto deficitą.

Ribojamoji fiskalinė politika vykdoma tuo atveju, kai netikėtai išauga visuminė paklausa, dėl kurios išauga gamybos veiksnių kainos. Jis vykdomas mažinant vyriausybės išlaidas ir didinant mokesčių tarifus, o tai mažina visuminę paklausą.

Anticiklinė fiskalinė politika yra skatinti ekonomikos vystymąsi priešinga kryptimi, nei ją stumia ciklinės plėtros jėgos. Tokio tipo politika skatina paklausą recesijos metu ir riboja ją atsigavimo metu.

Diskrecinė fiskalinė politika kartais lyginama su šaudymu į greitai judantį taikinį: ką tik parengė įstatymo projektą, susijusį su nauja situacija ekonomikoje, o kol ji buvo svarstoma, situacija tapo „sena“, reikia naujo įstatymo projekto. būti plėtojama. Ekonomistai tai vadina vėlavimais atsilieka.

Be to, įgyvendinant diskrecinę fiskalinę politiką nei vienoje pasaulio šalyje neįmanoma pasiekti visiško ekonominio tikslingumo priimant reikiamus sprendimus.

Faktas yra tas, kad pats tokios politikos formavimo procesas tiek savo turiniu, tiek forma didžiąja dalimi yra politinis procesas. Jame dalyvauja įvairios politinės partijos, valdžios šakos, spaudimo grupės, lobistai ir kt. Todėl ji dažnai neišvengiamai tampa ne tiek ekonominių poreikių, kiek politinių jėgų interesų išdava.

Bendroje fiskalinėje politikoje yra antrasis komponentas – automatinė fiskalinė politika.

Automatinė fiskalinė politika reiškia ekonominį mechanizmą, kuris automatiškai reaguoja į ekonominės situacijos pokyčius, nereikalaujant jokių vyriausybės veiksmų.

Tokie ekonominiai mechanizmai dar vadinami įmontuoti stabilizatoriai, nes juos numato įstatymai ir jie yra įtraukti į biudžeto išlaidų dalį. Štai pagrindiniai:

  • 1. Bedarbio pašalpos. Jei nedarbas auga, tai mokestinės pajamos tokioms išmokoms teikti mažėja dėl bendro užimtumo mažėjimo. Tačiau mokėjimai už tokias išmokas didės automatiškai. Kylant, priešingai, tokių mokėjimų apimtys mažėja, o tai lėtina visuminę paklausą ir leidžia sutaupyti biudžeto lėšų.
  • 2. Pelno mokesčiai. Pelnas yra cikliškai jautriausia pajamų forma. Nuosmukio metu jos mažėja labiau nei kitų rūšių pajamos, o atsigaunant didėja greičiau. Panašiai smarkiai svyruoja mokestinės pajamos iš įmonių pelno. Sumažėjusios pajamos iš karto padidina valstybės biudžeto deficitą ir atvirkščiai.
  • 3. Progresinis pajamų mokestis. Mokesčių pajamos kris nuosmukio metu, o kils pakilimo metu, automatiškai stabilizuodamos ekonomiką t.y. ribojant ciklinių svyravimų gylį ir apimtį.

Kova tarp ekspansinės ir ribojančios fiskalinės politikos šalininkų Rusijoje prasidėjo nuo to momento, kai dešimtojo dešimtmečio pradžioje buvo pradėtos tikros reformos. Ši kova su įvairia sėkme tęsiasi iki šiol, nes labai sunku iš anksto numatyti, kokia politika (ir kokiais konkrečiais kiekybiniais parametrais) bus naudingiausia šalies vystymuisi. Ieškokite sprendimų kelyje.

Praktikoje valstybės pinigų ir fiskalinė politika yra glaudžiai tarpusavyje susijusios. Vyriausybės priemonės biudžeto deficitui finansuoti pirmiausia lemia pinigų pasiūlos didėjimą, nes naudojamos Centrinio banko paskolos, o tai lydi multiplikatorinis bankų indėlių augimo efektas. Tuo pačiu metu pinigų politikos metodai įgyvendinami operatyviai ir lanksčiai, skirtingai nei fiskalinės politikos priemonės, reikalaujančios ilgo įstatymų leidžiamosios ir vykdomosios valdžios institucijų derinimo, o tai mažina jų efektyvumą.

TESTO KLAUSIMAI

  • 1. Apibrėžkite viešuosius finansus. Kokios jų pagrindinės savybės?
  • 2. Išvardykite finansų funkcijas. Išplėskite jų turinį.
  • 3. Įvardykite pagrindines finansų sistemos grandis.
  • 4. Kas yra fiskalinis federalizmas? Kodėl šis principas taikomas visame pasaulyje kuriant finansų sistemą?
  • 5. Išvardykite valstybės biudžeto pajamų ir išlaidų straipsnius. Kurie iš šių dalykų yra svarbiausi?
  • 6. Ką galima laikyti valstybės biudžeto šaltiniais?
  • 7. Apibrėžkite subalansuotą ir deficitinį biudžetą.
  • 8. Ar galima vienareikšmiškai teigti, kad biudžetas be deficito reiškia, kad ekonomika yra sveika?
  • 9. Kokius žinote būdus, kaip įveikti biudžeto deficitą?
  • 10. Kokios yra fiskalinės politikos galimybės stabilizuoti šalies ekonomiką?
  • 11. Kas įtraukta į „valstybės skolos“ sąvoką? Ar tai pavojinga visai šalies ekonomikai?
  • 12. Apibrėžkite mokestį: a) progresinį, regresinį ir proporcingą; b) tiesioginis, netiesioginis.
  • 13. Kokie yra mokesčių sistemos kūrimo principai?
  • 14. Kas gali būti apmokestinimo objektas?
  • 15. Išplėskite Laffer kreivės ekonominę reikšmę. Kodėl ji turi tokią formą?
  • 16. Kokia yra diskrecinės fiskalinės politikos esmė? Kokias jo rūšis žinai?
  • 17. Kokios pagrindinės vyriausybės veiklos kryptys: a) ekspansinė fiskalinė politika ekonomikos nuosmukio metu; b) ribojančią fiskalinę politiką per didelės paklausos sukeltos infliacijos sąlygomis?
  • 18. Kuo skiriasi automatinė fiskalinė politika?
  • 19. Kaip suprantate terminą „įmontuoti stabilizatoriai“?
  • 20. Kokie yra pagrindiniai fiskalinės politikos tikslai?
  • 21. Koks ryšys tarp valstybės fiskalinės ir pinigų politikos?

UŽDUOTYS IR PRATIMAS

  • 1. Dažniausias apmokestinimo principas – mokesčių mokėjimas proporcingai gautai naudai ir proporcingai gautoms pajamoms. Vietos valdžios institucijų užduotys yra šios:
    • a) prekybos centro statyba;
    • b) muziejaus rekonstrukcija;
    • c) boulingo ir teniso aikštelės statyba;
    • d) vietinės ligoninės techninis pertvarkymas.

Kuriuo iš apmokestinimo principų siūlytumėte finansuoti šias išlaidas?

  • 2. Pagal svarbą pasirinkite keturis pagrindinius išsivysčiusių šalių valstybės biudžeto pajamų šaltinius:
    • a) pajamos iš valstybės turto;
    • b) grynosios pajamos iš lėšų pritraukimo iš laisvosios kapitalo rinkos;
    • c) paveldėjimo mokestis;
    • d) pridėtinės vertės mokestis;
    • e) muitai;
    • f) nekilnojamojo turto mokestis;
    • g) socialinės įmokos;
    • h) sandorių su vertybiniais popieriais mokestis;
    • i) pelno mokestis;
    • j) gyventojų pajamų mokestis.
  • 3. Išvardykite pagal svarbą tris pagrindinius valstybės biudžeto išlaidų straipsnius iš šių:
    • a) administracinės ir valdymo išlaidos;
    • b) valstybės skolos mokėjimai;
    • c) paskolos ir pagalba užsienio valstybėms;
    • d) išlaidos socialinėms paslaugoms: pensijoms, pašalpoms, sveikatos apsaugai, švietimui;
    • e) gynyba;
    • e) išlaidos ūkinėms reikmėms;
    • g) išlaidos aplinkos apsaugai ir gerinimui.

DIRBTUVĖS UŽDUOTYS

  • 1. Kaip manote, kodėl monopolinė įmonė negali visiškai perkelti savo mokesčių naštos padidėjimo vartotojams keldama kainas? Grafiškai paaiškinkite esamus apribojimus.
  • 2. Prieš kurį laiką Švedijos valdžia skambino pavojaus varpais: vietoj įprastų 11 darbo mėnesių per metus švedai pradėjo dirbti tik 10. Gal labai pavargsta? „Atrodo, kad ne“, – atsakė gydytojai. Ir tada valdžia kreipėsi į ekonomistus. Jie greitai rado blogio šaknį. Pabandykite atspėti, prisimindami, kad Švedija yra aukštų ir progresinių mokesčių šalis, per kurią jau seniai paskirstoma daugiau nei 50% BNP. Pagalvokite, kodėl šis poveikis ekonomikos istorijoje vadinamas „Švedijos nedarbu“?
  • 3. Pasiūlyti mokesčių lengvatų panaudojimo aplinkos taršai mažinti variantus.
  • 4. Kokie sprendimai mokesčių politikos srityje, remiantis ekonomikos teorija, paskatins pasiūlą darbo rinkoje?
  • 5. Kuri iš šių priemonių, Jūsų nuomone, gali labiausiai stabdyti biudžeto deficito augimą? Ką siūlytumėte sumažinti? Ar „be deficito“ biudžetas reiškia, kad ekonomika yra visiškai sveika?
  • - sumažinti surenkamų mokesčių tarifą ir sumažinti pervedimų dydį;
  • - palūkanų diskonto normos didinimas kartu didinant komercinių bankų atsargų normą;
  • - mokesčių tarifo didinimas kartu mažinant komercinių bankų atsargų normą;
  • - padidintas surenkamų mokesčių tarifas ir padidintas pervedimų dydis.

BANDYMAI

  • 1. Valstybės biudžeto deficitas yra pasekmė:
    • a) fiskalinė ir pinigų politika;
    • b) pinigų politika;
    • c) cikliniai ekonomikos svyravimai;
    • d) fiskalinė politika.
  • 2. Automatinio stabilizatoriaus pavyzdys:
    • a) sąmoningas mokesčių tarifų keitimas;
    • b) bedarbio pašalpa;
    • c) subsidijų anglies pramonei panaikinimas;
    • d) Šiaurės regionų ekonominės plėtros programos priėmimas.
  • 3. Reali valstybės gaunamų mokesčių sumos vertė infliacijos požiūriu, kaip taisyklė:
    • a) auga
    • b) mažėja;
    • c) nesikeičia;
    • D) neturi nieko bendra su infliacija.
  • 4. Tolygesnis turto pasiskirstymas Rusijoje greičiausiai lems:
    • a) 5 % pardavimo mokesčio įvedimas;
    • b) akcizo degtinei padidinimas;
    • c) valstybės subsidijų duonai ir pienui panaikinimas;
    • d) padvigubinti akcizo mokestį parduodant automobilius.
  • 5. Specialus cigarečių mokestis, padidinantis jų kainą, siekiant apriboti rūkymą, vadinamas:
    • a) pardavimo mokestis;
    • b) pardavimo mokestis;
    • c) akcizas;
    • d) tiesioginis mokestis.
  • 6. Kokie mokesčiai greičiausiai pakeis įvairių prekių vartotojų pasirinkimo struktūrą:
    • a) pardavimo mokestis;
    • b) akcizas;
    • c) gyventojų pajamų mokestis;
    • d) pajamų mokestis.
  • 7. Tie, kurie mano, kad turi mokėti mokesčius pagal savo gebėjimą mokėti, norėtų:
    • a) akcizai;
    • b) apyvartos mokestis;
    • c) progresinis pajamų mokestis;
    • d) nekilnojamojo turto mokestis.
  • 8. Vyriausybė gali sumažinti mokesčius, kad:
    • a) sulėtinti infliacijos tempą;
    • b) sulėtinti spartų palūkanų normų augimą;
    • c) sumažinti verslininkų išlaidas pastatams ir įrangai;
    • d) didinti vartotojų išlaidas ir skatinti ekonomiką.
  • 9. J.M. Keynesas buvo šalininkas:
    • a) kasmet subalansuotas valstybės biudžetas;
    • b) neribotas biudžeto deficitas;
    • c) minimalus vyriausybės dalyvavimas fiskalinėje politikoje;
    • d) biudžeto deficito taikymas visais atvejais, kai faktinis BNP yra mažesnis už potencialų BNP.
  • 10. Kuo didesnės pajamos, tuo didesnis mokesčio tarifas:
    • a) progresinė apmokestinimo forma;
    • b) proporcinga apmokestinimo forma;
    • c) regresinė apmokestinimo forma;
    • d) panaši situacija galioja visoms apmokestinimo formoms.

BLITZ APklausa

  • 1. Automatiniai stabilizatoriai negali visiškai pašalinti ciklinių makroekonominių svyravimų.
  • 2. Fiskalinė politika negali išprovokuoti didelės infliacijos.
  • 3. Palūkanų normos pokytis neturi įtakos visuminei paklausai, bet turi įtakos mokestinių pajamų absoliučios vertės pokyčiui.
  • 4. Fiskalinė politika taikoma pinigų pasiūlai keisti.
  • 5. Dėl ekonominio atsilikimo (vėlavimo) fiskalinė politika neatlieka jokio vaidmens makroekonominiam stabilizavimui.
  • 6. Vykdomoji valdžia (vyriausybė) gali savavališkai keisti fiskalinę politiką bet kuria kryptimi.
  • 7. Valstybės biudžeto deficitas neturi ilgalaikių pasekmių šalies ūkiui.
  • 8. Rusijoje 1992-1993 m. fiskalinė politika lėmė didelį federalinio biudžeto deficitą.
  • 9. Keinsas palaikė biudžeto deficito panaudojimą visais atvejais, kai faktinis BNP nukrenta žemiau galimo BNP lygio.
  • 10. Techniškai už akcizo mokėjimo operaciją atsakingas pirkėjas.
  • 11. Dvigubai padidinus akcizą automobiliams, turtas pasiskirstys tolygiau.
  • 12. Įvedus 5 % pardavimo mokestį, bus pasiektas toks pat rezultatas.
  • 13. Automatinė fiskalinė politika nepriklauso nuo valdžios institucijų sprendimo.
  • 14. Pasyvus fiskalinis deficitas atsiranda dėl mažesnių pajamų dėl ciklinio nuosmukio.
  • 15. Fiskalinės politikos taikymas duoda rezultatų po kurio laiko.
  • 16. Bedarbio pašalpa nėra „įmontuotas“ stabilizatorius.
  • 17. Sukauptas deficitas tampa valstybės skola.
  • 18. Staigus mokesčių padidinimas skatina investicijas.
  • 19. Vykdant ekspansinę fiskalinę politiką atsiranda arba didėja biudžeto deficitas.
  • 20. Taikant ribojančią fiskalinę politiką, mažinamas biudžeto deficitas.
  • 21. Popierinių ir kreditinių pinigų emisija yra pagrindinis valstybės biudžeto šaltinis.

PAGRINDINĖS SĄVOKOS

Automatinė fiskalinė politika Aktyvus fiskalinis deficitas Anticiklinė fiskalinė politika Asignavimai Fiskalinis deficitas Valstybės išorės skola Vidaus valstybės skola Integruoti stabilizatoriai Valstybės skola Diskrecinės fiskalinės politikos subsidijos Netiesioginiai mokesčiai

Lafferio kreivės mokesčiai

Ribojanti fiskalinė politika Pasyvus biudžeto deficitas Fiskalinio federalizmo principas Progresyvi mokesčių sistema Proporcinga mokesčių sistema Tiesioginiai mokesčiai

Ekspansyvi fiskalinė politika

Regresinė mokesčių sistema

Subsidijos

Subsidijos

Finansai

Fiskalinė politika Ekonominis atsilikimas

LITERATŪRA

  • 1. Astapovičius A.Z. JAV: ekonomika, deficitas, skola. M., 2001 m.
  • 2. Bogdanovas I.Ya. Rusijos ekonominis saugumas: teorija ir praktika. M.: ISPI RAN, 2004 m.
  • 3. Volkovas A.M.Švedija: socialinis ir ekonominis modelis. M., Mintis, 2005 m.
  • 4. Viskas prasidėjo nuo dešimtinės: šio daugialypio mokesčių pasaulio. M.: Progresas-Universas, 2002 m.
  • 5. Grebnevas L.S., Nurejevas R.M. Ekonomika. Bazinis kursas: Vadovėlis universitetams. M.: VITA, 2005, sk.15.
  • 6. Keynesas J.M. Bendroji užimtumo, palūkanų ir pinigų teorija. Maskva: pažanga, 1998 m.
  • 7. McConnell K, Brew S. Ekonomika: principai, problemos ir politika. M.: INFRA-M, 2002. TL.
  • 8. Mokesčiai išsivysčiusiose šalyse / Red. Rusakova I.G. M.: Finansai ir statistika, 1995 m.
  • 9. Pilipenko N.N. Aktualios Rusijos socialinės ir ekonominės raidos problemos: Mokslinių straipsnių rinkinys, t. 7. M.: INFRA-M, 2008 m.
  • 10. Macmillan's Dictionary of Contemporary Economic Theory. M.: INFRA-M, 2003 m.
  • 11. Ekonominis ir nacionalinis saugumas: vadovėlis / Red. Oleinikova E.A. M.: Egzaminas, 2004 m.
  • 12. Pereinamosios ekonomikos teorija: vadovėlis /Red. Nikolaeva I.P. M.: UNITI-DANA, 2004 m.

APIE TEMAS

  • 1. Tie nemylimi, tie neišvengiami mokesčiai.
  • 2. Biudžeto deficito Rusijoje įveikimo būdai.
 

Skaityti:



Pristatymas tema "Modaliniai veiksmažodžiai ir jų reikšmė"

Pristatymas tema

Modaliniai veiksmažodžiai Neturi -s, kuri baigiasi vienaskaitos 3-iuoju asmeniu esamuoju laiku. Jis gali tai padaryti. Jis gali pasiimti. Jis turi ten eiti. Jis...

Man reikia parašyti esė tema "Kaip gydyti savo talentą"

Man reikia parašyti esė šia tema

Talentas žmogaus gyvenime 2016-02-10 Snezhana Ivanova Norint ugdyti talentą, reikia pasitikėti, žengti konkrečius žingsnius, o tai susiję su...

Man reikia parašyti esė tema "Kaip gydyti savo talentą"

Man reikia parašyti esė šia tema

Tikiu, kad kiekvienas žmogus yra talentingas. Tačiau kiekvieno talentas pasireiškia skirtingose ​​srityse. Kažkas puikiai piešia, kažkas pasiekia ...

Džekas Londonas: biografija kaip idealo paieška

Džekas Londonas: biografija kaip idealo paieška

Džekas Londonas – garsus amerikiečių rašytojas, prozininkas, socialistas, žurnalistas ir visuomenės veikėjas. Savo darbus nutapė realizmo stiliumi ir...
tiekimo vaizdas RSS