mājas - Radiatori
Makroekonomika. Fiskālā politika un tās veidi

Fiskālā politika ir valdības finanšu pasākumu kopums, lai regulētu ekonomiku, mainot valsts ieņēmumus un izdevumus. Bieži vien termina "budžets-nodoklis" vietā tiek lietots tā sinonīms "fiskālais" (no latīņu fiscus - valsts kase un fiscalis - saistīts ar kasi). Fiskālās politikas galvenie mērķi:

Stabils nacionālā ienākuma pieaugums;

Mēreni inflācijas rādītāji;

Pilnīga iedzīvotāju nodarbinātība;

Ekonomisko ciklisko svārstību izlīdzināšana.

Fiskālās politikas instrumenti: dažāda veida nodokļi un nodokļu likmes, transferta maksājumi un citi valsts izdevumu veidi.

Vissvarīgākais visaptverošais fiskālās politikas efektivitātes instruments un rādītājs ir valsts budžets, kas apvieno nodokļus un izdevumus vienotā mehānismā.

Dažādi instrumenti dažādos veidos ietekmē ekonomiku. Valsts iepirkumi veido vienu no kopējo izmaksu un līdz ar to arī pieprasījuma sastāvdaļām.

Tāpat kā privātie izdevumi, arī publiskais iepirkums palielina kopējo izdevumu līmeni.

Papildus publiskajiem iepirkumiem pastāv vēl viens valdības izdevumu veids. Proti, pārskaitījumu maksājumi.

Pārvedumu maksājumi netieši ietekmē patērētāju pieprasījumu, palielinot mājsaimniecību rīcībā esošos ienākumus.

Nodokļi ir instruments, kas negatīvi ietekmē kopējos izdevumus.

Jebkurš nodoklis nozīmē rīcībā esošo ienākumu samazinājumu. Savukārt rīcībā esošo ienākumu samazināšanās noved pie ne tikai patērētāju tēriņu, bet arī uzkrājumu samazināšanās.

Fiskālā politika var gan labvēlīgi, gan diezgan sāpīgi ietekmēt valsts ekonomikas stabilitāti.

Tas ievērojami atšķiras atkarībā no uzdevumiem.

Taču faktiski fiskālās politikas galvenais uzdevums ir mazināt tirgus elementa nepilnības, apzināti ietekmējot kopējo pieprasījumu un kopējo piedāvājumu tirgū. Mūsdienu fiskālā politika nosaka galvenos valsts finanšu līdzekļu izlietojuma virzienus, finansēšanas metodes un galvenos valsts kases papildināšanas avotus.

Fiskālā politika kā ekonomikas finanšu regulēšanas veids tiek īstenota ar spēcīgu sviru – nodokļu un valsts izdevumu – palīdzību.

Šajā sakarā tiek īstenota divu veidu fiskālā politika: diskrecionārā un nediskrecionārā (automātiskā).

Diskrecionārās politikas būtība ir tāda, ka valsts izdevumi palielina kopējo izdevumu apjomu tirgū, tādējādi stimulējot IKP ražošanu un tādējādi ietekmējot iedzīvotāju nodarbinātību (2.1. att.).

Analizējot att. 2.1. Var secināt, ka valdības izdevumu samazinājums noved pie IKP samazināšanās un otrādi, valsts izdevumu pieaugums izraisa IKP pieaugumu.

Valdības izdevumiem ir līdzīga ietekme uz kopējo pieprasījumu kā investīcijām, un tiem, tāpat kā ieguldījumiem, ir pavairojoša ietekme.

Rīsi. 2.1. Valdības izdevumu ietekme uz IKP ražošanu

Valdības tēriņu reizinātājs parāda IKP pieaugumu, palielinoties valsts tēriņiem preču un pakalpojumu iegādei.

Turklāt multiplikatora efekts var notikt gan ar IKP pieaugumu, gan tā samazināšanos, kad tiek samazināti valsts iepirkumi.

Valdības izdevumu reizinātājs savā modelī pilnībā sakrīt ar investīciju reizinātāju. Tāpēc valdības izdevumu reizinātāja formula ir tāda pati kā investīciju reizinātājam:

M valsts. mīnusi. = 1/1 PSP,

kur PSP ir robežtieksme patērēt.

Taču patiesībā dzīvē viss notiek nebūt ne tik vienkārši un viegli (2.2. att.).



Rīsi. 2.2. Cenu līmeņa pieaugums kopējo tēriņu pieauguma ietekmē

Valdības izdevumu pieaugums novirzīs SS (kopējo pieprasījumu) pa labi, šajā gadījumā par 1000 miljardiem den. vienības Tā kā šajā gadījumā būs cenu līmeņa paaugstināšanās, tad reālā nacionālā produkta līdzsvara līmenis nepalielināsies par tādu pašu apjomu (piemēram, pieaugs tikai par 500 miljardiem den. vienību).

Cenu pieaugums ietekmē plānoto investīciju līmeni, daļēji kompensējot multiplikatora efekta radītos procesus, kuru pamatā ir valsts iepirkumu un pasūtījumu apjoma pieaugums.

Ir 4 iemesli, kāpēc cenu līmeņa izmaiņas ietekmē plānoto izmaksu un investīciju līmeni:

1. Reālo patēriņu ierobežo ekonomikas dalībnieku rīcībā esošo līdzekļu reālās vērtības kritums, pieaugot cenu līmenim.

2. Plānoto investīciju līmeņa pieaugumu ierobežo augstāku procentu likmju noteikšana līdz ar cenu līmeņa pieaugumu.

3. Valsts budžeta panti, kas noteikti nacionālajās vienībās, atbildīs mazākam faktiski piedāvāto preču un pakalpojumu skaitam ar cenu līmeņa paaugstināšanos.

4. Samazināsies eksporta-importa darījumu reālā bilance, jo preču cenas vietējā tirgū pieaugs salīdzinājumā ar ārvalstu līdziniekiem.

Tādējādi, tā kā cenu līmeņa paaugstināšanās noved pie visu veidu plānoto investīciju samazināšanās, reālā IKP līmenis palielinās par summu, kas ir nedaudz mazāka par to, ko nosaka izmaksu reizinātāja reizinājums ar valdības reālā apjoma pieaugumu. pirkumiem un izmaksām

Tagad apsveriet nodokļu ietekmi uz valsts ražošanu un IKP.

Nodokļiem ir arī ietekme uz kopējo pieprasījumu, taču šī ietekme nedaudz atšķiras no valdības izdevumu ietekmes. Kā zināms, nodokļu palielināšana izraisa iedzīvotāju rīcībā esošo ienākumu samazināšanos, kas samazina patēriņa apjomu, līdz ar to samazina kopējā pieprasījuma un IKP apjomu. Bet rīcībā esošie ienākumi sastāv no 2 sastāvdaļām - patēriņa un uzkrājumu, tāpēc ienākumu samazināšanās izraisa gan patēriņa, gan uzkrājumu samazināšanos.

Pieņemsim, ka valdība ievieš vienreizēju nodokli 20 miljardu den. vienība, kas paliek nemainīga jebkurā IKP līmenī. Ar PSP = 3/4 patēriņš samazināsies, kā zināms, nevis par 20 miljardiem den. vienību un par 15 miljardiem den. vienības un 5 miljardi den. vienības samazināsies arī iedzīvotāju personīgie uzkrājumi.

Lai noteiktu DP patēriņa samazinājuma apmēru, DT nodokļa pieauguma summa jāreizina ar PSP:

DT = DT * PSP = 20x3 / 4 \u003d 15.

Tāpat, reizinot nodokļu pieauguma DT summu ar robežtieksmi uzkrāt, tiks parādīts nodokļu maksātāju uzkrājumu samazinājuma apjoms.

Nodokļu ietekmei, piemēram, investīcijām un valdības izdevumiem, ir pavairojoša ietekme. Tomēr atšķirībā no valdības izdevumiem, kuriem ir lielāka ietekme uz kopējiem izdevumiem, nodokļiem ir mazāka ietekme, jo valdības izdevumi ir viena no kopējo izdevumu sastāvdaļām, un nodokļi ir faktors, kas ietekmē vienu no patēriņa mainīgajiem lielumiem. Tas nozīmē, ka nodokļu reizinātājam ir mazāka ietekme uz kopējā pieprasījuma samazināšanu nekā valdības izdevumu reizinātājam tā palielināšanai. Valdības izdevumu pieauguma kompensējošais efekts prasa lielāku nodokļu pieaugumu nekā valdības izdevumu palielināšanu.

Tāpēc nodokļu reizinātājs ir vienāds ar valdības izdevumu reizinātāju, kas reizināts ar PSP (vienāds, piemēram, ar 3/4).

Šajā gadījumā M stāvoklis. mīnusi. = 4, M nodokļi = M valsts. mīnusi. x PSP. Tāpēc Mtax.=OSPPSS

Samazinot nodokļus, pieaug patēriņa, investīciju un valdības izdevumu tiešā līnija (C + i + e), un palielinās līdzsvara IKP (2.3. attēls).

Papildu nodokļu ieviešana vai esošo likmju palielināšana noved pie nodokļu maksātāju rīcībā esošo ienākumu (ienākumu pēc nodokļu nomaksas) samazināšanās, kas atspoguļojas kopējo izdevumu kopsummā (tie samazinās).

Dažkārt valsts ekonomikas regulēšana ietver vienlaicīgas nodokļu un valsts iepirkumu izmaiņas. Un te atklājas sekojoša likumsakarība: līdzsvara tēriņiem un nodokļiem pieaugot, līdzsvara IKP pieaugums būs līdzvērtīgs valsts izdevumu pieaugumam. Šajā gadījumā tā sauktā sabalansētā budžeta reizinātājs ir vienāds ar 1.

Rīsi. 2.3. Nodokļu ietekme uz IKP

Tādējādi, analizējot ar valsts izdevumiem un nodokļiem saistīto diskrecionāro fiskālo politiku, valsts var prognozēt fiskālo politiku dažādos ekonomikas cikla periodos.

Apsveriet nediskrecionālu fiskālo politiku. Praksē valsts izdevumu un nodokļu ieņēmumu līmenis var mainīties pat tad, ja valdība nepieņems atbilstošus lēmumus. Tas skaidrojams ar iebūvētās stabilitātes esamību, kas nosaka nediskrecionāru (automātisku, pasīvu) fiskālo politiku. Iebūvētās stabilitātes pamatā ir mehānismi, kas darbojas pašregulējošā režīmā un automātiski reaģē uz izmaiņām ekonomikā. Tos sauc par iebūvētiem (automātiskajiem) stabilizatoriem. Tie ietver:

1) Izmaiņas nodokļu ieņēmumos. Nodokļu apmērs ir atkarīgs no iedzīvotāju un uzņēmumu ienākumiem. Ražošanas samazināšanās periodā sāks samazināties ieņēmumi, kas automātiski samazinās nodokļu ieņēmumus valsts kasei. Līdz ar to pieaugs ienākumi, kas paliek iedzīvotājiem un uzņēmumiem. Tas zināmā mērā bremzēs kopējā pieprasījuma kritumu, kas pozitīvi ietekmēs tautsaimniecības attīstību. Tāda pati ietekme ir arī nodokļu sistēmas progresivitātei. Samazinoties nacionālās ražošanas apjomam, tiek samazināti ienākumi, bet vienlaikus tiek samazinātas nodokļu likmes, ko pavada gan nodokļu ieņēmumu absolūtā apjoma samazināšanās kasē, gan to īpatsvara samazināšanās sabiedrības ienākumos. Līdz ar to kopējā pieprasījuma kritums būs maigāks.

2). Bezdarbnieka pabalstu un sociālo maksājumu sistēma. Viņiem ir arī automātiska anticikliska iedarbība. Tādējādi nodarbinātības līmeņa paaugstināšanās izraisa nodokļu pieaugumu, ar kuru tiek finansēti bezdarbnieka pabalsti. Samazinoties ražošanai, palielinās bezdarbnieku skaits, kas samazina kopējo pieprasījumu. Taču tajā pašā laikā pieaug arī bezdarbnieka pabalstu apmēri. Tas atbalsta patēriņu, palēnina pieprasījuma kritumu un tādējādi novērš krīzes eskalāciju. Ienākumu un sociālo maksājumu indeksācijas sistēmas darbojas vienā automātiskajā režīmā. Ir arī citi iebūvēto stabilizatoru veidi: saimniecības palīdzības programmas, korporatīvie uzkrājumi, personīgie uzkrājumi utt.

Iebūvētie stabilizatori mazina kopējā pieprasījuma izmaiņas un tādējādi palīdz stabilizēt IKP izlaidi. Pieaugot IKP, pieaugs iedzīvotāju un uzņēmumu ienākumi, pieaugs arī nodokļu likmes, tāpēc tās ierobežos IKP pieaugumu un otrādi (2.4. att.).

Pa kreisi no sabalansētā budžeta punkta zemāki nodokļi (ar progresīvo nodokli) stimulēs ražošanas attīstību, pa labi no sabalansētā budžeta punkta augstāki nodokļi ierobežos ražošanas (IKP) pieaugumu.

Pateicoties iebūvēto stabilizatoru darbībai, ir mainījusies ekonomiskā cikla attīstība: ražošanas lejupslīde ir kļuvusi mazāk dziļa un īsāka. Iepriekš tas nebija iespējams, jo nodokļu likmes bija zemākas un bezdarbnieka pabalsti un labklājības maksājumi bija niecīgi.



Rīsi. 2.4. Iebūvēta stabilitāte

Nediskrecionāras fiskālās politikas galvenā priekšrocība ir tā, ka tās instrumenti (iebūvētie stabilizatori) tiek nekavējoties aktivizēti pie mazākajām ekonomisko apstākļu izmaiņām, t.i. laika nobīdes praktiski nav.

Automātiskās fiskālās politikas trūkums ir tāds, ka tā tikai palīdz izlīdzināt cikliskās svārstības, bet nespēj tās novērst. Jāpiebilst, jo augstākas nodokļu likmes, jo lielāki pārskaitījumu maksājumi, jo efektīvāka ir nediskrecionārā politika.

Fiskālā politika ietekmē ne tikai kopējo pieprasījumu, bet arī kopējo piedāvājumu.

“Piedāvājuma ekonomikas” jēdziena piekritēji nodokļu samazināšanu uzskata par vienu no efektīvākajiem faktoriem kopējā piedāvājuma palielināšanā. Tajā pašā laikā tie balstās uz Lafera līkni (2.5. att.).

A. Lafers uzskatīja, ka, palielinoties nodokļa likmei no 0% līdz 100%. Nodokļu ieņēmumi vispirms palielinās un sasniedz maksimumu punktā A, bet pēc tam samazinās, neskatoties uz nodokļu likmes pieaugumu. Nodokļu ieņēmumu samazināšanās, pēc Lafera domām, ir saistīta ar to, ka augstākas likmes ierobežo ekonomisko aktivitāti un līdz ar to samazina nodokļu bāzi, tāpēc pat palielinoties nodokļa likmei, nodokļu ieņēmumi samazinās.



Rīsi.

kur T ir nodokļu ieņēmumu summa, t ir nodokļa likme (%)

Piedāvājuma puses fiskālās politikas pasākumi ietver:

Pasākumi pašreizējā ražošanas apjoma stimulēšanai;

Pasākumi, kuru mērķis ir ilgtermiņā palielināt ražošanas pieauguma tempus.

Pirmajā grupā ietilpst pasākumi, lai palielinātu ražošanas faktoru izmantošanas efektivitāti, palielinātu resursu sadales efektivitāti starp konkurējošām to piemērošanas jomām, veicot finanšu sistēmas reformu, subsīdiju samazināšanu, tirdzniecības ierobežojumu atcelšanu un citus pasākumus. kas veicina konkurenci.

Otrajā grupā ietilpst uzkrājumu un investīciju stimulēšana, kā arī mehānisms pirmo pārnešanai uz otro; ārvalstu investīciju ieplūšanas stimulēšana un citas strukturālās transformācijas.



Budžeta deficīts - summa, par kādu gada budžeta izdevumi pārsniedz tā ieņēmumus.

Valsts parāds - valsts parāda summa savām vai ārvalstu fiziskām un juridiskām personām (attiecīgi iekšējais un ārējais valsts parāds).

Šie divi jēdzieni ir cieši saistīti – deficītu var segt ar parāda pieaugumu, parādu var dzēst ar deficīta pieaugumu. Tāpēc ir nepieciešams kaut kāds līdzsvars starp tiem.

Līdzsvarošanas jēdzieni:

Gada balansēšana

Līdzsvarošana biznesa ciklu laikā

Funkcionālās finanses

Gada balansēšana - neefektīva, jo ekonomiskie procesi norit savā tempā un nepārprotami neietilpst gada ciklā laikā. Balansēšana ekv. cikli jau ir labāki, valsts uzrauga ciklus un veic pretcikliskus pasākumus, sabalansējot budžetu; problēma ir lejupslīdes un ekonomikas atveseļošanās periodu nevienmērīgā maiņa. Funkcionālo finanšu jēdziens liek domāt, ka valstij jārūpējas nevis par budžeta sabalansēšanu, bet gan par visas ekonomikas makroekonomisko stabilitāti, kas galu galā noved pie automātiskas līdzsvarošanas; Šī pieeja galvenokārt darbojas ekonomiski attīstītajās valstīs. Praksē visi trīs jēdzieni tiek piemēroti kopā.

Kopumā nav iespējams pilnībā atbrīvoties ne no deficīta, ne no parāda, bet tas nav nepieciešams, jo. mērenā daudzumā tiem ir stimulējoša ietekme uz ekonomiku. Taču, pārsniedzot noteiktas robežas, sākas problēmas: ekonomiskās aktivitātes samazināšanās, inflācija, bezdarbs utt.

Fiskālā politika (fiskālā)- valdības politika nodokļu un valsts izdevumu jomā, kas paredzēta, lai uzturētu augstu nodarbinātības līmeni, stabilu ekonomiku un IKP pieaugumu.

Fiskālās politikas mērķi ir nodrošināt:

1) stabilu ekonomisko izaugsmi;

2) pilnīga resursu izmantošana(galvenokārt cikliskā bezdarba problēmas risināšana);

3) stabils cenu līmenis(inflācijas problēmas risinājums).

Fiskālo politiku īsteno valdība.

Fiskālās politikas instrumenti ir valsts budžeta izdevumi un ieņēmumi, proti:

1) publiskais iepirkums;

2) nodokļi;

3) pārskaitījumi.

Ir divu veidu fiskālā politika:

1) stimulējošs

2) savaldīšana.

Ja valstī ir depresija vai ir ekonomiskās krīzes stadijā, tad valsts var nolemt veikt stimulējotfiskālaispolitiķiem. Šajā gadījumā valdībai ir jāstimulē vai nu kopējais pieprasījums, vai piedāvājums, vai abi. Lai to izdarītu, ja citas lietas ir vienādas, valdība palielina preču un pakalpojumu iepirkumus, samazina nodokļus un, ja iespējams, palielina pārskaitījumus.


Jebkura no šīm izmaiņām izraisīs kopējās produkcijas pieaugumu, kas automātiski palielina kopējo pieprasījumu un nacionālo kontu sistēmas parametrus. Stimulējoša fiskālā politika vairumā gadījumu palielina izlaides apjomu. Varas iestādes veic sašaurinoša fiskālā politikaīslaicīgas “ekonomikas pārkaršanas” gadījumā (pārmērīga ekonomikas izaugsmes finansēšana, “pārkreditēšana”, pārmērīga valsts līdzekļu ieguldīšana ekonomikā, kas apdraud pārmērīgu valsts budžeta deficītu un inflāciju).

Šajā gadījumā valdība veic pasākumus, kas ir tieši pretēji tiem, kas tiek veikti stimulējošās ekonomikas politikas ietvaros. Valdība samazina savus izdevumus un pārskaita un palielina nodokļus, samazinot gan kopējo pieprasījumu, gan, iespējams, kopējo piedāvājumu. Šādu politiku regulāri īsteno vairāku valstu valdības, lai ekonomiskas ekonomikas gadījumā palēninātu inflācijas tempu vai izvairītos no tā augstajiem rādītājiem, arī fiskālo politiku ekonomisti iedala divos nākamajos veidos: diskrecionārs un automātiski .

Diskrecionāra politika oficiāli deklarējusi valsts. Tajā pašā laikā valsts maina fiskālās politikas parametru vērtības: palielināt vai samazināt valsts iepirkumus, mainīt nodokļu likmi, pārvedumu maksājumu lielumu un līdzīgi mainīgie. Saskaņā ar automātisko politiku izprast "iebūvēto stabilizatoru" darbību. Šie stabilizatori ir ienākuma nodokļa procents, netiešie nodokļi, dažādi pārskaitījumu atvieglojumi. Maksājumu apjoms tiek automātiski mainīts jebkuras situācijas ekonomikā gadījumā.

disciplīna: "Ekonomikas teorija"

par tēmu: Valsts fiskālā politika

Ievads………………………………………………………………………3

1. Nodokļu sistēmas pamati……………………………………….……5

1.1. Nodokļu un nodokļu sistēmas būtība un funkcijas…….…….……..5

1.2. Nodokļu aplikšanas principi ……………………………………………………………………………11

1.3. Nodokļu elementi……………………………………………..16

1.4. Lafera līkne……………………………………………………………..18

2 Nodokļu uzlabošanas problēmas…………………20

2.1. Nodokļi ārvalstīs (Francija)..……… .……..20

2.2. Nodokļu sistēmas stāvoklis Krievijas Federācijā………………………………………..29

Secinājums……………………………………………………………………49

Atsauces………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Ievads

Šīs tēmas aktualitāte ir tāda, ka tirgus attiecību apstākļos un īpaši pārejas uz tirgu periodā nodokļu sistēma ir viens no svarīgākajiem ekonomikas regulatoriem, ekonomikas valsts regulēšanas finanšu un kredīta mehānisma pamats. .

No tā, cik labi ir uzbūvēta nodokļu sistēma, cik pārdomāta ir valsts nodokļu politika, ir atkarīga visas tautsaimniecības efektīva darbība.

Tirgus ekonomikā nodokļiem ir tik liela nozīme, ka varam ar pārliecību teikt: bez labi izveidotas, labi funkcionējošas nodokļu sistēmas, kas atbilst sociālās ražošanas attīstības nosacījumiem, efektīva tirgus ekonomika nav iespējama.

No vadības zinātnes viedokļa valsts kā pārvaldības objekts ar šo kvalitāti neatšķiras no privātās korporācijas. Ja mērķi ir pareizi izvēlēti, pieejamie līdzekļi un resursi ir zināmi, tad atliek tikai iemācīties šos līdzekļus un resursus efektīvi izmantot. Valsts galvenais finanšu resurss ir nodokļi, tāpēc efektīvu nodokļu vadību var uzskatīt par valsts pārvaldes pamatu kopumā.

Visi svarīgākie valsts attīstības virzieni nav iespējami bez atbilstoša finansējuma, tāpēc ir nepieciešama attīstīta ekonomika, lai valsts pilnvērtīgāk pildītu savas funkcijas. Attīstīta ekonomika iespējama ar attīstītu valsts varas sistēmu, kompetentu un pārdomātu nodokļu politiku. Mūsu valstī nodokļu sistēmas veidošanās periods nav beidzies, un ir pāragri runāt par kompetentu nodokļu politiku. Ņemot to vērā, šī darba atbilstība ir nenoliedzama.

Attīstība. Nodokļu reformas tēma sabiedrībā tiek apspriesta karsti. Tiek apspriesti jautājumi saistībā ar Nodokļu kodeksa otrās daļas pieņemšanu, nodokļu sloga samazināšanas problēma ražotājam, deklarāciju iesniegšanas un nodokļu kontroles jautājumi un virkne citu jautājumu, ir arī daudz publikāciju par šie jautājumi, bet tajā pašā laikā nodokļu politika tajā tiek skarta tikai garāmejot, kā kaut kas nepieciešams, bet ne pirmajā vietā.

Darba mērķis ir analizēt nodokļu politiku Krievijas Federācijā.

Šo mērķi var sasniegt, risinot šādus uzdevumus:

Apsveriet nodokļu sistēmas teorētiskos aspektus,

Analizēt vadošo ārvalstu nodokļu politiku,

Noteikt nodokļu politikas specifiku Krievijas Federācijā,

Aprakstiet Krievijas Federācijas valsts iestāžu sistēmu,

iesaistīti nodokļu attiecībās.

Darba veikšanas metodiskais pamats ir Krievijas un ārvalstu zinātnieku darbi.

1. Nodokļu sistēmas pamati

1.1 Nodokļu un nodokļu sistēmas būtība un funkcijas

Ir skaidrs, ka jebkurai valstij savu funkciju veikšanai ir nepieciešami līdzekļu līdzekļi. Tāpat ir acīmredzams, ka šo finanšu līdzekļu avots var būt tikai tie līdzekļi, ko valdība iekasē no saviem "subjektiem" fizisko un juridisko personu veidā. Šīs obligātās nodevas, ko valsts īsteno, pamatojoties uz valsts likumdošanu, ir nodokļi.

Nodokļi ir obligāti un nelīdzvērtīgi maksājumi, ko nodokļu maksātāji maksā attiecīgā līmeņa budžetā un valsts ārpusbudžeta fondos, pamatojoties uz federālajiem likumiem par nodokļiem un Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumdošanas institūciju aktiem, kā arī ar pašvaldības lēmumu atbilstoši savai kompetencei.

Nodokļu sistēma ir valstī noteikto nodokļu un obligāto maksājumu kopums. Tā pamatā ir attiecīgie valsts likumdošanas akti, kas nosaka konkrētas nodokļu veidošanas un iekasēšanas metodes, t.i. tiek noteikti nodokļa elementi.

Tie ietver:

1) nodokļa objekts ir ienākumi, atsevišķu preču izmaksas, noteikti darbības veidi, darījumi ar vērtspapīriem, vērtīgu resursu izmantošana, juridisko un fizisko personu manta un citi tiesību aktos noteikti objekti.

2) nodokļa subjekts ir nodokļa maksātājs, tas ir, fiziska vai juridiska persona;

3) nodokļa avots - t.i. ienākumi, no kuriem tiek maksāts nodoklis;

4) nodokļa likme - nodokļa summa uz vienu nodokļa objekta vienību;

5) nodokļa atvieglojums - maksātāja pilnīga vai daļēja atbrīvošana no nodokļa.

Nodokļus var iekasēt šādos veidos:

1) kadastrālais - (no vārda kadastrs - tabula, direktorija)

Kad nodokļa objekts ir diferencēts grupās uz noteikta pamata. Šo grupu saraksts un to raksturlielumi tiek ierakstīti īpašos direktorijos. Katrai grupai ir sava nodokļu likme. Šo metodi raksturo fakts, ka nodokļa summa nav atkarīga no objekta rentabilitātes.

Šāda nodokļa piemērs ir transportlīdzekļu īpašnieku nodoklis. Tā tiek iekasēta pēc fiksētas likmes, pamatojoties uz transportlīdzekļa ietilpību, neatkarīgi no tā, vai transportlīdzeklis tiek lietots vai dīkstāvē.

2) pamatojoties uz deklarāciju

Deklarācija - dokuments, kurā nodokļu maksātājs no tā aprēķina ienākumus un nodokli. Šīs metodes raksturīga iezīme ir tāda, ka nodokļa maksājums tiek veikts pēc tam, kad ienākumu saņēmējs ir saņēmis ienākumu.

Piemērs ir ienākuma nodoklis.

3) pie avota

Šo nodokli maksā persona, kas maksā ienākumus. Līdz ar to nodokļa maksājums tiek veikts pirms ienākuma saņemšanas, un ienākuma saņēmējs to saņem samazinātu par nodokļa summu.

Piemēram, iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Šo nodokli maksā uzņēmums vai organizācija, kurā persona strādā. Tie. pirms izmaksāt, piemēram, darba samaksu, no tās tiek ieturēta nodokļa summa un ieskaitīta budžetā. Pārējo daļu maksā darbiniekam.

Ir divu veidu nodokļu sistēmas: parastā un globālā:

Vienreizējā nodokļu sistēmā visi ienākumi, ko saņem nodokļu maksātājs, tiek sadalīti daļās. Katra no šīm daļām tiek aplikta ar nodokli noteiktā veidā.

Globālajā nodokļu sistēmā visi fizisko un juridisko personu ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem vienādi. Šāda sistēma atvieglo nodokļu aprēķināšanu un atvieglo uzņēmējiem finanšu rezultātu plānošanu.

Rietumvalstīs plaši tiek izmantota globālā nodokļu sistēma.

Nodokļu sistēmas funkcionālo efektivitāti sākotnēji noteica objektīvo ekonomisko kategoriju "nodoklis" un "nodoklis" būtība, t.i. to dziļās vispārīgās īpašības, ko mēs saucam par kategorijas iekšējo potenciālu. Ekonomiskās kategorijas slēptais potenciāls praktiskās vadības sistēmā atklājas objektīvās ekonomiskās kategorijas "nodokļi" funkciju īstenošanas procesā. Uz ekonomiskās realitātes virsmas "nodokļu" kategoriju mēs jau uztveram kā ekonomisko (finanšu) attiecību sistēmu, kas tiek konstruēta apzināti ar likumā iepriekš noteiktiem mērķiem. Definēt mērķus nozīmē atklāt nodokļu sistēmas funkcionālo saturu. Kategorijas "nodokļi" potenciālo iespēju realizācijas pilnība ar konkrētas valsts tiesību aktiem pieņemtajā nodokļu koncepcijā un uz noteiktu laiku var būtiski atšķirties. Pamatojoties uz kategorijas "nodokļi" ekonomisko raksturu, nodokļu sistēmai kā tādai ir divas pretējas ekonomiskās funkcijas: fiskālā un regulējošā.

No nodokļu funkcijām zinātnieki nosauc arī: fiskālo, sadales, kontroles, stimulējošu, regulējošo (makroekonomisko), sociālo.

Fiskālās un regulējošās funkcijas - ar fiskālās funkcijas palīdzību nodokļu sistēma apmierina visas valsts nepieciešamās vajadzības. Ar regulējošās funkcijas palīdzību tiek veidoti līdzsvarojumi pārmērīgai fiskālajai apspiešanai, t.i. tiek radīti īpaši mehānismi korporatīvo, personīgo un valsts ekonomisko interešu līdzsvara nodrošināšanai. Nodokļu regulēšanas galvenais mērķis ir nodrošināt investīciju procesu nepārtrauktību, biznesa finanšu rezultātu pieaugumu un tādējādi veicināt valsts mēroga fondu fonda pieaugumu.

Tādējādi abas nodokļu funkcijas ļauj pārveidot nodokļu iekšējo potenciālu no abstrakti uztvertās spējas ietekmēt uzņēmuma kvalitatīvos un kvantitatīvos parametrus par šādas darbības reāliem rezultātiem.

Fiskālā funkcija ir nodrošināt ieņēmumus valsts budžeta sistēmai un atrodas īpašā valsts kontrolē un ietekmē, tās finanšu politikas centrā.

Regulējošā (makroekonomiskā) funkcija ir nodokļu un nodokļu politikas loma makroekonomiskos procesus, kopējo pieprasījumu un piedāvājumu, izaugsmes tempus un nodarbinātību regulējošo faktoru sistēmā. Krievijas apstākļos nodokļu sistēma ir parādījusies kā pieprasījuma, īpaši investīciju, ierobežojošs faktors, padziļinot ražošanas kritumu, bezdarba veidošanos un darbaspēka nepietiekamu nodarbinātību.

Fiskālā politika ir valdības ietekme uz uzņēmējdarbības līmeni, mainot valdības izdevumus un nodokļus.

Fiskālā politika ietekmē nacionālā ienākuma līmeni un līdz ar to arī izlaides un nodarbinātības līmeni, kā arī cenu līmeni; tā ir vērsta pret nevēlamām izmaiņām ekonomiskajā vidē, kas saistītas gan ar bezdarbu, gan inflāciju.

Valsts budžets ir finanšu konts, kas uzrāda valsts ieņēmumu un izdevumu apjomu noteiktā laika posmā (parasti gadā). Valsts budžetu tā galīgās apstiprināšanas likumdevējā stadijā var skatīt kā paredzamo nodokļu ieņēmumu un paredzamo valdības izdevumu summu.

Fiskālais federālisms - pilnvaru sadalījums nodokļu un izdevumu jomā starp dažādu līmeņu budžetiem.

Nodokļi ir galvenais budžeta ienākumu avots.

Nodokļi ir obligāti maksājumi, ko valsts iekasē no juridiskām un fiziskām personām.

Nodokļa objekts ir īpašums, par kura vērtību tiek iekasēts nodoklis.

Nodokļa likme ir nodokļa summa par nodokļa vienību.

Saskaņā ar izņemšanas metodi nodokļi tiek sadalīti tiešajos un netiešajos. Tiek iekasēti tiešie nodokļi Ar nodokļu objekta tiešais īpašnieks. Tiešo nodokļu piemēri ir ienākuma nodoklis, mantojuma un dāvinājuma nodoklis, īpašuma nodoklis.

Netiešos nodokļus, atšķirībā no tiešajiem nodokļiem, maksā ar nodokli apliekamās preces galapatērētājs, un pārdevēji pilda aģentu lomu nodokļu maksāšanā saņemto līdzekļu pārskaitīšanā valstij. Piemēri: PVN, tirdzniecības nodoklis, akcīzes.

Atbilstoši aplikšanas ar nodokli apliekamajam objektam nodevas veidam nodokļus un attiecīgi arī nodokļu sistēmas iedala progresīvajos, regresīvajos un proporcionālajos.

Ar progresīvo nodokļu uzlikšanu nodokļu likmes pieaug kā nodokļu pieauguma objekts.

Regresīvais nodoklis ir nodoklis, kas naudas izteiksmē ir vienāds visiem maksātājiem, tas ir, veido lielāku daļu no zemiem ienākumiem un mazāku daļu no lieliem ienākumiem. Tie, kā likums, ir netiešie nodokļi: pērkot akcīzes preci (piemēram, melnos ikri), valsts nevar noteikt, un pārdevējs no pircēja ar augstāku ienākumu līmeni var saņemt summu ar augstāku nodokļa likmi.

Proporcionālais nodoklis ir nodoklis, kurā nodokļa likme paliek nemainīga neatkarīgi no nodokļa objekta vērtības.

Nodokļu sistēma Krievijā, ko nosaka Nodokļu kodekss, sastāv no trim līmeņiem: federālā, reģionālā un vietējā.

Nodokļu funkcijas:

    Fiskālais (kases ieņēmumu papildināšana).

    Regulējoša (ietekme uz ekonomikas struktūru un saimniecisko vienību uzvedību).

Lafera līkne apraksta nodokļu likmju saistību ar nodokļu ieņēmumiem valsts budžetā. Līkne ir par ienākuma nodokli.

Saskaņā ar amerikāņu ekonomista Artura Lafera koncepciju valdības vēlme papildināt valsts kasi, palielinot nodokļu spiedienu, var novest pie pretējiem rezultātiem.

Lafers uzskatīja, ka, ja ekonomika atrodas, piemēram, punktā K, tad nodokļu likmju samazināšana tuvinās nodokļu ieņēmumus punkta līmenim.M,i., līdz maksimālajam valsts budžeta ieņēmumu līmenim. Šis rezultāts, pēc Lafera domām, ir saistīts ar to, ka zemākas nodokļu likmes var palielināt stimulus strādāt, ietaupītuninvestīcijasunparasti noved pie nodokļu bāzes paplašināšanās. Nodokļu likmju samazināšana, radot stimulus paplašināt ražošanu un nodarbinātību, samazinās nepieciešamību pēc transfertiem, piemēram, bezdarbnieka pabalstiem, un samazinās sociālo slogu uz budžetu. Tādējādi, ja ekonomika atrodas Lafera līknes apgabalā, kas atrodas virs punktaM,nodokļu likmju samazināšanas pasākumi radīs valsts budžeta ieņēmumu pieaugumu. Nodokļu likmju paaugstināšana ir ieteicama tikai apgabalā, kas ir zem šī punktaM,piemēram, punktāL. PRAKSĒ LĪKNI IR GRŪTI PIEMĒROT =)))

Nodokļu sloga samazināšana nedod īstermiņa efektu (valsts budžeta ieņēmumu straujas aizpildīšanas nozīmē) un pilnībā izpaužas (ceteris paribus) tikai ilgtermiņā.

Budžeta deficīts un kā to finansēt

Valsts budžeta izdevumi un tā ieņēmumi ne vienmēr sakrīt. Ja izdevumi ir lielāki par ieņēmumiem, tad valdība saskarasbudžeta deficīts. Tiek saukta pretēja situācija, t.i., ienākumu pārsniegums pār izdevumiembudžeta pārpalikums, vaipārāk daudz.

Primārais deficīts ir kopējais valsts budžeta deficīts mīnus procenti, kas samaksāti par valsts parādu.

Tāpat ir pieņemts atšķirt faktisko, strukturālo un ciklisko valsts budžeta deficītu.

Faktiskais deficīts ir negatīvā starpība starp faktiskajiem (faktiskajiem) valdības ieņēmumiem un izdevumiem.

Strukturāls deficīts ir atšķirība starp ienākumiem un valsts budžeta izdevumi, kas aprēķināti pilnai nodarbinātībai atbilstošam nacionālā ienākuma līmenim. Citiem vārdiem sakot, šis ka atšķirība, ka pastāvētu ja saskaņā ar pašreizējo likumdevēja pieņemto nodokļu un valsts izdevumu sistēmu ekonomika būtu pilnībā nodarbināta.

Ciklisks deficīts ir atšķirība starp faktisko un valsts budžeta strukturālais deficīts. Cikliski deficīti ir ekonomiskās aktivitātes svārstību rezultāts biznesa cikla laikā.

Ekonomikas teorija aplūko divus galvenos budžeta deficīta finansēšanas veidus:

1. Jaunas naudas emisija vai finansēšanas veids.

2. Aizdevumi (iekšējie un/vai ārējie), ko parasti sauc par budžeta deficīta finansēšanas metodi bez emisijām.

Diskrecionāra un nediskrecionāra (automātiska) fiskālā politika

Diskrecionāra fiskālā politika ir apzināta likumdevēja manipulācija ar nodokļiem un valsts izdevumiem, lai ietekmētu ekonomiskās aktivitātes līmeni. Šajā definīcijā svarīgi pievērst uzmanību tam, lai likumdevējs rīkotos mērķtiecīgi, pieņemot atbilstošus likumus par valsts tēriņu apmēriem, nodokļu likmēm, jaunu nodokļu ieviešanu u.c.

Diskrecionārs fiskālais stimuls nozīmē valdības izdevumu palielināšanu un/vai nodokļu likmju samazināšanu. Diskrecionāra sašaurinoša fiskālā politika ietver valdības izdevumu samazināšanu un/vai nodokļu likmju palielināšanu.

Automātiskā fiskālā politika– Tās ir automātiskas nodokļu ieņēmumu līmeņa izmaiņas, kas nav atkarīgas no valdības lēmumiem. Automātiskā fiskālā politika ir automātisku vai iebūvētu stabilizatoru rezultāts, t.i., mehānismi ekonomikā, kas samazina reālā IKP reakciju uz kopējā pieprasījuma izmaiņām. Galvenās no tām ir bezdarbnieka pabalsti un progresīvie nodokļi.

Nodokļu reizinātājs:

m t = ∆Y/∆T = - MRS / (1 - MRS), vai - MPC/MPS

Hāvelmo teorēma: valdības izdevumu pieaugums kopā ar nodokļu paaugstināšanu budžeta līdzsvarošanai izraisīs ienākumu pieaugumu par tādu pašu summu. Sabalansēta budžeta reizinātājs ir vienāds ar 1 neatkarīgi no vērtības MRS.

VALSTS NODOKĻU UN BUDŽETA (FISKĀLĀ) POLITIKA

Valsts ieņēmumi ir tā daļa, ko katrs iedzīvotājs atdod no sava īpašuma, lai pārējos varētu droši izmantot.

Čārlzs Monteskjē

Valsts finanses, to īpatnības, funkcijas un loma tautsaimniecībā.

Valsts budžets kā galvenā saikne finanšu sistēmā. Valsts budžeta ieņēmumi un izdevumi.

Budžeta deficīts un tā cēloņi. Ārējais un iekšējais valsts parāds.

fiskālā politika. Nodokļi un nodokļu sistēma. Nodokļu sistēmas veidošanas principi.

Nodokļu sistēmas: progresīvā, proporcionālā, regresīvā.

Lafera līknes ekonomiskā nozīme. Diskrecionāra un automātiska fiskālā politika.

Jūs jau sapratāt, lai valsts sekmīgi risinātu savus uzdevumus, par kuriem runājām pēdējā tēmā, ir vajadzīgas milzīgas naudas summas, t.s. valsts finanses.

Pats termins finanses nāk no latīņu valodas. finanses, Ko nozīmē “maksājums”? Pirmo reizi šādā nozīmē to sāka lietot tirgotāji viduslaiku Itālijā XIII-XV gadsimtā. Vēlāk termins ieguva starptautisku izplatību un sāka lietot kā jēdzienu, kas saistīts ar naudas aprites sistēmu, valsts mobilizēto naudas resursu veidošanos savu politisko un ekonomisko funkciju veikšanai.

Finanses ir sabiedrībā izveidojušos ekonomisko attiecību sistēma fondu līdzekļu veidošanai un izmantošanai, pamatojoties uz nacionālā kopprodukta sadali un pārdali.

Līdz ar to finanses nav tikai valsts nauda, ​​bet tieši tās ekonomiskās attiecības, kas rodas to gadījumā, jo nauda ir jāiekasē noteiktā secībā, racionāli jāsadala starp dažādiem fondiem (piemēram, pensiju fonds, fonds zinātnes attīstība, izglītība, atbalsts mazajam biznesam utt.) un to efektīvi izmantot.

Finanšu pazīmes:

  • - naudas izteiksmes veids;
  • - attiecību sadales raksturs, ja nav līdzvērtīgas apmaiņas;
  • - NKP un ND sadale caur īpašiem fondiem.

Finanšu funkcijas ir šādas:

  • 1) uzkrājoties- materiālās bāzes radīšana valsts pastāvēšanai un tās funkcionēšanas nodrošināšana;
  • 2) regulējoši- finansiālo attiecību subjektu darbības stimulēšana, lai attīstītu zinātniski tehnisko progresu un risinātu sociālās problēmas;
  • 3) izplatīšana- līdzekļu veidošanu un izlietošanu, izmantojot atbilstošus fondus īpašiem mērķiem: valsts budžets, sociālās apdrošināšanas fonds, speciālie fondi, uzņēmumu fondi;
  • 4) kontrole- Pareizas nodokļu iekasēšanas un to izlietošanas nodrošināšana paredzētajam mērķim.

Tiek saukts finansiālo saišu kopums, kas nodrošina valstij tās ekonomisko un politisko funkciju izpildi finanšu sistēma. Mūsdienu apstākļos to veido četras saites: valsts budžets, pašvaldību finanses, valsts uzņēmumu finanses un īpašie valdības fondi.

Lielākās daļas valstu, tostarp Krievijas, finanšu sistēma mūsdienās ir balstīta uz fiskālā federālisma princips kad fiskālā federālisma princips: skaidri jānorāda atsevišķu finanšu sistēmas daļu funkcijas. Tādējādi valdība ir pilnīgi neatkarīga nolūkos, kas attiecas uz tautu kopumā - tēriņiem aizsardzībai, kosmosam, valsts ārējām attiecībām. Pašvaldības finansē skolu attīstību, sabiedrisko kārtību utt. Vietējie budžeti neiekļauj to ieņēmumus un izdevumus valsts (federālajā) budžetā.

Finanšu sistēmas centrālā saite ir valsts budžetam- lielākais naudas fonds, ko valdība izmanto savas darbības finansēšanai. Tas sastāv no divām savstarpēji saistītām un savstarpēji papildinošām daļām: ieņēmumiem un izdevumiem.

Ieņēmumu daļa parāda, no kurienes nāk līdzekļi valsts darbības finansēšanai, kuri sabiedrības slāņi no saviem ienākumiem atņem visvairāk.

Izdevumu daļa parāda, kādiem mērķiem tiek novirzīti valsts uzkrātie līdzekļi.

Katrai valstij ir sava budžeta struktūra. To nosaka valsts ekonomiskais potenciāls, valsts risināmo uzdevumu mērogs šajā attīstības stadijā, valsts loma tautsaimniecībā, starptautisko attiecību stāvoklis un virkne citu faktoru.

Valsts budžeta avoti:

  • - tiešie un netiešie nodokļi. Tie veido 80 līdz 90% no valsts ieņēmumiem;
  • - valsts aizdevumi. Tos veic, emitējot un pārdodot valsts vērtspapīrus. To īpatsvars valsts budžetā ir no 10 līdz 20%;
  • - papīra un kredītnaudas emisija (izlaišana). Valdība izmanto šo avotu gadījumā, ja rīcībā esošie ienākumi nevar nodrošināt izdevumu finansējumu.

VALSTS BUDŽETS

(valdības ieņēmumu un izdevumu bilance)

A. Vildavskis: "Galvenais faktors, kas nosaka nākamā gada valsts budžeta apjomu, ir pagājušā gada budžeta apjoms."

Valsts budžetus apstiprina parlamenti, t.i. valsts augstākā likumdošanas vara, savukārt valdība ir atbildīga tikai par budžeta izpildi.

Šāds tiesību un pienākumu sadalījums starp izpildvaru un likumdevēju palīdz nodokļu maksātāju tēriņus pakļaut augstākās vēlētās varas kontrolei un izvairīties no valsts amatpersonu nekontrolētas naudas tērēšanas.

No valsts budžeta tiek veikti šādi maksājumi:

Apropriācijas- valsts budžeta līdzekļu izsniegšana uzņēmumu un iestāžu uzturēšanai.

Subsīdijas- vispārēja valsts naudas pabalsta veids, ko valsts piešķir organizācijām, iestādēm.

Subsīdijas- konkrētiem mērķiem paredzētās valsts finansiālās palīdzības veids pašvaldībām.

Dotācijas- valsts pabalsta veids organizācijām, uzņēmumiem zaudējumu segšanai un atbalsta mērķiem.

Katra valdība savās darbībās cenšas panākt, lai budžeta ieņēmumu daļa būtu vienāda ar izdevumu daļu. Šo budžeta stāvokli sauc līdzsvarots. Taču patiesībā lielākajā daļā valstu budžeta izdevumu daļa, kā likums, pārsniedz ieņēmumus, un tad viņi runā par budžeta deficīts.

Par to, ka valsts budžeta deficīta problēma Krievijai nebūt nav jauna, pārliecinoši liecina izvilkums no raksta, kas 1909. gada septembrī publicēts laikrakstā Moscow Weekly (redaktors-izdevējs - kņazs E. N. Trubetskojs) un veltīts budžeta apspriešana Valsts domē nākamajam finanšu gadam: "Valsts nākamo gadu vajadzību salīdzinājums ar tās iespējamajiem resursiem objektīvam klausītājam neradīja šaubas, ka Krievijas budžetā ir iestājies hroniska deficīta periods, kas to var novērst tikai ar varonīgiem centieniem."

Ir divi galvenie budžeta deficīta cēloņi. Pirmkārt, valdības apzinātas rīcības dēļ, kura nepieciešamības dēļ nolēma tērēt vairāk, nekā bija pieejamie ienākumi. Šo deficītu sauc aktīvs budžeta deficīts.

Otrkārt, ekonomiskās lejupslīdes un reālā nacionālā ienākuma samazināšanās rezultātā var rasties budžeta deficīts, kas samazinās budžeta ieņēmumus. Šo deficītu sauc pasīvais budžeta deficīts.

Budžeta deficīts neapšaubāmi attiecas uz tā sauktajām negatīvajām ekonomikas parādībām, piemēram, inflāciju, krīzi, bezdarbu, kas tomēr ir neatņemami tirgus ekonomikas sistēmas elementi. Turklāt bez tiem ekonomiskā sistēma zaudē pašpiedziņas un attīstības spēju.

Jāpiebilst, ka bezdeficīta budžets nenozīmē, ka ekonomika ir veselīga. Viss atkarīgs no deficīta cēloņiem un valsts līdzekļu tērēšanas virziena. Ja izdevumu pārsniegums pār ienākumiem tiek novirzīts tautsaimniecības attīstībai, tie tiek izmantoti prioritāro nozaru finansēšanai, t.i. tiek tērēti lietderīgi, tad nākotnē ražošanas pieaugums vairāk nekā kompensēs radušās izmaksas, un sabiedrība kopumā no šāda deficīta tikai iegūs.

Ja valdībai nav skaidras ekonomikas attīstības programmas un tā pieļauj liekus tēriņus pār ienākumiem, lai aizlāpītu “finanšu robus”, subsidētu nerentablu ražošanu, tad budžeta deficīts neizbēgami izraisīs negatīvo aspektu pieaugumu ekonomikā, un galvenokārt inflācijai.

Kā valsts var tikt galā ar budžeta deficītu? Pasaules prakse zina četrus galvenos veidus, kā atrisināt šo problēmu:

  • 1. Budžeta izdevumu samazināšana, jo sabiedrībai jādzīvo savu iespēju robežās. Tomēr šis ceļš var būt ļoti sāpīgs, jo visbiežāk tas “trāpa” sociālajās programmās.
  • 2. Papildu ienākumu avotu atrašana vai nu palielinot nodokļus un to iekasēšanu, vai ar pārdomātāku un elastīgāku nodokļu sistēmu.
  • 3. Nenodrošinātas naudas emisija, ko izmanto valsts izdevumu finansēšanai ("seigniorage" - naudas drukāšana). Tas ir vienkāršākais, bet arī ļaunākais veids, kā sabalansēt budžetu.
  • 4. Naudas aizņemšanās no pilsoņiem, bankām, citām valstīm.

Lai cik dīvaini tas pirmajā mirklī nešķistu, bet

visbiežāk valstij, piemēram, iedzīvotājam vai uzņēmumam, kad naudas pietrūkst, visvieglāk to aizņemties. PVO? Pirmkārt, savā, t.i., valsts, bankā. Bet valsts bankas iespējas kreditēt valsti parasti ir visai ierobežotas.

Turklāt, izņemot naudu no Centrālās bankas, valsts zaudē ienākumus, ko tā kā šīs bankas īpašnieks varētu saņemt, kreditējot privātfirmu. Tāpēc izrādās, ka izdevīgāk ir aizņemties naudu no valsts iedzīvotājiem un saimnieciskajām organizācijām. Visbiežāk tas tiek darīts, pārdodot valsts obligācijas vai īstermiņa valsts iekšējā aizņēmuma parādzīmes.

Valstī, kas piekopj piesardzīgu ekonomisko politiku un rūpējas par valsts kā parādnieka autoritāti, valsts vērtspapīri ir visdrošākais veids, kā ieguldīt uz laiku brīvo naudu. Taču ilgtermiņā šis pasākums budžetu neglābj, tikai pārceļ budžeta deficītu valsts parāda kategorijā, jo valsts obligācijas un aizdevumi nav nekas vairāk kā valsts parāda saistības.

Valsts parāds ir noteiktā laika periodā uzkrāto budžeta deficītu summa, atskaitot visus šajā laikā pieejamos pozitīvos budžeta atlikumus. Tas ietver pašu parādu un par to uzkrātos procentus.

Atšķirt ārējā un iekšējā valsts parāds.

Ārējais valsts parāds ir parāds ārvalstīm, organizācijām un privātpersonām. Šis parāds valstij uzliek vislielāko slogu, jo aizdevējs parasti izvirza noteiktus nosacījumus, pēc kuriem tiek piešķirts kredīts.

Iekšzemes valsts parāds Tas ir valsts pienākums pret saviem iedzīvotājiem. Tās ir Krievijas Federācijas valūtā izteiktas valdības parāda saistības pret juridiskām un fiziskām personām, kas var izpausties kā aizdevumi, valsts aizdevumi un citas parādsaistības, ko garantē Krievijas Federācijas valdība.

Iekšējā parāda pieaugums ir mazāk bīstams valsts ekonomikai nekā tās ārējā parāda pieaugums. Parasti valsts parādos tiek saskatītas divas briesmas: pirmkārt, nācijas bankrota iespēja un, otrkārt, parādu nastas pārcelšana uz nākamajām paaudzēm.

Runājot par pirmo apdraudējumu, var atzīmēt sekojošo: neviens nevar liegt valdībai pildīt savas saistības apkalpot valsts parādu. Šīs finanšu saistības veido refinansēšana (obligāciju dzēšanas brīdī valdība pārdod jaunas obligācijas, izmantojot ieņēmumus, lai samaksātu dzēsto obligāciju turētājiem); jaunu nodokļu iekasēšana (par parāda un tā pamatsummas procentu samaksas nolūkos), jaunas naudas izlaišana apgrozībā.

Kas attiecas uz otru apdraudējumu, iekšējā parāda specifika ir tāda, ka valsts ir parādā sev. Vairumā gadījumu iekšējais parāds ir tikai attiecības starp valsts pilsoņiem.

Valsts parāda patiesās negatīvās sekas ir šādas:

Pirmkārt, valsts parāda procentu maksāšana palielina ienākumu nevienlīdzību, jo liela daļa valsts parāda ir koncentrēta turīgākajā iedzīvotāju daļā, t.i., tie, kuriem pieder obligācijas, kļūst vēl bagātāki.

Otrkārt, nodokļu likmju paaugstināšana var mazināt ražošanas ekonomisko stimulu ietekmi, samazināt interesi par investīcijām riskantos uzņēmumos, pētniecībā un attīstībā utt., kā arī palielināt sociālo spriedzi sabiedrībā.

Treškārt, ārējā parāda esamība paredz daļas iekšzemē saražotās produkcijas pārvešanu uz ārvalstīm.

Ceturtkārt, ārējā parāda pieaugums, protams, samazina valsts starptautisko autoritāti.

Piektkārt, kad valdība aizņemas no kapitāla tirgus, lai refinansētu parādu vai maksātu procentus, tas neizbēgami palielina procentu likmi un samazina privātās investīcijas, kā rezultātā nākamās paaudzes var mantot ekonomiku ar samazinātu ražošanas jaudu.

Sestkārt, var atzīmēt arī tīri psiholoģisku efektu: pieaugot valsts parādam, pieaug iedzīvotāju neziņa par valsts nākotni. Krievijā valsts parāds pieauga no 11,8% no IKP 2010. gadā līdz 18% no IKP 2013. gadā.

Ne velti tika teikts, ka visu valstu valdības tiecas pēc sabalansēta valsts budžeta, jo budžeta pārpalikums, tie. ienākumu pārsniegums pār izdevumiem arī nav viegla problēma valstij, kurā tie ir.

Saistībā ar naftas un gāzes pasaules cenu pieaugumu Krievija saskaras ar problēmu, ka budžeta ieņēmumi pārsniedz tās izdevumus. Krievija 2007. gadā pieņēma trīs gadu budžetu 2008.–2010. gadam. Tajā tika prognozēts, ka 2008. un 2009. gadā federālais budžets tiks pildīts ar pārpalikumu, un 2010.gadā izdevumi un ieņēmumi izlīdzināsies.

Krievija 2011. gadam pieņēma budžetu ar deficītu: ienākumiem bija jābūt 10,3 triljoniem rubļu, izdevumiem - 11 triljoni rubļu. berzēt. Taču tās faktiskajā darbībā ieņēmumi pārsniedza izdevumus. Praksē šāda situācija bieži sastopama valstīs – izejvielu eksportētājās.

Budžeta pārpalikuma pieaugums nozīmē valdības izdevumu samazināšanos, kas var būt viens no inflācijas palēnināšanās iemesliem. Tas ir labs instruments, lai cīnītos ar monetāro inflāciju, ja ir stabila kapitāla pieplūde. Taču medaļai ir arī otrā puse: budžeta pārpalikums nozīmē arī naudas izņemšanu no ekonomikas. Apstākļos, kad notiek kapitāla aizplūšana, budžeta pārpalikums kļūst par problēmu.

Ja 2007.gadā Krievija saņēma ieņēmumus no naftas un gāzes 8,85% no IKP, bet 2008.gadā - 11,25%, tad 2009.gadā - 9,1% (4,695 triljoni rubļu), 2010.gadā - 7,7% (4,526 triljoni rubļu). Saistībā ar naftas un gāzes ieņēmumu samazināšanos globālās finanšu krīzes dēļ, valstij pēc 2008. gada nācās samazināt savus izdevumus.

Skaidrs, ka valdībai nenogurstoši jādomā par budžeta papildināšanu un budžeta līdzekļu racionālu tērēšanu. Šo darbību tradicionāli sauc jau kopš senās Romas laikiem. fiskālā politika, jo romieši fiscus sauca par departamentu, kas līdzīgs mūsdienu finanšu ministrijām.

fiskālā politika- tā ir valdības iespējas iekasēt nodokļus un tērēt valsts budžeta līdzekļus uzņēmējdarbības līmeņa regulēšanai un sociālo problēmu risināšanai. Fiskālā politika ir likumdevēja prerogatīva, jo tie kontrolē nodokļu uzlikšanu un šo līdzekļu izlietojumu.

Fiskālā politika ir cieši saistīta ar valsts budžetu, bet tajā pašā laikā tai ir savs īpašs (nodokļu) uzsvars. Tāpēc tās cits nosaukums ir fiskālā politika.

Cilvēku aplikšana ar nodokļiem ir veca kā laiks. Tā pastāvēja Bībeles laikos un bija labi organizēta.

Bībele, 1. Mozus grāmata, 47.26 .: “Un Jāzeps Ēģiptes zemei ​​lika par likumu līdz pat šai dienai: atdot piekto daļu faraonam, izņemot

tikai priesteru zeme, kas nepiederēja faraonam.

nodokļi- tie ir maksājumi, kurus valsts ieņēmumos obligāti iemaksā juridiskās un fiziskās personas.

A. Smits : "Nodokļi tiem, kas tos maksā, nav verdzības, bet gan brīvības pazīme."

Nodokļi ir ne tikai obligāti, bet arī obligāti un bez maksas. Un, lai gan par nodokļiem biežāk tiek aizvainots nekā apstiprināts, bez tiem nevar pastāvēt ne moderna sabiedrība, ne valdība.

RU.Emersons: "No visiem parādu veidiem cilvēks vismazāk tiecas maksāt nodokļus."

Nodoklis tiek izņemts tikai no nodokļa maksātāja ienākumiem, t.i. tas nedrīkst ietekmēt kapitālu, pretējā gadījumā tiks traucēta normāla vairošanās.

Nodokļu sistēma balstās uz šādiem principiem:

Universitāte

visu saimniecisko vienību, kas saņem ienākumus, nodokļu segums neatkarīgi no organizatoriskās un juridiskās formas;

Stabilitāte

nodokļu veidu un nodokļu likmju stabilitāte laika gaitā;

vienmērīga spriedze

iekasēt nodokļus ar vienādām likmēm visiem nodokļu maksātājiem kā ienākumu un peļņas daļu;

obligāti

nodokļa piespiedu kārtā; tās samaksas neizbēgamība; subjekta neatkarība nodokļu aprēķināšanā un maksāšanā;

sociālais taisnīgums

tādu nodokļu likmju un nodokļu atvieglojumu noteikšana, kas visus nostāda aptuveni vienādos apstākļos un saudzīgi ietekmē uzņēmumus un iedzīvotāju grupas ar zemiem ienākumiem.

Atkarībā no nodokļu priekšmeta nodokļi tiek sadalīti tajos, ko maksā juridiskās un fiziskās personas.

Ir jānošķir nodokļa avots un objekts. Avots, neatkarīgi no nodokļa objekta, ir uzņēmuma neto ienākumi.

Nodokļa objekts- ir kvantitatīvi izmērāma ekonomiska parādība, kas kalpo par pamatu nodokļu aprēķināšanai.

Nodokļu objekti ir:

  • - ienākumi (no uzņēmuma vai iedzīvotājiem);
  • - īpašums (nekustamais un kustamais);
  • - mantas nodošana mantojumā, dāvinot, kā arī atsevišķi darījumu veidi (operācijas ar vērtspapīriem) un preču izvešana uz ārzemēm (muitas nodevas).

Saskaņā ar nodokļu iekasēšanas metodēm tos iedala divās galvenajās grupās: tiešā un netiešā veidā.

Tiešie nodokļi tiek iekasēti tieši no īpašumu īpašniekiem, ienākumu saņēmējiem.

Netiešos nodokļus iekasē preču un pakalpojumu pārdošanas vai patēriņa jomā, t.i. galu galā tiek nodoti produkta patērētājiem.

Taču šāds dalījums nav pilnīgi precīzs, jo tiešos nodokļus, palielinot cenas, var pārnest uz patērētājiem.

Nodevu, nodevu un nodokļu tūkstoš gadu vēsture ļāva galu galā formulēt trīs nodokļu sistēmu veidošanas pamatprincipus. Saskaņā ar šiem principiem nodokļu sistēmas var būt progresīva, proporcionāla un regresīva.

Progresīvā nodokļu sistēma - nodokļu iekasēšanas metode, kurā nodokļa likme palielinās, palielinoties ar nodokli apliekamā ienākuma vai īpašuma vērtības apjomam.

Reformu sākumā Krievijā tika izmantota progresīvā nodokļu sistēma. Piemēram, iekasējot iedzīvotāju ienākuma nodokli 1995. gadā, pilsoņu gada ienākumi līdz 1 miljonam rubļu. aplikts ar nodokli 12% apmērā un vairāk nekā 1 miljons rubļu. - jau augstāk.

Šādas sistēmas izmantošana nozīmēja, ka bagātie pilsoņi maksāja lielāku daļu no saviem ienākumiem nodokļos nekā mazāk turīgie. Kopš 2001.gada Krievijā ir vienots proporcionālais ienākuma nodoklis - 13% - neatkarīgi no ienākumu apmēra.

Proporcionālā nodokļu sistēma - nodokļu iekasēšanas metode, kas izmanto vienotu nodokļa likmi neatkarīgi no nodokļa bāzes absolūtās vērtības (ienākumi, peļņa, īpašums utt.)

Proporcionālo nodokli Krievijā izmanto, piemēram, apliekot ar nodokli firmu peļņu: tās visas maksā nodokli 20% apmērā neatkarīgi no saņemtās peļņas apmēra (līdz 2009.gada 1.janvārim - 24%).

Regresīvā nodokļu sistēma - nodokļu iekasēšanas metode, kas paredz nodokļa likmes samazināšanu, pieaugot ar nodokli apliekamā ienākuma vai īpašuma absolūtajai vērtībai.

Regresīvais nodoklis Krievijā ir, piemēram, pievienotās vērtības nodoklis (PVN). No to firmu viedokļa, kas to maksā, to var klasificēt kā proporcionālu (likme ir vienāda jebkurai PVN summai). Taču attiecībā uz to pilsoņu ienākumiem, kuri ir šī nodokļa patiesie gala maksātāji, tas darbojas kā regresīvs.

Nabagi visu savu naudu tērē preču pirkšanai, un tāpēc visi viņu ienākumi iziet cauri PVN sietam. Savukārt bagātie pilsoņi daļu savas naudas iegulda uzkrājumos, kas nozīmē, ka šī nauda atiet no PVN. Līdz ar to izrādās, ka jo bagātāki iedzīvotāji, jo vairāk uzkrājumu, jo zemāka ir reālā PVN likme attiecībā pret kopējo izpeļņu.

Vienoto sociālo nodokli (ESN) var uzskatīt arī par regresīvu. UST dodas uz federālo budžetu un valsts ārpusbudžeta fondiem - Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondu, Krievijas Federācijas Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondiem, lai īstenotu pilsoņu tiesības uz valsts pensiju un sociālo nodrošinājumu (apdrošināšanu) un medicīnisko aprūpi.

Lai cik perfekta ieviestā nodokļu sistēma šķistu tās autoriem, nodokļu maksātāji vienmēr cenšas tos uzvelt uz citu līdzpilsoņu pleciem.

Holandē varas iestādes nāca klajā ar nodokli mājām, kas ir proporcionālas sienas platumam, kas vērsta pret ielu. Atbilde uz to bija māja, kas uzcelta valsts galvaspilsētā Hāgā un tagad ir viena no pilsētas apskates vietām: tās fasādes platums ir 1 m (!), Bet māja iet dziļi pagalmā - neapliekamā telpā.

Anglijā pagājušajā gadsimtā viņi ieviesa nodokli darba suņu astēm. Reaģējot uz to, cilvēki sāka pielikt suņiem astes, lai izvairītos no nodokļu nomaksas. Un tad viņi parasti audzēja šķirni ar minimālām astēm - bobtailerus, kas tulkojumā no angļu valodas nozīmē “stulba aste”.

Savukārt valsts vēlme palielināt ieņēmumus budžetā, paaugstinot nodokļa likmi, ir visai saprotama.

Sh.Monteskjē: "Nekas neprasa tik daudz gudrības un inteliģences, kā noteikt daļu, kas tiek ņemta no subjektiem, un to daļu, kas viņiem paliek."

Pētot attiecības starp nodokļa likmi un nodokļu līdzekļu saņemšanu valsts budžetā, amerikāņu ekonomists Arturs Lafers parādīja, ka nodokļu likmes palielināšana ne vienmēr noved pie valsts nodokļu ieņēmumu pieauguma.

Ja nodokļa likme pārsniegs noteiktu objektīvu robežu, tad nodokļu ieņēmumi sāks samazināties. A. Lafers pierādīja, ka vienus un tos pašus ienākumus valsts budžetā var saņemt gan ar augstu, gan zemu nodokļa likmi. Šī noteikuma grafisks attēls ir Lafera līkne.

Lafera līkne parāda, ka, palielinoties nodokļu likmei, valdības ieņēmumi sākotnēji palielinās, bet tikai līdz noteiktai robežai. M, pēc tam nodokļu ieņēmumi sāk samazināties.

Valsts nodokļu ieņēmumiem un ar augstu likmi punktā N, un zemākā punktā L ir vienādi. Taču pirmajā gadījumā nodokļa likmes vērtība nestimulē pieprasījumu un ražošanu, bet otrajā rada stimulu darbam, uzkrājumiem un investīcijām.

Praksē Lafera idejas ir grūti izmantot, jo ir grūti noteikt, vai valsts ekonomika konkrētajā brīdī atrodas līknes kreisajā vai labajā pusē. Tādējādi šīs definīcijas kļūdas dēļ "Lafera efekts" Reigana prezidentūras laikā nedarbojās. Lai gan nodokļu samazinājums izraisīja uzņēmējdarbības aktivitātes pieaugumu valstī, vienlaikus tas apgrūtināja sociālo programmu īstenošanu.

Līkne neatbild uz jautājumu, pie kādas nodokļu likmes ir maksimālie ieņēmumi, jo šāda nodokļa likme dažādām valstīm ir atšķirīga un atkarīga no daudziem faktoriem: tautsaimniecības publiskā sektora lieluma un struktūras, fiskālās politikas veida un citi.

Amerikāņi, piemēram, uzskata, ka ar tādu nodokļu likmi kā Zviedrijā (ienākumu nodoklis - līdz 55,5%, vienotais sociālais nodoklis - 32,8%, pievienotās vērtības nodoklis - 25%), ASV neviens nestrādātu legālajā ekonomikā. .

Fiskālā politika sastāv no diviem virzieniem: diskrecionārs fiskālā politika un automātiski.

Diskrecionārā fiskālā politika ietver apzinātu valdības nodokļu un valsts izdevumu regulēšanu, lai ietekmētu reālo valsts ražošanas apjomu, nodarbinātību, inflāciju un ekonomisko izaugsmi.

Saskaņā ar Keinsa ieteikumiem pēc Lielās depresijas visas Rietumu valstis sāka īstenot diskrecionāru fiskālo politiku, kas pēc tam tika sadalīta trīs veidos: paplašināšana, ierobežojoša un anticikliska atkarībā no konkrētās ekonomiskās situācijas.

Ekspansīva fiskālā politika tiek īstenota, kad ekonomika darbojas zem tās potenciāla, t.i. atrodas recesijā. To veic, palielinot valsts izdevumus un pazeminot nodokļu likmes, kas stimulē kopējo pieprasījumu, bet parasti izraisa budžeta deficīta pieaugumu.

Ierobežojoša fiskālā politika tiek īstenota gadījumā, ja negaidīti palielinās kopējais pieprasījums, izraisot ražošanas faktoru cenu pieaugumu. To veic, samazinot valdības izdevumus un paaugstinot nodokļu likmes, kas samazina kopējo pieprasījumu.

Pretcikliskā fiskālā politika ir stimulēt ekonomikas attīstību pretējā virzienā, nekā virza cikliskās attīstības spēki. Šāda veida politika stimulē pieprasījumu lejupslīdes laikā un ierobežo to atveseļošanās laikā.

Diskrecionārā fiskālā politika dažkārt tiek salīdzināta ar šaušanu pa strauji kustīgu mērķi: tikko ir sagatavots likumprojekts saistībā ar jauno situāciju ekonomikā, un, kamēr tas tika apspriests, situācija ir kļuvusi “veca”, un nepieciešams jauns likumprojekts. jāizstrādā. Ekonomisti to sauc par kavēšanos aizkavēšanās.

Turklāt, īstenojot diskrecionāru fiskālo politiku, nevienā pasaules valstī nav iespējams panākt pilnīgu ekonomisko iespējamību, pieņemot nepieciešamos lēmumus.

Lieta tāda, ka pats šādas politikas veidošanas process gan pēc satura, gan formas lielā mērā ir politisks process. Tajā iesaistītas dažādas politiskās partijas, valdības atzari, spiediena grupas, lobisti utt. Tāpēc tas bieži vien neizbēgami kļūst ne tik daudz ekonomisko vajadzību, cik politisko spēku interešu rezultāts.

Vispārējā fiskālajā politikā ir otrs komponents - automātiskā fiskālā politika.

Automātiskā fiskālā politika nozīmē ekonomisku mehānismu, kas automātiski reaģē uz ekonomiskās situācijas izmaiņām bez nepieciešamības veikt nekādus soļus no valdības puses.

Tādus ekonomiskos mehānismus sauc arī iebūvēti stabilizatori, jo tie ir paredzēti likumos un ir iebūvēti budžeta izdevumu daļā. Šeit ir galvenie:

  • 1. Bezdarbnieka pabalsti. Ja paaugstinās bezdarbs, tad nodokļu ieņēmumi šādu pabalstu nodrošināšanai samazinās kopējā nodarbinātības samazināšanās dēļ. Bet maksājumi par šādiem pabalstiem pieaugs automātiski. Pieauguma laikā, gluži pretēji, šādu maksājumu apjoms samazinās, kas bremzē kopējo pieprasījumu un ļauj ietaupīt budžeta līdzekļus.
  • 2. Uzņēmumu ienākuma nodokļi. Peļņa ir cikliski jutīgākais ienākumu veids. Lejupslīdes laikā tie krītas vairāk nekā citi ienākumi un pieaug straujāk atveseļošanās laikā. Tāpat krasi svārstās nodokļu ieņēmumi no uzņēmumu peļņas. Ieņēmumu kritums uzreiz palielina valsts budžeta deficītu un otrādi.
  • 3. Progresīvais ienākuma nodoklis. Nodokļu ieņēmumi kritīsies lejupslīdes laikā un pieaugs augšupejas laikā, automātiski stabilizējot ekonomiku t.i. ierobežojot ciklisko svārstību dziļumu un apjomu.

Cīņa starp ekspansīvās un ierobežojošās fiskālās politikas piekritējiem Krievijā sākās no brīža, kad deviņdesmito gadu sākumā tika uzsāktas reālas reformas. Šī cīņa ar mainīgiem panākumiem turpinās līdz pat mūsdienām, jo ​​ir ārkārtīgi grūti iepriekš paredzēt, kāda politika (un ar kādiem konkrētiem kvantitatīviem parametriem) būs visnoderīgākā valsts attīstībai. Meklējiet risinājumus, atrodoties ceļā.

Praksē valsts monetārā un fiskālā politika ir cieši savstarpēji saistītas. Valdības pasākumi budžeta deficīta finansēšanai, pirmkārt, noved pie naudas piedāvājuma pieauguma, jo tiek izmantoti Centrālās bankas aizdevumi, ko papildina banku noguldījumu pieauguma multiplikācijas efekts. Tajā pašā laikā monetārās politikas metodes tiek īstenotas operatīvi un elastīgi, atšķirībā no fiskālās politikas pasākumiem, kas prasa ilgstošu saskaņošanu starp likumdošanas un izpildinstitūcijām, kas samazina to efektivitāti.

TESTA JAUTĀJUMI

  • 1. Definējiet valsts finanses. Kādas ir to galvenās iezīmes?
  • 2. Uzskaitiet finanšu funkcijas. Paplašiniet to saturu.
  • 3. Nosauc finanšu sistēmas galvenās saites.
  • 4. Kas ir fiskālais federālisms? Kāpēc šis princips tiek piemērots visā pasaulē, veidojot finanšu sistēmu?
  • 5. Uzskaitiet valsts budžeta ieņēmumu un izdevumu pozīcijas. Kuri no šiem ir vissvarīgākie?
  • 6. Ko var uzskatīt par valsts budžeta avotiem?
  • 7. Definēt sabalansētu un deficītu budžetu.
  • 8. Vai var viennozīmīgi apgalvot, ka bezdeficīta budžets nozīmē, ka ekonomika ir veselīga?
  • 9. Kādus veidus jūs zināt, kā pārvarēt budžeta deficītu?
  • 10. Kādas ir fiskālās politikas iespējas stabilizēt tautsaimniecību?
  • 11. Kas ir ietverts jēdzienā "valsts parāds"? Vai tas ir bīstami valsts ekonomikai kopumā?
  • 12. Definēt nodokli: a) progresīvo, regresīvo un proporcionālo; b) tiešs, netiešs.
  • 13. Kādi ir nodokļu sistēmas veidošanas principi?
  • 14. Kas var kalpot par nodokļu objektu?
  • 15. Paplašiniet Lafera līknes ekonomisko nozīmi. Kāpēc viņai ir tāda forma?
  • 16. Kāda ir diskrecionārās fiskālās politikas būtība? Kādus tā veidus jūs zināt?
  • 17. Kādas ir valdības galvenās darbības jomās: a) ekspansīvā fiskālā politika ekonomiskās lejupslīdes laikā; b) ierobežojoša fiskālā politika pārmērīga pieprasījuma izraisītas inflācijas apstākļos?
  • 18. Kāda ir atšķirība starp automātisko fiskālo politiku?
  • 19. Kā jūs saprotat terminu "iebūvētie stabilizatori"?
  • 20. Kādi ir fiskālās politikas galvenie mērķi?
  • 21. Kāda ir saikne starp valsts fiskālo un monetāro politiku?

UZDEVUMI UN VINGRINĀJUMI

  • 1. Visizplatītākais nodokļu uzlikšanas princips ir nodokļu maksāšana proporcionāli saņemtajiem labumiem un proporcionāli saņemtajiem ienākumiem. Vietējo pašvaldību uzdevumi ir:
    • a) lielveikala celtniecība;
    • b) muzeja rekonstrukcija;
    • c) boulinga zāles un tenisa korta izbūve;
    • d) vietējās slimnīcas tehniskā pārbūve.

Kurus no nodokļu uzlikšanas principiem jūs ierosinātu šo izdevumu finansēšanai?

  • 2. Atbilstības secībā izvēlieties četrus galvenos ienākumu avotus attīstīto valstu valsts budžetam:
    • a) ienākumi no valsts īpašuma;
    • b) tīrie ieņēmumi no brīvā kapitāla tirgus līdzekļu piesaistīšanas;
    • c) mantojuma nodoklis;
    • d) pievienotās vērtības nodoklis;
    • e) muitas nodokļi;
    • f) īpašuma nodoklis;
    • g) sociālās iemaksas;
    • h) nodoklis par darījumiem ar vērtspapīriem;
    • i) uzņēmumu ienākuma nodoklis;
    • j) iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
  • 3. Nosauciet svarīguma secībā trīs galvenās valsts budžeta izdevumu pozīcijas no sekojošām:
    • a) administratīvie un pārvaldības izdevumi;
    • b) valsts parāda maksājumi;
    • c) aizdevumi un palīdzība ārvalstīm;
    • d) izdevumi sociālajiem pakalpojumiem: pensijām, pabalstiem, veselības aprūpei, izglītībai;
    • e) aizsardzība;
    • e) izdevumi saimnieciskajām vajadzībām;
    • g) izdevumi vides aizsardzībai un uzlabošanai.

DARBNĪCAS UZDEVUMI

  • 1. Kāpēc, jūsuprāt, monopolfirma nevar pilnībā pārnest nodokļu sloga pieaugumu uz patērētājiem, paaugstinot cenas? Grafiski izskaidrojiet esošos ierobežojumus.
  • 2. Pirms kāda laika Zviedrijas varasiestādes izsauca trauksmi: ierasto 11 darba mēnešu vietā gadā zviedri sāka strādāt tikai 10. Varbūt viņi ļoti nogurst? "Šķiet, ka nē," atbildēja ārsti. Un tad varas iestādes vērsās pie ekonomistiem. Tie ātri atrada ļaunuma sakni. Mēģiniet uzminēt, atceroties, ka Zviedrija ir valsts ar augstiem un progresīviem nodokļiem, caur kuru jau sen tiek sadalīti vairāk nekā 50% no NKP. Padomājiet, kāpēc šo efektu ekonomikas vēsturē sauc par "zviedru bezdarbu"?
  • 3. Ierosināt nodokļu atvieglojumu izmantošanas iespējas vides piesārņojuma samazināšanai.
  • 4. Kādi lēmumi nodokļu politikas jomā, pēc ekonomikas teorijas, izraisīs piedāvājuma pieaugumu darba tirgū?
  • 5. Kurš no šiem pasākumiem, jūsuprāt, visvairāk var kavēt budžeta deficīta pieaugumu? Ko jūs ieteiktu to samazināt? Vai "bez deficīta" budžets nozīmē, ka ekonomika ir pilnīgi veselīga?
  • - samazināt iekasēto nodokļu likmi un samazināt pārvedumu maksājumu apjomu;
  • - procentu diskonta likmes palielināšana, vienlaikus palielinot komercbanku rezervju normu;
  • - nodokļa likmes palielināšana, vienlaikus samazinot komercbanku rezervju normu;
  • - iekasēto nodokļu likmes palielināšana un pārvedumu maksājumu apjoma palielināšana.

TESTI

  • 1. Valsts budžeta deficīts ir sekas:
    • a) fiskālā un monetārā politika;
    • b) monetārā politika;
    • c) cikliskās svārstības ekonomikā;
    • d) fiskālā politika.
  • 2. Automātiskā stabilizatora piemērs:
    • a) apzināta nodokļu likmju maiņa;
    • b) bezdarbnieka pabalsts;
    • c) subsīdiju likvidēšana ogļu rūpniecībai;
    • d) Ziemeļu reģionu ekonomiskās attīstības programmas pieņemšana.
  • 3. Valsts saņemto nodokļu summas reālā vērtība inflācijas izteiksmē, kā likums:
    • a) aug
    • b) samazinās;
    • c) nemainās;
    • D) nav nekāda sakara ar inflāciju.
  • 4. Vienmērīgāku bagātības sadalījumu Krievijā, visticamāk, izraisīs:
    • a) 5% tirdzniecības nodokļa ieviešana;
    • b) akcīzes nodokļa palielināšana degvīnam;
    • c) valsts subsīdiju atcelšana maizei un pienam;
    • d) dubultot akcīzes nodokli automašīnu pārdošanai.
  • 5. Īpašs nodoklis cigaretēm, kas paaugstina to cenu, lai ierobežotu smēķēšanu, saucas:
    • a) tirdzniecības nodoklis;
    • b) pārdošanas nodoklis;
    • c) akcīzes nodoklis;
    • d) tiešais nodoklis.
  • 6. Kādi nodokļi, visticamāk, mainīs dažādu preču patērētāju izvēles struktūru:
    • a) tirdzniecības nodoklis;
    • b) akcīzes nodoklis;
    • c) iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
    • d) ienākuma nodoklis.
  • 7. Tie, kuri uzskata, ka viņiem ir jāmaksā nodokļi, pamatojoties uz viņu maksātspēju, dotu priekšroku:
    • a) akcīzes;
    • b) apgrozījuma nodoklis;
    • c) progresīvais ienākuma nodoklis;
    • d) nekustamā īpašuma nodoklis.
  • 8. Valdība var samazināt nodokļus, lai:
    • a) palēnināt inflācijas tempu;
    • b) palēnināt straujo procentu likmju pieaugumu;
    • c) samazināt uzņēmēju izdevumus par ēkām un iekārtām;
    • d) palielināt patērētāju izdevumus un stimulēt ekonomiku.
  • 9. J.M. Keinss atbalstīja:
    • a) ik gadu sabalansēts valsts budžets;
    • b) neierobežots budžeta deficīts;
    • c) minimāla valdības līdzdalība fiskālajā politikā;
    • d) budžeta deficīta piemērošana visos gadījumos, kad faktiskais NKP ir mazāks par potenciālo NKP.
  • 10. Jo lielāki ienākumi, jo augstāka nodokļa likme:
    • a) progresīvais nodokļu veids;
    • b) proporcionālā nodokļu forma;
    • c) regresīvā nodokļu forma;
    • d) līdzīga situācija attiecas uz visiem nodokļu veidiem.

BLITZ APTAUJA

  • 1. Automātiskie stabilizatori nevar pilnībā novērst cikliskās makroekonomiskās svārstības.
  • 2. Fiskālā politika nevar izraisīt būtisku inflāciju.
  • 3. Procentu likmes izmaiņas neietekmē kopējo pieprasījumu, bet ietekmē nodokļu ieņēmumu absolūtās vērtības izmaiņas.
  • 4. Naudas piedāvājuma maiņai tiek piemērota fiskālā politika.
  • 5. Ekonomiskās nobīdes (aizkavēšanās) dēļ fiskālā politika nespēlē nekādu lomu makroekonomikas stabilizācijā.
  • 6. Izpildvara (valdība) var patvaļīgi mainīt fiskālo politiku jebkurā virzienā.
  • 7. Valsts budžeta deficītam nav ilgtermiņa seku tautsaimniecībā.
  • 8. Krievijā 1992.-1993. fiskālā politika izraisīja ievērojamu federālā budžeta deficītu.
  • 9. Keinss atbalstīja budžeta deficīta izmantošanu visos gadījumos, kad faktiskais NKP nokrītas zem potenciālā NKP līmeņa.
  • 10. Tehniski akcīzes nodokļa maksāšanas darbība ir pircēja atbildība.
  • 11. Automašīnu akcīzes nodokļa dubultošana novedīs pie vienmērīgākas bagātības sadales.
  • 12. 5% tirdzniecības nodokļa ieviešana novedīs pie tāda paša rezultāta.
  • 13. Automātiskā fiskālā politika nav atkarīga no varas iestāžu lēmuma.
  • 14. Pasīvo fiskālo deficītu rada mazāki ieņēmumi cikliskās lejupslīdes dēļ.
  • 15. Fiskālās politikas piemērošana dod rezultātus pēc kāda laika.
  • 16. Bezdarbnieka pabalsts nav "iebūvēts" stabilizators.
  • 17. Uzkrātais deficīts kļūst par valsts parādu.
  • 18. Straujš nodokļu pieaugums veicina investīcijas.
  • 19. Ar ekspansīvu fiskālo politiku rodas vai palielinās budžeta deficīts.
  • 20. Ar ierobežojošu fiskālo politiku tiek samazināts budžeta deficīts.
  • 21. Papīra un kredītnaudas jautājums ir galvenais valsts budžeta avots.

PAMATJĒDZIENI

Automātiskā fiskālā politika Aktīvā fiskālā deficīta pretcikliskā fiskālās politikas apropriācijas Fiskālais deficīts Valsts ārējais parāds Iekšzemes valsts parāds Iebūvētie stabilizatori Valsts parāds Diskrecionārās fiskālās politikas subsīdijas Netiešie nodokļi

Lafera līknes nodokļi

Ierobežojoša fiskālā politika Pasīvs budžeta deficīts Fiskālā federālisma princips Progresīvā nodokļu sistēma Proporcionālā nodokļu sistēma Tiešie nodokļi

Ekspansīva fiskālā politika

Regresīvā nodokļu sistēma

Subsīdijas

Subsīdijas

Finanses

Fiskālā politika Ekonomiskās atpalicības

LITERATŪRA

  • 1. Astapovičs A.Z. ASV: ekonomika, deficīts, parāds. M., 2001. gads.
  • 2. Bogdanovs I.Ya. Krievijas ekonomiskā drošība: teorija un prakse. M.: ISPI RAN, 2004.
  • 3. Volkovs A.M. Zviedrija: sociāli ekonomiskais modelis. M., Doma, 2005. gads.
  • 4. Viss sākās ar desmito tiesu: šo daudzpusīgo nodokļu pasauli. M.: Progress-Univers, 2002.
  • 5. Grebņevs L.S., Nurejevs R.M. Ekonomika. Pamatkurss: Mācību grāmata augstskolām. M.: VITA, 2005, 15. nod.
  • 6. Keinss J.M. Vispārīga nodarbinātības, procentu un naudas teorija. Maskava: Progress, 1998.
  • 7. Makonels K., Brū S. Ekonomika: principi, problēmas un politika. M.: INFRA-M, 2002. TL.
  • 8. Nodokļi attīstītajās valstīs / Red. Rusakova I.G. M.: Finanses un statistika, 1995.
  • 9. Pilipenko N.N. Aktuālās Krievijas sociāli ekonomiskās attīstības problēmas: Zinātnisko rakstu krājums, sēj. 7. M.: INFRA-M, 2008. gads.
  • 10. Makmilana Mūsdienu ekonomikas teorijas vārdnīca. M.: INFRA-M, 2003.
  • 11. Ekonomiskā un nacionālā drošība: mācību grāmata / Red. Oleinikova E.A. M.: Eksāmens, 2004.
  • 12. Pārejas ekonomikas teorija: mācību grāmata /Red. Nikolajeva I.P. M.: UNITI-DANA, 2004.

PAR TĒMĀM

  • 1. Tie nemīlētie, tie neizbēgamie nodokļi.
  • 2. Veidi, kā pārvarēt budžeta deficītu Krievijā.
 

Lasīt:



Prezentācija par tēmu "Modālie darbības vārdi un to nozīme"

Prezentācija par tēmu

Modālie darbības vārdi Nav -s galotnes vienskaitļa 3. personas tagadnes formā. Viņš to var. Viņš to var paņemt. Viņam tur jāiet. Viņš...

Man jāuzraksta eseja par tēmu "Kā izturēties pret savu talantu"

Man jāraksta eseja par tēmu

Talants cilvēka dzīvē 02/10/2016 Snezhana Ivanova Lai attīstītu talantu, ir jābūt pārliecībai, jāsper konkrēti soļi, un tas ir saistīts ar...

Man jāuzraksta eseja par tēmu "Kā izturēties pret savu talantu"

Man jāraksta eseja par tēmu

Es uzskatu, ka katrs cilvēks ir talantīgs. Taču katra talants izpaužas dažādās jomās. Kāds lieliski zīmē, kāds sasniedz ...

Džeks Londons: biogrāfija kā ideāla meklējumi

Džeks Londons: biogrāfija kā ideāla meklējumi

Džeks Londons ir slavens amerikāņu rakstnieks, prozaiķis, sociālists, žurnālists un sabiedrisks darbinieks. Savus darbus gleznojis reālisma stilā un...
plūsmas attēls RSS