POREZNA I PRORAČUNSKA (FISKALNA) POLITIKA DRŽAVE

Državni prihodi su dio koji svaki građanin daje od svoje imovine kako bi ostatak mogao sigurno koristiti.

Charles Montesquieu

Javne financije, njihove značajke, funkcije i uloga u gospodarstvu.

Državni proračun kao glavna karika financijskog sustava. Prihodi i rashodi državnog proračuna.

Proračunski deficit i njegovi uzroci. Vanjski i unutarnji javni dug.

fiskalna politika. Porezi i porezni sustav. Načela izgradnje poreznog sustava.

Porezni sustavi: progresivni, proporcionalni, regresivni.

Ekonomsko značenje Lafferove krivulje. Diskrecijska i automatska fiskalna politika.

Shvatili ste već da država za uspješno rješavanje svojih zadaća, o kojima smo govorili u prošloj temi, treba ogromne količine novca, tzv. javne financije.

Sam pojam financija dolazi od lat. financije,Što znači "plaćanje"? Po prvi put u ovom značenju počeli su ga koristiti trgovci u srednjovjekovnoj Italiji u XIII-XV stoljeću. Kasnije je pojam dobio međunarodnu distribuciju i počeo se koristiti kao koncept povezan sa sustavom monetarnog optjecaja, formiranjem monetarnih resursa koje država mobilizira za obavljanje svojih političkih i ekonomskih funkcija.

Financije su sustav ekonomskih odnosa koji su se razvili u društvu za formiranje i korištenje fondova sredstava koji se temelje na raspodjeli i preraspodjeli bruto društvenog proizvoda.

Financije, dakle, nisu samo novac države, nego upravo ekonomski odnosi koji nastaju povodom njih, jer se novac mora skupljati određenim redoslijedom, racionalno raspoređivati ​​na različite fondove (npr. mirovinski fond, fond za razvoj znanosti, obrazovanja, podrška malom poduzetništvu i dr.) i učinkovito ga koristiti.

Znakovi financija:

• - novčani oblik izražavanja;
• - distributivna priroda odnosa u nedostatku ekvivalentne razmjene;
• - raspodjela GNP i ND kroz posebne fondove.

Funkcije financija su sljedeće:

• 1) gomilanje- stvaranje materijalne osnove za postojanje države i osiguranje njezina funkcioniranja;
• 2) reguliranje- poticanje aktivnosti subjekata financijskih odnosa u cilju razvoja znanstvenog i tehničkog napretka i rješavanja društvenih problema;
• 3) distribucija- formiranje i korištenje fondova kroz odgovarajuće fondove za posebne namjene: državni proračun, fond socijalnog osiguranja, posebni fondovi, fondovi poduzeća;
• 4) kontrolirati- Osiguravanje pravilne naplate poreza i njihovog namjenskog korištenja.

Naziva se ukupnost financijskih veza koje državi osiguravaju obavljanje njenih gospodarskih i političkih funkcija financijski sustav. U suvremenim uvjetima sastoji se od četiriju karika: državnog proračuna, općinskih financija, financija državnih poduzeća i posebnih državnih fondova.

Financijski sustav većine država, uključujući Rusiju, danas je izgrađen na načelo fiskalnog federalizma kada načelo fiskalnog federalizma: funkcije pojedinih dijelova financijskog sustava moraju biti jasno razgraničene. Dakle, vlast je potpuno neovisna u namjenama koje se odnose na naciju kao cjelinu - izdaci za obranu, svemir, vanjski odnosi države. Lokalne vlasti financiraju razvoj škola, javni red i tako dalje. Lokalni proračuni ne uključuju svoje prihode i rashode u državni (federalni) proračun.

Središnja karika financijskog sustava je državni proračun- najveći novčani fond kojim država financira svoje aktivnosti. Sastoji se od dva međusobno povezana i komplementarna dijela: prihoda i rashoda.

Dio prihoda pokazuje odakle dolaze sredstva za financiranje aktivnosti države, koji dijelovi društva izdvajaju najviše od svojih prihoda.

Rashodovni dio pokazuje u koje se svrhe usmjeravaju akumulirana sredstva države.

Svaka država ima svoju strukturu proračuna. Određeno je gospodarskim potencijalom zemlje, opsegom zadataka koje država rješava u ovoj fazi razvoja, ulogom države u gospodarstvu, stanjem međunarodnih odnosa i nizom drugih čimbenika.

Izvori državnog proračuna:

• - izravni i neizravni porezi. Oni čine 80 do 90% državnih prihoda;
• - državni zajmovi. Provode se izdavanjem i prodajom državnih vrijednosnih papira. Njihov udio u državnom proračunu je od 10 do 20%;
• - emisija (puštanje) papirnog i kreditnog novca. Država pribjegava ovom izvoru u slučaju da raspoloživi dohodak ne može osigurati financiranje rashoda.

DRŽAVNI PRORAČUN

(bilans državnih prihoda i rashoda)

A. Wildavsky: "Glavni faktor koji određuje veličinu državnog proračuna za sljedeću godinu je veličina prošlogodišnjeg proračuna."

Državne proračune odobravaju parlamenti, tj. vrhovna zakonodavna vlast zemlje, dok je vlada odgovorna samo za izvršenje proračuna.

Ova podjela prava i odgovornosti između izvršne i zakonodavne vlasti pomaže da se potrošnja poreznih obveznika stavi pod kontrolu najviše izabrane vlasti i da se izbjegne nekontrolirano trošenje novca od strane državnih dužnosnika.

Iz državnog proračuna vrše se sljedeća plaćanja:

Odobrena sredstva- izdavanje sredstava iz državnog proračuna za uzdržavanje poduzeća i ustanova.

Subvencije- vrsta općenamjenske državne novčane naknade koju država daje organizacijama, ustanovama.

Subvencije– vrstu namjenske državne novčane pomoći lokalnim vlastima.

Potpore- vrsta državne naknade organizacijama, poduzećima za pokrivanje gubitaka i potpore.

Svaka Vlada u svom djelovanju nastoji osigurati da prihodovna strana proračuna bude izjednačena s rashodovnom. Ovakvo stanje proračuna naziva se uravnotežena. Međutim, u stvarnosti rashodni dio proračuna većine zemalja u pravilu premašuje prihodovni i tada se govori o Proračunski deficit.

Da problem deficita državnog proračuna za Rusiju nije nimalo nov, uvjerljivo svjedoči izvadak iz članka koji su u rujnu 1909. godine objavile novine Moscow Weekly (urednik-izdavač - knez E.N. Trubetskoy), a posvećen je rasprava o proračunu u Državnoj dumi za sljedeću financijsku godinu: "Usporedba potreba države za iduće godine s njezinim mogućim resursima nije ostavila sumnje nepristranom slušatelju da je ruski proračun ušao u razdoblje kroničnih deficita, što može se eliminirati samo herojskim naporima."

Dva su glavna uzroka proračunskih deficita. Prvo, zbog svjesnog djelovanja vlasti koja je iz nužde odlučila trošiti više od raspoloživih prihoda. Ovaj deficit se zove aktivni proračunski deficit.

Drugo, proračunski deficit može nastati kao posljedica gospodarske krize i pada realnog nacionalnog dohotka, što će smanjiti proračunske prihode. Ovaj deficit se zove pasivni proračunski deficit.

Proračunski deficit nedvojbeno se odnosi na tzv. negativne ekonomske pojave, kao što su inflacija, kriza, nezaposlenost, koje su ipak sastavni elementi tržišnog gospodarskog sustava. Štoviše, bez njih ekonomski sustav gubi sposobnost samopokreta i razvoja.

Valja napomenuti da proračun bez deficita ne znači da je gospodarstvo zdravo. Sve ovisi o uzrocima deficita i smjeru trošenja javnih sredstava. Ako se višak rashoda nad prihodima usmjeri u razvoj gospodarstva, njima se financiraju prioritetni sektori, tj. troše učinkovito, onda će u budućnosti rast proizvodnje više nego nadoknaditi nastale troškove, a društvo u cjelini će imati samo koristi od takvog deficita.

Ako Vlada nema jasan program gospodarskog razvoja, te dopusti višak potrošnje nad prihodima kako bi pokrpala “financijske rupe”, subvencionirala nerentabilnu proizvodnju, tada će proračunski deficit neizbježno dovesti do povećanja negativnih aspekata u gospodarstvu, a prije svega na inflaciju.

Kako se država može nositi sa svojim proračunskim deficitom? Svjetska praksa poznaje četiri glavna načina rješavanja ovog problema:

• 1. Smanjenje proračunske potrošnje, jer društvo mora živjeti unutar svojih mogućnosti. Međutim, taj put može biti vrlo bolan, jer najčešće “udara” na socijalne programe.
• 2. Pronalaženje izvora dodatnih prihoda bilo kroz povećanje poreza i njihovu naplatu, bilo kroz promišljenije i fleksibilnije oporezivanje.
• 3. Emisija neosiguranog novca kojim se financira državna potrošnja ("seigniorage" - tiskanje novca). Ovo je najlakši, ali i najopakiji način za uravnoteženje proračuna.
• 4. Posuđivanje novca od građana, banaka, drugih država.

Koliko god to na prvi pogled izgledalo čudno, ali

najčešće je za državu, poput građanina ili poduzeća, kad nedostaje novca, najlakše ga je posuditi. WHO? Prije svega u vlastitoj, odnosno državnoj banci. No mogućnosti kreditiranja države od strane nacionalne banke obično su prilično ograničene.

Osim toga, povlačenjem novca iz Centralne banke država gubi prihode koje bi kao vlasnik ove banke mogla ostvariti od kreditiranja privatnih tvrtki. Stoga se ispostavlja da je isplativije posuđivati ​​novac od građana i gospodarskih organizacija zemlje. To se najčešće čini prodajom državnih obveznica ili kratkoročnih trezorskih zapisa.

U zemlji koja vodi razboritu gospodarsku politiku i brine o autoritetu države kao dužnika, državni vrijednosni papiri najpouzdaniji su način ulaganja privremeno slobodnog novca. No, dugoročno gledano, ova mjera ne spašava proračun, već samo proračunski deficit prebacuje u kategoriju javnog duga, jer državne obveznice i krediti nisu ništa drugo nego dužničke obveze države.

Javni dug je zbroj akumuliranih proračunskih deficita tijekom određenog vremenskog razdoblja, umanjen za sve pozitivne proračunske bilance dostupne tijekom tog vremena. To uključuje sam dug plus kamate obračunate na njega.

razlikovati vanjski i unutarnji državni dug.

Inozemni javni dug je dug prema stranim državama, organizacijama i pojedincima. Taj dug najviše opterećuje državu, jer zajmodavac obično postavlja određene uvjete nakon kojih se kredit odobrava.

Domaći javni dug To je dužnost države prema svom narodu. To su dužničke obveze države, izražene u valuti Ruske Federacije, pravnim i fizičkim osobama, koje mogu biti u obliku zajmova, državnih zajmova i drugih dužničkih obveza za koje jamči Vlada Ruske Federacije.

Povećanje unutarnjeg duga manje je opasno za nacionalno gospodarstvo nego povećanje vanjskog duga. Obično se u javnom dugu vide dvije opasnosti: prva, mogućnost bankrota nacije, a druga, opasnost od prebacivanja tereta duga na buduće generacije.

Što se tiče prve opasnosti, može se primijetiti sljedeće: nitko ne može spriječiti državu da ispuni svoje obveze servisiranja javnog duga. Te se financijske obveze sastoje od refinanciranja (kada obveznice dospijevaju, država prodaje nove obveznice, koristeći prihode za plaćanje imateljima otkupljenih obveznica); ubiranje novih poreza (radi plaćanja kamata na dug i njegove glavnice), puštanje novog novca u optjecaj.

Što se tiče druge opasnosti, specifičnosti unutarnjeg duga su takve da ga država duguje sama sebi. U većini slučajeva unutarnji dug je samo odnos između građana zemlje.

Stvarne negativne posljedice javnog duga su sljedeće:

Prvo, plaćanje kamata na državni dug povećava dohodovnu nejednakost jer je velik dio državnog duga koncentriran u najbogatijem dijelu stanovništva, tj. oni koji posjeduju obveznice postaju još bogatiji.

Drugo, povećanje poreznih stopa može potkopati učinak ekonomskih poticaja za proizvodnju, smanjiti interes za ulaganje u rizična poduzeća, istraživanje i razvoj itd., a također povećati socijalne napetosti u društvu.

Treće, postojanje vanjskog duga pretpostavlja prijenos dijela domaćeg proizvoda u inozemstvo.

Četvrto, rast vanjskog duga, naravno, smanjuje međunarodni autoritet zemlje.

Peto, kada se država zadužuje na tržištu kapitala za refinanciranje duga ili plaćanje kamata, ona neizbježno povećava kamatnu stopu i smanjuje privatna ulaganja, s posljedicom da buduće generacije mogu naslijediti gospodarstvo sa smanjenim proizvodnim kapacitetom.

Šesto, može se uočiti i čisto psihološki učinak: s rastom javnog duga raste neizvjesnost stanovništva o budućnosti zemlje. U Rusiji je javni dug porastao s 11,8% BDP-a u 2010. na 18% BDP-a u 2013. godini.

Nije slučajno rečeno da vlade svih zemalja teže uravnoteženom državnom proračunu, jer proračunski suficit, oni. višak prihoda nad rashodima također nije lak problem za zemlju koja ga ima.

U vezi s rastom svjetskih cijena nafte i plina, Rusija se suočava s problemom viška proračunskih prihoda nad rashodima. Rusija je 2007. usvojila trogodišnji proračun za 2008.-2010. Predviđalo je da će 2008. i 2009 federalni proračun bit će izvršen sa suficitom, au 2010. godini doći će do izjednačavanja rashoda i prihoda.

Za 2011. Rusija je usvojila proračun s deficitom: prihodi su trebali biti 10,3 trilijuna rubalja, rashodi - 11 trilijuna rubalja. trljati. Međutim, u stvarnom poslovanju prihodi su bili veći od rashoda. U praksi se ova situacija često nalazi u zemljama - izvoznicama sirovina.

Rast proračunskog suficita znači smanjenje državne potrošnje, što može biti jedan od razloga usporavanja inflacije. Ovo je dobar alat za borbu protiv monetarne inflacije kada postoji stabilan priljev kapitala. Ali postoji i naličje medalje: proračunski suficit znači i izvlačenje novca iz gospodarstva. U uvjetima kada dolazi do odljeva kapitala problem postaje proračunski suficit.

Ako je 2007. Rusija primila prihode od nafte i plina od 8,85% BDP-a, a 2008. - 11,25%, zatim 2009. - 9,1% (4,695 bilijuna rubalja), 2010. - 7,7% (4,526 bilijuna rubalja). Zbog pada prihoda od nafte i plina zbog globalne financijske krize, zemlja je nakon 2008. morala smanjiti svoju potrošnju.

Jasno je da Vlada treba neumorno razmišljati o punjenju proračuna i racionalnom trošenju proračunskih sredstava. Ova djelatnost se tradicionalno naziva još od vremena starog Rima. fiskalna politika, budući da su Rimljani nazivali fiscus odjel sličan modernim ministarstvima financija.

fiskalna politika- to je korištenje sposobnosti države da naplaćuje poreze i troši sredstva državnog proračuna za reguliranje razine poslovanja i rješavanje socijalnih problema. Fiskalna politika je prerogativ zakonodavca jer oni kontroliraju oporezivanje i trošenje tih sredstava.

Fiskalna politika usko je povezana s državnim proračunom, ali istovremeno ima i svoj poseban (porezni) naglasak. Zato je njen drugi naziv fiskalna politika.

Oporezivanje ljudi staro je koliko i vrijeme. Postojao je u biblijsko doba i bio je dobro organiziran.

Biblija, Postanak, 47.26 .: “Josip je postavio zakon za zemlju egipatsku, sve do današnjeg dana: dati peti dio faraonu, osim

samo zemlja svećenika, koja nije pripadala faraonu.”

porezi- to su uplate koje u državni prihod obvezno uplaćuju pravne i fizičke osobe.

A. Smith : "Porezi za one koji ih plaćaju nisu znak ropstva, već slobode."

Porezi nisu samo obvezni, već i obvezni i besplatni. I premda se protiv poreza češće buni nego odobrava, bez njih ne može postojati ni moderno društvo ni vlada.

RU.Emerson: "Od svih vrsta duga, čovjek je najmanje sklon plaćati porez."

Porez se oduzima samo od prihoda poreznog obveznika, tj. ne smije utjecati na kapital, inače će biti poremećena normalna reprodukcija.

Porezni sustav temelji se na sljedećim načelima:

Ovisno o predmetu oporezivanja, porezi se dijele na one koje plaćaju pravne i fizičke osobe.

Potrebno je razlikovati izvor i predmet oporezivanja. Izvor, neovisno o predmetu oporezivanja, je neto dobit poduzeća.

Predmet oporezivanja- je kvantitativno mjerljiva ekonomska pojava, koja služi kao osnova za obračun poreza.

Predmeti oporezivanja su:

• - prihod (od poduzeća ili stanovništva);
• - imovina (nekretnina i pokretnina);
• - prijenos imovine kao nasljedstvo, kao dar, kao i određene vrste transakcija (poslovi s vrijednosnim papirima) i izvoz robe u inozemstvo (carine).

Prema načinu naplate poreza dijele se u dvije glavne skupine: izravni i neizravni.

Izravni porezi naplaćuju se izravno od vlasnika imovine, primatelja prihoda.

Neizravni porezi naplaćuju se u području prometa ili potrošnje dobara i usluga, tj. se u konačnici prenose na potrošače proizvoda.

No takva podjela nije posve točna, jer se izravni porezi kroz povećanje cijena mogu prevaliti na potrošača.

Tisućljetna povijest carina, pristojbi i poreza omogućila je, na kraju, formuliranje tri temeljna načela za izgradnju poreznih sustava. Prema tim načelima porezni sustavi mogu biti progresivni, proporcionalni i regresivni.

Progresivni porezni sustav - metoda naplate poreza u kojoj se porezna stopa povećava kako se povećava iznos oporezivog dohotka ili vrijednost imovine.

U Rusiji se na početku reformi koristilo progresivno oporezivanje. Na primjer, prilikom naplate poreza na osobni dohodak u 1995, godišnji prihod građana do 1 milijun rubalja. oporezuje se po stopi od 12%, a više od 1 milijun rubalja. - već viši.

Korištenje takvog sustava značilo je da su bogati građani plaćali veći udio svog dohotka u obliku poreza od manje bogatih. Od 2001. Rusija ima jedinstven proporcionalni porez na dohodak - 13% - bez obzira na visinu dohotka.

Proporcionalni sustav oporezivanja - način prikupljanja poreza koji koristi jedinstvenu poreznu stopu bez obzira na apsolutnu vrijednost porezne osnovice (dohodak, dobit, imovina i sl.)

Proporcionalno oporezivanje koristi se u Rusiji, na primjer, kada se oporezuje dobit tvrtki: sve one plaćaju porez od 20%, bez obzira na iznos primljene dobiti (prije 1. siječnja 2009. - 24%).

Regresivni sustav oporezivanja - metoda naplate poreza, koja predviđa smanjenje porezne stope s povećanjem apsolutne vrijednosti oporezivog dohotka ili imovine.

Regresivni porez u Rusiji je, na primjer, porez na dodanu vrijednost (PDV). Sa stajališta poduzeća koja ga plaćaju, može se klasificirati kao proporcionalni (stopa je ista za bilo koji iznos PDV-a). Međutim, u odnosu na dohodak građana koji su stvarni krajnji obveznik ovog poreza, on djeluje kao regresivan.

Siromašni sav svoj novac potroše na kupnju robe, pa im stoga sav prihod prolazi kroz sito PDV-a. Bogati građani, pak, dio novca stavljaju na štednju, što znači da taj novac odlazi od PDV-a. Dakle, ispada da što su građani bogatiji, što im je veća ušteđevina, to je niža realna stopa PDV-a u odnosu na ukupan iznos njihove zarade.

Jedinstveni socijalni porez (ESN) također se može smatrati regresivnim. UST ide u savezni proračun i državne izvanproračunske fondove - Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Fondove obveznog zdravstvenog osiguranja Ruske Federacije za ostvarivanje prava građana na državnu mirovinu i socijalno osiguranje (osiguranje) i medicinsku skrb.

Koliko god se uvedeni sustav oporezivanja njegovim autorima činio savršenim, porezni obveznici ih uvijek nastoje prebaciti na pleća drugih sugrađana.

U Nizozemskoj su vlasti smislile porez na kuće, proporcionalan širini zida koji gleda na ulicu. Odgovor na to bila je kuća podignuta u glavnom gradu zemlje - Haagu - i sada jedna od gradskih atrakcija: njena fasada ima širinu od 1 m (!), ali kuća ide duboko u dvorište - u neoporezovani prostor.

U Engleskoj su u prošlom stoljeću uveli porez na repove radnih pasa. Kao odgovor, ljudi su svojim psima počeli kupirati repove kako bi izbjegli porez. A onda su općenito uzgajali pasminu s minimalnim repovima - bobtaillere, što u prijevodu s engleskog znači "zdepast rep".

S druge strane, sasvim je razumljiva želja države da povećanjem porezne stope poveća prihode u proračun.

Sh.Montesquieu: "Ništa ne zahtijeva toliko mudrosti i inteligencije kao određivanje dijela koji se uzima subjektima i dijela koji im ostaje."

Istražujući odnos između porezne stope i primitka poreznih sredstava u državni proračun, američki ekonomist Arthur Laffer pokazao je da povećanje porezne stope ne dovodi uvijek do povećanja državnih poreznih prihoda.

Ako porezna stopa prijeđe određenu objektivnu granicu, tada će se porezni prihodi početi smanjivati. A. Laffer je dokazao da se isti prihod u državni proračun može ostvariti i po visokoj i po niskoj poreznoj stopi. Grafički prikaz ove odredbe je Lafferova krivulja.

Lafferova krivulja pokazuje da kada se porezna stopa poveća, državni prihodi u početku rastu, ali samo do određene granice u točki M, nakon čega porezni prihodi počinju opadati.

Državni porezni prihodi i to po visokoj stopi u točki N, i na nižoj točki L isti su. Međutim, u prvom slučaju vrijednost porezne stope ne potiče potražnju i proizvodnju, dok u drugom stvara poticaje za rad, štednju i investicije.

U praksi je Lafferove ideje teško primijeniti, budući da je teško odrediti nalazi li se ekonomija neke zemlje u datom trenutku na lijevoj ili desnoj strani krivulje. Stoga, zbog pogreške u ovoj definiciji, "Lafferov učinak" nije djelovao tijekom Reaganova predsjedništva. Iako je smanjenje poreza dovelo do povećanja poslovne aktivnosti u zemlji, istovremeno je otežalo provedbu socijalnih programa.

Krivulja ne daje odgovor na pitanje po kojoj su poreznoj stopi prihodi maksimalni, jer je takva porezna stopa različita za različite zemlje i ovisi o mnogim čimbenicima: veličini i strukturi javnog sektora gospodarstva, vrsti fiskalne politike i drugi.

Amerikanci, primjerice, vjeruju da s takvom poreznom stopom kao u Švedskoj (porez na dohodak - do 55,5%, jedinstveni društveni porez - 32,8%, porez na dodanu vrijednost - 25%) nitko ne bi radio u SAD-u u legalnoj ekonomiji. .

Fiskalna politika sastoji se od dva pravca: diskrecijski fiskalna politika i automatski.

Diskrecijska fiskalna politika uključuje svjesno državno reguliranje oporezivanja i državne potrošnje kako bi se utjecalo na stvarni obujam nacionalne proizvodnje, zaposlenost, inflaciju i gospodarski rast.

U skladu s Keynesovim preporukama, nakon Velike depresije sve su zapadne zemlje počele provoditi diskrecijsku fiskalnu politiku, koja je tada podijeljena u tri vrste: ekspanzija, restriktivna i anticiklička ovisno o konkretnoj ekonomskoj situaciji.

Ekspanzivna fiskalna politika provodi se kada gospodarstvo posluje ispod svojih potencijala, tj. je u recesiji. Provodi se povećanjem državne potrošnje i snižavanjem poreznih stopa, što potiče agregatnu potražnju, ali obično dovodi do povećanja proračunskog deficita.

Restriktivna fiskalna politika provodi se u slučaju neočekivanog porasta agregatne potražnje, što uzrokuje rast cijena faktora proizvodnje. Provodi se rezanjem državne potrošnje i povećanjem poreznih stopa, čime se smanjuje agregatna potražnja.

Protuciklička fiskalna politika je poticanje gospodarskog razvoja u smjeru suprotnom od smjera u kojem ga guraju sile cikličkog razvoja. Ova vrsta politike potiče potražnju tijekom recesije i ograničava je tijekom oporavka.

Diskrecijsku fiskalnu politiku ponekad uspoređuju s pucanjem u brzu metu: tek su pripremili prijedlog zakona vezan uz novonastalu situaciju u gospodarstvu, a dok se o njemu raspravljalo, stanje je postalo “staro”, treba novi zakon da se razvije. Ekonomisti to nazivaju kašnjenjima zaostaje.

Štoviše, u provedbi diskrecijske fiskalne politike ni u jednoj zemlji na svijetu nije moguće postići punu ekonomsku svrhovitost donošenjem potrebnih odluka.

Činjenica je da je sam proces formiranja takve politike, i sadržajno i formalno, u velikoj mjeri politički proces. Uključuje različite političke stranke, ogranke vlasti, grupe za pritisak, lobiste itd. Stoga ona često neminovno postaje ne toliko posljedica ekonomskih potreba koliko rezultanta interesa političkih snaga.

U općoj fiskalnoj politici postoji i druga komponenta - automatska fiskalna politika.

Automatska fiskalna politika podrazumijeva ekonomski mehanizam koji automatski reagira na promjene ekonomske situacije bez potrebe za poduzimanjem bilo kakvih koraka od strane vlade.

Takvi se ekonomski mehanizmi također nazivaju ugrađeni stabilizatori, jer su predviđeni zakonima i ugrađeni su u rashodovnu stranu proračuna. Evo glavnih:

• 1. Naknade za nezaposlene. Ako nezaposlenost raste, porezni prihodi za pružanje takvih naknada padaju zbog ukupnog pada zaposlenosti. Ali isplate za takve naknade automatski će se povećati. Tijekom porasta, naprotiv, obujam takvih plaćanja se smanjuje, što usporava agregatnu potražnju i omogućuje uštedu proračunskih sredstava.
• 2. Porezi na dobit poduzeća. Profit je ciklički najosjetljiviji oblik prihoda. Pada više od ostalih vrsta prihoda tijekom recesije i raste brže tijekom oporavka. Slično tome, porezni prihodi od dobiti poduzeća naglo fluktuiraju. Pad prihoda odmah povećava deficit državnog proračuna i obrnuto.
• 3. Progresivni porez na dohodak. Porezni prihodi će padati tijekom pada i rasti tijekom uspona, automatski stabilizirajući gospodarstvo, tj. ograničavanje dubine i opsega cikličkih fluktuacija.

Borba između pristaša ekspanzivne i restriktivne fiskalne politike započela je u Rusiji od trenutka kada su pokrenute stvarne reforme početkom 1990-ih. Ta borba s promjenjivim uspjehom traje do danas, budući da je iznimno teško unaprijed predvidjeti kakva će politika (i s kojim konkretnim kvantitativnim parametrima) biti najkorisnija za razvoj zemlje. Potražite rješenja u pokretu.

U praksi su monetarna i fiskalna politika države usko povezane. Mjere Vlade za financiranje proračunskog deficita dovode prije svega do povećanja novčane mase, jer se koriste krediti Središnje banke, što je popraćeno multiplikativnim učinkom ekspanzije bankovnih depozita. Pritom se metode monetarne politike provode brzo i fleksibilno, za razliku od mjera fiskalne politike koje zahtijevaju dugotrajnu koordinaciju između zakonodavnih i izvršnih tijela, što smanjuje njihovu učinkovitost.

TEST PITANJA

• 1. Definirajte javne financije. Koje su njihove glavne karakteristike?
• 2. Nabrojite funkcije financija. Proširite njihov sadržaj.
• 3. Navedite glavne karike financijskog sustava.
• 4. Što je fiskalni federalizam? Zašto se ovaj princip primjenjuje u cijelom svijetu pri izgradnji financijskog sustava?
• 5. Nabrojite stavke prihoda i rashoda državnog proračuna. Što je od sljedećeg najvažnije?
• 6. Što se može smatrati izvorima državnog proračuna?
• 7. Definirajte uravnoteženi i deficitarni proračun.
• 8. Može li se nedvosmisleno reći da proračun bez deficita znači da je gospodarstvo zdravo?
• 9. Koje načine prevladavanja proračunskog deficita poznajete?
• 10. Koje su mogućnosti fiskalne politike za stabilizaciju nacionalnog gospodarstva?
• 11. Što uključuje pojam "javni dug"? Je li to opasno za nacionalno gospodarstvo u cjelini?
• 12. Definirajte porez: a) progresivan, regresivan i proporcionalan; b) izravni, neizravni.
• 13. Koja su načela izgradnje poreznog sustava?
• 14. Što može poslužiti kao predmet oporezivanja?
• 15. Proširite ekonomsko značenje Lafferove krivulje. Zašto ona ima takav oblik?
• 16. Što je bit diskrecijske fiskalne politike? Koje vrste poznajete?
• 17. Koje su glavne aktivnosti države na području: a) ekspanzivne fiskalne politike tijekom gospodarske krize; b) restriktivna fiskalna politika u uvjetima inflacije uzrokovane viškom potražnje?
• 18. Koja je razlika između automatske fiskalne politike?
• 19. Kako razumijevate pojam "ugrađeni stabilizatori"?
• 20. Koji su glavni ciljevi fiskalne politike?
• 21. Kakva je veza između fiskalne i monetarne politike države?

ZADACI I VJEŽBE

• 1. Najčešći princip oporezivanja je plaćanje poreza razmjerno primljenim koristima i razmjerno primljenom dohotku. Zadaci lokalnih vlasti su:
  • a) izgradnja supermarketa;
  • b) rekonstrukcija muzeja;
  • c) izgradnja boćališta i teniskog terena;
  • d) tehnička ponovna opremljenost lokalne bolnice.

Koje biste porezno načelo predložili za financiranje ovih troškova?

• 2. Odaberite, prema važnosti, četiri glavna izvora prihoda za državni proračun razvijenih zemalja:
  • a) prihodi od državne imovine;
  • b) neto prihod od prikupljanja sredstava sa slobodnog tržišta kapitala;
  • c) porez na nasljedstvo;
  • d) porez na dodanu vrijednost;
  • e) carine;
  • f) porez na imovinu;
  • g) socijalni doprinosi;
  • h) porez na transakcije vrijednosnim papirima;
  • i) porez na dobit;
  • j) porez na dohodak.
• 3. Navedite, prema važnosti, tri glavne stavke rashoda državnog proračuna od sljedećih:
  • a) administrativne i upravljačke troškove;
  • b) plaćanja javnog duga;
  • c) zajmovi i pomoć stranim državama;
  • d) izdaci za socijalne usluge: mirovine, naknade, zdravstvena zaštita, obrazovanje;
  • e) obrana;
  • e) izdaci za gospodarske potrebe;
  • g) izdaci za zaštitu i unapređenje okoliša.

ZADACI ZA RADIONICU

• 1. Što mislite, zašto monopolističko poduzeće povećanjem cijena ne može u potpunosti prenijeti povećanje poreznog opterećenja na potrošače? Grafički objasnite postojeća ograničenja.
• 2. Prije nekog vremena švedske su vlasti oglasile uzbunu: umjesto uobičajenih 11 radnih mjeseci godišnje, Šveđani su počeli raditi samo 10. Možda se jako umore? "Čini se da nije", odgovorili su liječnici. A onda su se nadležni okrenuli ekonomistima. Oni su brzo pronašli korijen zla. Pokušajte pogoditi, imajući na umu da je Švedska zemlja s visokim i progresivnim porezima, kroz koje se već dugo distribuira više od 50% BNP-a. Razmislite zašto se ovaj učinak u ekonomskoj povijesti naziva "švedska nezaposlenost"?
• 3. Predložiti mogućnosti korištenja poreznih poticaja za smanjenje onečišćenja okoliša.
• 4. Koje će odluke u području porezne politike prema ekonomskoj teoriji dovesti do povećanja ponude na tržištu rada?
• 5. Koja od sljedećih mjera, po Vašem mišljenju, može najviše omesti rast proračunskog deficita? Što biste predložili da se smanji? Znači li "bez deficita" proračun da je gospodarstvo potpuno zdravo?
• - smanjenje stope prikupljenih poreza i smanjenje veličine transfernih plaćanja;
• - povećanje eskontne kamatne stope uz istodobno povećanje stope rezervi poslovnih banaka;
• - povećanje porezne stope uz istodobno smanjenje stope rezervi poslovnih banaka;
• - povećanje stope prikupljenih poreza i povećanje veličine transfernih plaćanja.

TESTOVI

• 1. Manjak državnog proračuna posljedica je:
  • a) fiskalna i monetarna politika;
  • b) monetarna politika;
  • c) cikličke fluktuacije u gospodarstvu;
  • d) fiskalna politika.
• 2. Primjer automatskog stabilizatora je:
  • a) namjerna promjena poreznih stopa;
  • b) naknada za vrijeme nezaposlenosti;
  • c) ukidanje subvencija industriji ugljena;
  • d) donošenje programa gospodarskog razvoja regija Sjever.
• 3. Realna vrijednost iznosa poreza koji prima država u smislu inflacije, u pravilu:
  • a) raste
  • b) smanjuje;
  • c) ne mijenja se;
  • D) nema nikakve veze s inflacijom.
• 4. Ravnomjernija raspodjela bogatstva u Rusiji vjerojatno će rezultirati iz:
  • a) uvođenje poreza na promet od 5%;
  • b) povećanje trošarina na votku;
  • c) ukidanje državnih poticaja za kruh i mlijeko;
  • d) udvostručenje trošarina na promet automobila.
• 5. Poseban porez na cigarete kojim se povećava njihova cijena u cilju ograničenja pušenja naziva se:
  • a) porez na promet;
  • b) porez na promet;
  • c) trošarina;
  • d) izravni porez.
• 6. Koji će porezi najvjerojatnije promijeniti strukturu potrošačkog izbora različitih proizvoda:
  • a) porez na promet;
  • b) trošarina;
  • c) porez na dohodak;
  • d) porez na dohodak.
• 7. Oni koji vjeruju da moraju platiti porez na temelju svoje sposobnosti plaćanja radije bi:
  • a) trošarine;
  • b) porez na promet;
  • c) progresivni porez na dohodak;
  • d) porez na nekretnine.
• 8. Vlada može smanjiti poreze kako bi:
  • a) usporiti stopu inflacije;
  • b) usporiti brzi rast kamatnih stopa;
  • c) smanjiti izdatke poduzetnika za zgrade i opremu;
  • d) povećati potrošnju potrošača i potaknuti gospodarstvo.
• 9. J.M. Keynes je bio zagovornik:
  • a) godišnji uravnoteženi državni proračun;
  • b) neograničen proračunski deficit;
  • c) minimalno sudjelovanje države u fiskalnoj politici;
  • d) primjena proračunskog deficita u svim slučajevima kada je stvarni GNP manji od potencijalnog GNP-a.
• 10. Što je prihod veći, to je veća porezna stopa, a to su:
  • a) progresivni oblik oporezivanja;
  • b) proporcionalni oblik oporezivanja;
  • c) regresivni oblik oporezivanja;
  • d) slična situacija vrijedi za sve oblike oporezivanja.

BLITZ ANKETA

• 1. Automatski stabilizatori ne mogu u potpunosti eliminirati cikličke makroekonomske fluktuacije.
• 2. Fiskalna politika ne može izazvati značajniju inflaciju.
• 3. Promjena kamatne stope ne utječe na agregatnu potražnju, ali utječe na promjenu apsolutne vrijednosti poreznih prihoda.
• 4. Fiskalna politika se primjenjuje za promjenu ponude novca.
• 5. Zbog ekonomskih zaostajanja (kašnjenja), fiskalna politika nema nikakvu ulogu u makroekonomskoj stabilizaciji.
• 6. Izvršna vlast (vlada) može samovoljno mijenjati fiskalnu politiku u bilo kojem smjeru.
• 7. Deficit državnog proračuna nema dugoročnih posljedica za nacionalno gospodarstvo.
• 8. U Rusiji je 1992.-1993. fiskalna politika dovela je do značajnog deficita federalnog proračuna.
• 9. Keynes je bio zagovornik korištenja proračunskih deficita u svim slučajevima kada stvarni GNP padne ispod razine potencijalnog GNP-a.
• 10. Tehnički, operacija plaćanja trošarine je odgovornost kupca.
• 11. Udvostručenje trošarina na automobile dovest će do ravnomjernije raspodjele bogatstva.
• 12. Uvođenje poreza na promet od 5% dovest će do istog rezultata.
• 13. Automatska fiskalna politika ne ovisi o odluci vlasti.
• 14. Pasivni fiskalni deficit proizlazi iz nižih prihoda uslijed cikličkog pada.
• 15. Primjena fiskalne politike nakon nekog vremena daje rezultate.
• 16. Naknada za nezaposlene nije "ugrađeni" stabilizator.
• 17. Akumulirani deficit postaje javni dug.
• 18. Naglo povećanje poreza potiče investicije.
• 19. Ekspanzivnom fiskalnom politikom nastaje ili se povećava proračunski deficit.
• 20. Restriktivnom fiskalnom politikom smanjuje se proračunski deficit.
• 21. Emisija papirnog i kreditnog novca glavni je izvor državnog proračuna.

OSNOVNI KONCEPTI

Automatska fiskalna politika Aktivni fiskalni deficit Protuciklička izdvajanja za fiskalnu politiku Fiskalni deficit Javni vanjski dug Domaći javni dug Ugrađeni stabilizatori Javni dug Diskrecijska fiskalna politika Subvencije Neizravni porezi

Porezi Lafferove krivulje

Restriktivna fiskalna politika Pasivni proračunski deficit Načelo fiskalnog federalizma Progresivni sustav oporezivanja Sustav proporcionalnog oporezivanja Izravni porezi

Ekspanzivna fiskalna politika

Regresivni sustav oporezivanja

Subvencije

Subvencije

Financije

Fiskalna politika Ekonomsko zaostajanje

KNJIŽEVNOST

• 1. Astapovich A.Z. SAD: ekonomija, deficiti, dug. M., 2001. (monografija).
• 2. Bogdanov I.Ya. Ekonomska sigurnost Rusije: teorija i praksa. M.: ISPI RAN, 2004.
• 3. Volkov A.M.Švedska: društveno-ekonomski model. M., Misao, 2005.
• 4. Sve je počelo s desetinom: ovaj višestrani porezni svijet. M.: Progress-Univers, 2002.
• 5. Grebnev L.S., Nureev R.M. Ekonomija. Osnovni tečaj: Udžbenik za sveučilišta. M.: VITA, 2005, pogl.15.
• 6. Keynes J. M. Opća teorija zaposlenja, kamata i novca. Moskva: Progres, 1998.
• 7. McConnell K, Brew S. Ekonomija: načela, problemi i politika. M.: INFRA-M, 2002. TL.
• 8. Porezi u razvijenim zemljama / Prir. Rusakova I.G. M.: Financije i statistika, 1995.
• 9. Pilipenko N.N. Aktualni problemi društveno-ekonomskog razvoja Rusije: Zbornik znanstvenih radova, sv. 7. M.: INFRA-M, 2008.
• 10. Macmillanov rječnik suvremene ekonomske teorije. M.: INFRA-M, 2003.
• 11. Ekonomska i nacionalna sigurnost: Udžbenik / Ured. Oleinikova E.A. M.: Ispit, 2004.
• 12. Teorija tranzicijskog gospodarstva: udžbenik /Ur. Nikolaeva I.P. M.: UNITI-DANA, 2004.

O TEMAMA

• 1. Ti nevoljeni, ti neizbježni porezi.
• 2. Načini prevladavanja proračunskog deficita u Rusiji.