STEUER- UND HAUSHALTSPOLITIK DES STAATES

Staatseinnahmen sind der Teil, den jeder Bürger von seinem Vermögen gibt, um den Rest sicher zu verwenden.

Karl Montesquieu

Öffentliche Finanzen, ihre Merkmale, Funktionen und Rolle in der Wirtschaft.

Der Staatshaushalt als wichtigstes Glied im Finanzsystem. Einnahmen und Ausgaben des Staatshaushalts.

Haushaltsdefizit und seine Ursachen. Externe und interne Staatsverschuldung.

Fiskalpolitik. Steuern und das Steuersystem. Konstruktionsprinzipien des Steuersystems.

Steuersysteme: progressiv, proportional, regressiv.

Ökonomische Bedeutung der Laffer-Kurve. Diskretionäre und automatische Fiskalpolitik.

Sie haben bereits verstanden, dass der Staat, um seine Aufgaben, über die wir im letzten Thema gesprochen haben, erfolgreich lösen zu können, enorme Geldsummen benötigt, genannt öffentliche Finanzen.

Der Begriff Finanzen selbst stammt aus dem Lateinischen. Finanzen, Was bedeutet „Zahlung“? Zum ersten Mal in dieser Bedeutung wurde es im XIII-XV Jahrhundert von Kaufleuten im mittelalterlichen Italien verwendet. Später erlangte der Begriff internationale Verbreitung und wurde als Begriff im Zusammenhang mit dem Geldkreislaufsystem verwendet, der Bildung monetärer Ressourcen, die vom Staat zur Erfüllung seiner politischen und wirtschaftlichen Funktionen mobilisiert werden.

Das Finanzwesen ist ein in der Gesellschaft entwickeltes System wirtschaftlicher Beziehungen zur Bildung und Verwendung von Dachfonds auf der Grundlage der Verteilung und Umverteilung des Bruttosozialprodukts.

Finanzen sind also nicht nur das Geld des Staates, sondern gerade die wirtschaftlichen Verhältnisse, die sich bei ihrer Gelegenheit ergeben, denn das Geld muss in einer bestimmten Reihenfolge gesammelt, rationell auf verschiedene Kassen verteilt werden (zum Beispiel eine Pensionskasse, eine Kasse für Entwicklung von Wissenschaft, Bildung, Unterstützung kleiner Unternehmen usw.) und effektiv nutzen.

Zeichen der Finanzierung:

• - monetäre Ausdrucksform;
• - Verteilungscharakter der Beziehungen in Ermangelung eines gleichwertigen Austauschs;
• - Verteilung von BSP und ND über Sonderfonds.

Die Aufgaben der Finanzen sind wie folgt:

• 1) ansammeln- Schaffung einer materiellen Existenzgrundlage des Staates und Sicherstellung seines Funktionierens;
• 2) regulatorisch- Förderung der Aktivitäten von Subjekten der Finanzbeziehungen, um den wissenschaftlichen und technischen Fortschritt zu entwickeln und soziale Probleme zu lösen;
• 3) Verteilung- die Bildung und Verwendung von Fonds durch die entsprechenden Fonds für besondere Zwecke: Staatshaushalt, Sozialversicherungsfonds, Sonderfonds, Unternehmensfonds;
• 4) Kontrolle- Gewährleistung der korrekten Erhebung von Steuern und deren bestimmungsgemäßer Verwendung.

Die Gesamtheit der finanziellen Verbindungen, die dem Staat die Erfüllung seiner wirtschaftlichen und politischen Aufgaben ermöglichen, wird als bezeichnet Finanzsystem. Unter modernen Bedingungen besteht es aus vier Gliedern: dem Staatshaushalt, den Kommunalfinanzen, den Finanzen der Staatsunternehmen und den staatlichen Sonderfonds.

Das Finanzsystem der meisten Staaten, einschließlich Russlands, ist heute aufgebaut Prinzip des Steuerföderalismus beim Grundsatz des Fiskalföderalismus: Die Funktionen einzelner Teile des Finanzsystems müssen klar abgegrenzt werden. Somit ist die Regierung völlig unabhängig in den Zwecken, die die Nation als Ganzes betreffen – Ausgaben für Verteidigung, Raumfahrt, Außenbeziehungen des Staates. Lokale Regierungen finanzieren die Schulentwicklung, die öffentliche Ordnung und so weiter. Die kommunalen Haushalte weisen ihre Einnahmen und Ausgaben nicht in den Staatshaushalt (Bundeshaushalt) ein.

Das zentrale Bindeglied des Finanzsystems ist den Staatshaushalt- der größte Geldfonds, den die Regierung zur Finanzierung ihrer Aktivitäten verwendet. Es besteht aus zwei miteinander verbundenen und sich ergänzenden Teilen: Einnahmen und Ausgaben.

Erlösteil zeigt, woher die Mittel kommen, um die Aktivitäten des Staates zu finanzieren, welche Teile der Gesellschaft am meisten von ihrem Einkommen abziehen.

Ausgabenteil zeigt, für welche Zwecke die vom Staat angehäuften Mittel verwendet werden.

Jedes Land hat seine eigene Haushaltsstruktur. Sie wird durch das Wirtschaftspotential des Landes, den Umfang der Aufgaben, die der Staat in dieser Entwicklungsphase löst, die Rolle des Staates in der Wirtschaft, den Stand der internationalen Beziehungen und eine Reihe anderer Faktoren bestimmt.

Quellen des Staatshaushalts:

• - direkte und indirekte Steuern. Sie machen 80 bis 90 % der Staatseinnahmen aus;
• - Staatsdarlehen. Sie werden durch die Ausgabe und den Verkauf von Staatspapieren durchgeführt. Ihr Anteil am Staatshaushalt beträgt 10 bis 20 %;
• - Emission (Freigabe) von Papier- und Kreditgeld. Der Staat greift auf diese Quelle zurück, falls das verfügbare Einkommen die Ausgaben nicht finanzieren kann.

DER STAATSHAUSHALT

(Saldo der Staatseinnahmen und -ausgaben)

A. Wildavsky: „Der Hauptfaktor, der die Größe des Staatshaushalts für das nächste Jahr bestimmt, ist die Größe des Vorjahreshaushalts“.

Die Staatshaushalte werden von den Parlamenten genehmigt, d.h. die höchste gesetzgebende Gewalt des Landes, während die Regierung nur für die Ausführung des Haushalts verantwortlich ist.

Diese Aufteilung von Rechten und Verantwortlichkeiten zwischen Exekutive und Legislative trägt dazu bei, die Ausgaben der Steuerzahler unter die Kontrolle der höchsten gewählten Macht zu bringen und die unkontrollierte Geldausgabe durch Regierungsbeamte zu vermeiden.

Aus dem Staatshaushalt werden folgende Zahlungen geleistet:

Mittel- die Ausgabe von Mitteln aus dem Staatshaushalt für die Aufrechterhaltung von Unternehmen und Institutionen.

Subventionen- eine Art allgemeine staatliche Geldleistung, die der Staat Organisationen und Institutionen gewährt.

Subventionen- Art der zweckgebundenen staatlichen Finanzhilfe für Kommunen.

Zuschüsse- Art der staatlichen Zuwendung an Organisationen, Unternehmen zur Deckung von Verlusten und Unterstützungszwecken.

Jede Regierung strebt bei ihren Aktivitäten danach, sicherzustellen, dass die Einnahmenseite des Haushalts gleich der Ausgabenseite ist. Dieser Zustand des Haushalts heißt ausgewogen. In Wirklichkeit übersteigt jedoch der Ausgabenteil der Haushalte der meisten Länder in der Regel die Einnahmen, und dann spricht man von Haushaltsdefizit.

Die Tatsache, dass das Problem des Defizits des Staatshaushalts für Russland keineswegs neu ist, wird überzeugend durch einen Auszug aus einem Artikel belegt, der im September 1909 von der Moskauer Wochenzeitung (Herausgeber und Herausgeber - Prinz E. N. Trubetskoy) veröffentlicht wurde und dem gewidmet ist Diskussion des Haushalts in der Staatsduma für das nächste Haushaltsjahr: "Der Vergleich des Bedarfs des Staates für die kommenden Jahre mit seinen möglichen Ressourcen ließ für einen unvoreingenommenen Zuhörer keinen Zweifel daran, dass der russische Haushalt in eine Zeit chronischer Defizite eingetreten ist, die kann nur durch heldenhafte Anstrengungen beseitigt werden."

Es gibt zwei Hauptursachen für Haushaltsdefizite. Erstens aufgrund des bewussten Handelns der Regierung, die sich aus der Not heraus entschieden hat, mehr als die verfügbaren Einnahmen auszugeben. Dieses Defizit heißt aktives Haushaltsdefizit.

Zweitens kann infolge eines wirtschaftlichen Abschwungs und eines Rückgangs des realen Volkseinkommens ein Haushaltsdefizit entstehen, das die Haushaltseinnahmen schmälern wird. Dieses Defizit heißt Passives Haushaltsdefizit.

Das Haushaltsdefizit bezieht sich zweifellos auf die sogenannten negativen Wirtschaftsphänomene wie Inflation, Krise, Arbeitslosigkeit, die jedoch integrale Bestandteile einer marktwirtschaftlichen Ordnung sind. Darüber hinaus verliert das Wirtschaftssystem ohne sie seine Fähigkeit zu Selbstantrieb und Entwicklung.

Zu beachten ist, dass ein defizitfreier Haushalt nicht bedeutet, dass die Wirtschaft gesund ist. Es hängt alles von den Ursachen des Defizits und der Verwendungsrichtung öffentlicher Mittel ab. Wenn der Überschuss der Ausgaben über die Einnahmen auf die Entwicklung der Wirtschaft gerichtet ist, werden sie zur Finanzierung vorrangiger Sektoren verwendet, d.h. effizient ausgegeben werden, dann wird das Wachstum der Produktion in Zukunft die anfallenden Kosten mehr als kompensieren, und die Gesellschaft als Ganzes wird nur von einem solchen Defizit profitieren.

Wenn die Regierung kein klares Programm zur wirtschaftlichen Entwicklung hat und überschüssige Ausgaben über das Einkommen hinaus zulässt, um „Finanzlöcher“ zu schließen, unrentable Produktion zu subventionieren, dann wird das Haushaltsdefizit unweigerlich zu einer Zunahme negativer Aspekte in der Wirtschaft führen, und vor allem zur Inflation.

Wie kann der Staat sein Haushaltsdefizit bewältigen? Die Weltpraxis kennt vier Hauptwege, um dieses Problem zu lösen:

• 1. Reduzierung der Haushaltsausgaben, da die Gesellschaft mit ihren Mitteln leben muss. Dieser Weg kann jedoch sehr schmerzhaft sein, da er meistens soziale Programme „trifft“.
• 2. Suche nach Quellen für zusätzliches Einkommen entweder durch erhöhte Steuern und deren Erhebung oder durch eine durchdachtere und flexiblere Besteuerung.
• 3. Ausgabe von ungesichertem Geld zur Finanzierung von Staatsausgaben ("Seigniorage" - Gelddrucken). Dies ist die einfachste, aber auch bösartigste Art, das Budget auszugleichen.
• 4. Geld von Bürgern, Banken, anderen Staaten leihen.

So seltsam es auf den ersten Blick erscheinen mag, aber

Meistens ist es für den Staat, wie einen Bürger oder ein Unternehmen, bei Geldmangel am einfachsten, es zu leihen. Bei wem? Zunächst einmal bei ihrer eigenen, also staatlichen Bank. Aber die Möglichkeiten der Kreditvergabe an den Staat durch die Nationalbank sind meist recht begrenzt.

Außerdem verliert der Staat durch das Abheben von Geldern bei der Zentralbank die Einnahmen, die er als Eigentümer dieser Bank durch die Kreditvergabe an private Firmen erzielen könnte. Daher stellt sich heraus, dass es rentabler ist, Geld von Bürgern und Wirtschaftsorganisationen des Landes zu leihen. Dies geschieht meistens durch den Verkauf von Staatsanleihen oder kurzfristigen Schatzwechseln.

In einem Land, das eine umsichtige Wirtschaftspolitik betreibt und sich um die Autorität des Staates als Schuldner kümmert, sind Staatspapiere die zuverlässigste Art, vorübergehend freies Geld anzulegen. Langfristig rettet diese Maßnahme jedoch nicht den Haushalt, sondern überführt das Haushaltsdefizit nur in die Kategorie der Staatsverschuldung, denn Staatsanleihen und Kredite sind nichts anderes als Schuldverpflichtungen des Staates.

Die Staatsverschuldung ist die Summe der kumulierten Haushaltsdefizite über einen bestimmten Zeitraum abzüglich aller während dieser Zeit verfügbaren positiven Haushaltssalden. Dazu gehören die Schulden selbst sowie die darauf aufgelaufenen Zinsen.

Unterscheiden außerhalb und innerhalb Staatsverschuldung.

Externe Staatsschulden sind Schulden gegenüber ausländischen Staaten, Organisationen und Einzelpersonen. Diese Schulden belasten das Land am meisten, da der Kreditgeber meist bestimmte Bedingungen stellt, nach denen ein Kredit gewährt wird.

Inländische Staatsverschuldung Es ist die Pflicht des Staates gegenüber seinem Volk. Dies sind Schuldverpflichtungen der Regierung, ausgedrückt in der Währung der Russischen Föderation, gegenüber juristischen und natürlichen Personen, die in Form von Darlehen, Staatsdarlehen und anderen von der Regierung der Russischen Föderation garantierten Schuldverpflichtungen auftreten können.

Eine Erhöhung der Inlandsverschuldung ist für die Volkswirtschaft weniger gefährlich als eine Erhöhung ihrer Auslandsverschuldung. Üblicherweise werden in der Staatsverschuldung zwei Gefahren gesehen: erstens die Möglichkeit des Staatsbankrotts und zweitens die Gefahr, die Schuldenlast auf künftige Generationen abzuwälzen.

Zur ersten Gefahr ist folgendes festzuhalten: Niemand kann den Staat daran hindern, seinen Verpflichtungen zum Schuldendienst nachzukommen. Diese finanziellen Verpflichtungen bestehen aus der Refinanzierung (wenn die Anleihen fällig werden, verkauft die Regierung neue Anleihen und verwendet die Erlöse, um die Inhaber der zurückgezahlten Anleihen zu bezahlen); Erhebung neuer Steuern (um Zinsen auf die Schuld und ihren Kapitalbetrag zu zahlen), Ausgabe neuen Geldes in Umlauf.

Was die zweite Gefahr betrifft, sind die Besonderheiten der Inlandsverschuldung so, dass das Land sie sich selbst schuldet. In den meisten Fällen ist die interne Verschuldung nur die Beziehung zwischen den Bürgern des Landes.

Die wirklich negativen Folgen der Staatsverschuldung sind wie folgt:

Erstens erhöht die Zahlung von Zinsen auf Staatsschulden die Einkommensungleichheit, da sich ein Großteil der Staatsschulden auf den reichsten Teil der Bevölkerung konzentriert, d. h. diejenigen, die Anleihen besitzen, werden noch reicher.

Zweitens kann eine Erhöhung der Steuersätze die Wirkung wirtschaftlicher Anreize für die Produktion untergraben, das Interesse an Investitionen in riskante Unternehmen, Forschung und Entwicklung usw. verringern und auch die sozialen Spannungen in der Gesellschaft erhöhen.

Drittens setzt das Bestehen einer Auslandsverschuldung den Transfer eines Teils des im Inland produzierten Produkts ins Ausland voraus.

Viertens verringert natürlich das Wachstum der Auslandsverschuldung die internationale Autorität des Landes.

Fünftens: Wenn eine Regierung Kredite vom Kapitalmarkt aufnimmt, um Schulden zu refinanzieren oder Zinsen zu zahlen, erhöht dies unweigerlich den Zinssatz und verringert private Investitionen, mit dem Ergebnis, dass zukünftige Generationen eine Wirtschaft mit reduzierter Produktionskapazität erben können.

Sechstens lässt sich auch ein rein psychologischer Effekt feststellen: Mit steigender Staatsverschuldung steigt die Unsicherheit der Bevölkerung über die Zukunft des Landes. In Russland stieg die Staatsverschuldung von 11,8 % des BIP im Jahr 2010 auf 18 % des BIP im Jahr 2013.

Nicht umsonst hieß es, die Regierungen aller Länder strebten nach einem ausgeglichenen Staatshaushalt, denn Budgetüberschuss, diese. Auch der Überschuss der Einnahmen über die Ausgaben ist kein leichtes Problem für das Land, das ihn hat.

Im Zusammenhang mit dem Anstieg der Weltmarktpreise für Öl und Gas steht Russland vor dem Problem, dass die Haushaltseinnahmen seine Ausgaben übersteigen. 2007 verabschiedete Russland einen Dreijahreshaushalt für 2008-2010. Das hatte er 2008 und 2009 vorausgesagt der Bundeshaushalt wird mit einem Überschuss ausgeführt, und 2010 gleichen sich Ausgaben und Einnahmen an.

Für 2011 verabschiedete Russland einen Haushalt mit einem Defizit: Die Einnahmen sollten 10,3 Billionen Rubel betragen, die Ausgaben 11 Billionen Rubel. reiben. In der tatsächlichen Leistung überstiegen die Einnahmen jedoch die Ausgaben. In der Praxis ist diese Situation häufig in Ländern anzutreffen - Exporteure von Rohstoffen.

Das Wachstum des Haushaltsüberschusses bedeutet eine Verringerung der Staatsausgaben, was einer der Gründe für die Verlangsamung der Inflation sein könnte. Dies ist ein gutes Instrument zur Bekämpfung der monetären Inflation, wenn es einen stabilen Kapitalzufluss gibt. Aber es gibt eine Kehrseite der Medaille: Ein Haushaltsüberschuss bedeutet auch, Geld aus der Wirtschaft zu nehmen. Unter Bedingungen eines Kapitalabflusses wird ein Haushaltsüberschuss zum Problem.

Wenn Russland im Jahr 2007 Einnahmen aus Öl und Gas in Höhe von 8,85% des BIP und im Jahr 2008 - 11,25% erzielte, dann im Jahr 2009 - 9,1% (4,695 Billionen Rubel), im Jahr 2010 - 7,7% (4,526 Billionen Rubel). Aufgrund des Rückgangs der Öl- und Gaseinnahmen aufgrund der globalen Finanzkrise musste das Land seine Ausgaben nach 2008 reduzieren.

Es ist klar, dass die Regierung unermüdlich daran denken sollte, den Haushalt aufzufüllen und die Haushaltsmittel vernünftig auszugeben. Diese Aktivität wird traditionell seit den Zeiten des alten Roms genannt. Fiskalpolitik, seit den römern nannten fiscus eine abteilung ähnlich modernen finanzministerien.

Fiskalpolitik- Dies ist die Nutzung der Fähigkeit der Regierung, Steuern zu erheben und staatliche Haushaltsmittel auszugeben, um das Niveau der Geschäftstätigkeit zu regulieren und soziale Probleme zu lösen. Die Steuerpolitik ist das Vorrecht des Gesetzgebers, da er die Besteuerung und Verwendung dieser Mittel kontrolliert.

Die Fiskalpolitik ist eng mit dem Staatshaushalt verbunden, hat aber gleichzeitig einen eigenen (steuerlichen) Schwerpunkt. Deshalb heißt sie auch Fiskalpolitik.

Die Besteuerung von Menschen ist so alt wie die Zeit. Es existierte in biblischen Zeiten und war gut organisiert.

Bibel, Genesis, 47.26.: „Und Joseph machte es dem Land Ägypten zum Gesetz bis auf den heutigen Tag: dem Pharao einen fünften Teil zu geben, ausgenommen

nur das Land der Priester, das nicht dem Pharao gehörte.“

Steuern- Dies sind Zahlungen, die von juristischen und natürlichen Personen obligatorisch an die Staatseinnahmen gezahlt werden.

A. Schmied : "Steuern für die, die sie zahlen, sind kein Zeichen der Sklaverei, sondern der Freiheit."

Steuern sind nicht nur obligatorisch, sondern auch obligatorisch und unentgeltlich. Und obwohl Steuern häufiger abgelehnt als genehmigt werden, können weder die moderne Gesellschaft noch der Staat ohne sie existieren.

RU.Emerson: "Von allen Arten von Schulden ist der Mensch am wenigsten geneigt, Steuern zu zahlen."

Die Steuer wird nur vom Einkommen des Steuerpflichtigen eingezogen, d.h. es darf das Kapital nicht beeinträchtigen, sonst wird die normale Reproduktion gestört.

Das Steuersystem basiert auf folgenden Grundsätzen:

Je nach Besteuerungsgegenstand werden die Steuern in solche von juristischen und natürlichen Personen unterteilt.

Es muss zwischen Quelle und Gegenstand der Besteuerung unterschieden werden. Quelle ist, unabhängig vom Besteuerungsgegenstand, das Nettoeinkommen der Gesellschaft.

Gegenstand der Besteuerung- ist ein quantitativ messbares wirtschaftliches Phänomen, das als Grundlage für die Berechnung von Steuern dient.

Gegenstand der Besteuerung sind:

• - Einkommen (aus dem Unternehmen oder der Bevölkerung);
• - Eigentum (reales und bewegliches);
• - Übertragung von Vermögen als Erbschaft, bei Schenkung sowie bestimmte Arten von Geschäften (Wertpapiergeschäfte) und Warenausfuhr ins Ausland (Zölle).

Nach den Methoden der Steuererhebung werden sie in zwei Hauptgruppen unterteilt: direkt und indirekt.

Direkte Steuern werden direkt von Grundeigentümern, Einkommensempfängern, erhoben.

Indirekte Steuern werden im Bereich des Verkaufs oder Verbrauchs von Waren und Dienstleistungen erhoben, d.h. letztendlich an die Verbraucher des Produkts weitergegeben werden.

Eine solche Aufteilung ist jedoch nicht ganz korrekt, da direkte Steuern durch Preiserhöhungen an den Verbraucher weitergegeben werden können.

Die tausendjährige Geschichte von Abgaben, Gebühren und Steuern ermöglichte es schließlich, drei Grundprinzipien für den Aufbau von Steuersystemen zu formulieren. Nach diesen Grundsätzen können Steuersysteme sein progressiv, proportional und regressiv.

Progressives Steuersystem – eine Methode der Steuererhebung, bei der der Steuersatz steigt, wenn die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens oder des Vermögenswerts steigt.

In Russland wurde zu Beginn der Reformen eine progressive Besteuerung angewandt. Zum Beispiel bei der Erhebung einer Steuer auf das persönliche Einkommen im Jahr 1995 das Jahreseinkommen der Bürger bis zu 1 Million Rubel. mit einem Satz von 12% und mehr als 1 Million Rubel besteuert. - schon höher.

Die Verwendung eines solchen Systems führte dazu, dass reiche Bürger einen größeren Teil ihres Einkommens an Steuern zahlten als weniger wohlhabende. Seit 2001 gibt es in Russland eine einzige proportionale Einkommenssteuer – 13 % – unabhängig von der Höhe des Einkommens.

Proportionales Steuersystem – eine Steuererhebungsmethode, die unabhängig vom absoluten Wert der Steuerbemessungsgrundlage (Einkommen, Gewinn, Vermögen usw.)

Die proportionale Besteuerung wird beispielsweise in Russland bei der Besteuerung der Gewinne von Unternehmen angewendet: Alle zahlen eine Steuer von 20 %, unabhängig von der Höhe des erhaltenen Gewinns (vor dem 1. Januar 2009 - 24 %).

Regressives Steuersystem – eine Methode der Steuererhebung, die eine Reduzierung des Steuersatzes vorsieht, wenn der absolute Wert des steuerpflichtigen Einkommens oder Vermögens steigt.

Eine regressive Steuer in Russland ist beispielsweise die Mehrwertsteuer (VAT). Aus Sicht der Unternehmen, die sie zahlen, kann sie als proportional eingestuft werden (der Satz ist für jeden Mehrwertsteuerbetrag gleich). In Bezug auf das Einkommen der Bürger, die die tatsächlichen Letztzahler dieser Steuer sind, wirkt sie jedoch regressiv.

Die Armen geben ihr ganzes Geld für den Kauf von Waren aus, und daher passieren alle ihre Einnahmen das Sieb der Mehrwertsteuer. Reiche Bürger hingegen legen einen Teil ihres Geldes in Spareinlagen an, was bedeutet, dass dieses Geld von der Mehrwertsteuer wegfällt. Es stellt sich also heraus, dass je reicher die Bürger sind, je höher ihre Ersparnisse sind, desto niedriger ist der reale Mehrwertsteuersatz in Bezug auf die Gesamtsumme ihrer Einkünfte.

Auch die Einheitliche Sozialsteuer (ESN) kann als regressiv angesehen werden. UST geht an den Bundeshaushalt und staatliche Sonderfonds - die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, die obligatorische Krankenversicherungskasse der Russischen Föderation, um das Recht der Bürger auf staatliche Rente und soziale Sicherheit (Versicherung) und medizinische Versorgung auszuüben.

So perfekt das eingeführte Steuersystem seinen Urhebern auch erscheinen mag, die Steuerzahler sind stets bestrebt, sie auf die Schultern anderer Mitbürger abzuwälzen.

In Holland haben die Behörden eine Steuer auf Häuser eingeführt, die proportional zur Breite der Mauer zur Straße hin ist. Die Antwort darauf war ein Haus, das in der Hauptstadt des Landes – Den Haag – errichtet wurde und heute eine der Attraktionen der Stadt ist: Seine Fassade hat eine Breite von 1 m (!), Aber das Haus geht tief in den Innenhof hinein – in einen unversteuerten Raum.

In England wurde im letzten Jahrhundert eine Steuer auf den Schwanz von Arbeitshunden eingeführt. Als Reaktion darauf begannen die Menschen, die Schwänze ihrer Hunde zu kupieren, um Steuern zu hinterziehen. Und dann züchteten sie im Allgemeinen eine Rasse mit minimalen Schwänzen - Bobtailer, was in der Übersetzung aus dem Englischen „Stummelschwanz“ bedeutet.

Andererseits ist der Wunsch des Staates, durch eine Anhebung des Steuersatzes die Einnahmen für den Haushalt zu erhöhen, durchaus nachvollziehbar.

Sch.Montesquieu: „Nichts erfordert so viel Weisheit und Intelligenz, als den Teil zu bestimmen, der den Subjekten genommen wird, und den Teil, der bei ihnen bleibt.“

Der amerikanische Ökonom Arthur Laffer hat bei der Untersuchung des Zusammenhangs zwischen dem Steuersatz und dem Eingang von Steuergeldern in den Staatshaushalt gezeigt, dass eine Erhöhung des Steuersatzes nicht immer zu einer Erhöhung der staatlichen Steuereinnahmen führt.

Wenn der Steuersatz eine bestimmte objektive Grenze überschreitet, beginnen die Steuereinnahmen zu sinken. A. Laffer hat bewiesen, dass die gleichen Einnahmen für den Staatshaushalt sowohl mit einem hohen als auch mit einem niedrigen Steuersatz erzielt werden können. Eine grafische Darstellung dieser Bestimmung ist Laffer-Kurve.

Die Laffer-Kurve zeigt, dass bei steigendem Steuersatz zunächst die Staatseinnahmen steigen, aber nur bis zu einer bestimmten Grenze M, Danach beginnen die Steuereinnahmen zu sinken.

Staatliche Steuereinnahmen und zu einem hohen Satz an der Stelle N, und an einem niedrigeren Punkt L sind gleich. Im ersten Fall stimuliert der Wert des Steuersatzes jedoch nicht Nachfrage und Produktion, während er im zweiten Fall Anreize für Arbeit, Sparen und Investitionen schafft.

In der Praxis sind Laffers Ideen schwer anwendbar, da es schwierig ist festzustellen, ob sich die Wirtschaft eines Landes zu einem bestimmten Zeitpunkt auf der linken oder rechten Seite der Kurve befindet. Aufgrund eines Fehlers in dieser Definition funktionierte der „Laffer-Effekt“ also während der Reagan-Präsidentschaft nicht. Die Steuersenkung führte zwar zu einer Zunahme der Geschäftstätigkeit im Land, erschwerte aber gleichzeitig die Umsetzung von Sozialprogrammen.

Die Kurve beantwortet nicht die Frage, bei welchem ​​Steuersatz die Einnahmen maximal sind, da ein solcher Steuersatz für verschiedene Länder unterschiedlich ist und von vielen Faktoren abhängt: der Größe und Struktur des öffentlichen Sektors der Wirtschaft, der Art der Steuerpolitik und Andere.

Amerikaner glauben beispielsweise, dass bei einem solchen Steuersatz wie in Schweden (Einkommensteuer - bis zu 55,5 %, einheitliche Sozialsteuer - 32,8 %, Mehrwertsteuer - 25 %) niemand in den USA in der legalen Wirtschaft arbeiten würde .

Die Finanzpolitik besteht aus zwei Richtungen: Ermessen Fiskalpolitik u automatisch.

Diskretionäre Fiskalpolitik beinhaltet eine bewusste staatliche Regulierung der Besteuerung und der Staatsausgaben, um das reale Volumen der nationalen Produktion, der Beschäftigung, der Inflation und des Wirtschaftswachstums zu beeinflussen.

In Übereinstimmung mit den Empfehlungen von Keynes begannen alle westlichen Länder nach der Weltwirtschaftskrise mit der Umsetzung einer diskretionären Fiskalpolitik, die dann in drei Arten unterteilt wurde: expandierend, restriktiv und antizyklisch abhängig von der konkreten Wirtschaftslage.

Eine expansive Fiskalpolitik wird betrieben, wenn die Wirtschaft unter ihrem Potenzial arbeitet, d.h. befindet sich in einer Rezession. Sie erfolgt durch Erhöhung der Staatsausgaben und Senkung der Steuersätze, was die Gesamtnachfrage ankurbelt, aber in der Regel zu einem Anstieg des Haushaltsdefizits führt.

Eine restriktive Fiskalpolitik wird im Falle eines unerwarteten Anstiegs der Gesamtnachfrage durchgeführt, was zu einem Anstieg der Preise der Produktionsfaktoren führt. Es wird durch Kürzung der Staatsausgaben und Erhöhung der Steuersätze durchgeführt, was die Gesamtnachfrage verringert.

Antizyklische Fiskalpolitik soll die wirtschaftliche Entwicklung in die entgegengesetzte Richtung stimulieren, als sie von den Kräften der zyklischen Entwicklung vorangetrieben wird. Diese Art von Politik stimuliert die Nachfrage während einer Rezession und begrenzt sie während einer Erholung.

Diskretionäre Fiskalpolitik wird manchmal mit dem Schießen auf ein sich schnell bewegendes Ziel verglichen: Sie haben gerade einen Gesetzentwurf in Bezug auf die neue Situation in der Wirtschaft vorbereitet, und während darüber diskutiert wurde, ist die Situation „alt“ geworden und ein neuer Gesetzentwurf muss her Entwickelt werden. Ökonomen nennen das Verzögerungen hinkt.

Darüber hinaus ist es in keinem Land der Welt möglich, bei der Umsetzung diskretionärer Fiskalpolitik die volle wirtschaftliche Durchführbarkeit durch das Treffen der erforderlichen Entscheidungen zu erreichen.

Tatsache ist, dass der Prozess der Bildung einer solchen Politik sowohl inhaltlich als auch formal zu einem großen Teil ein politischer Prozess ist. Es umfasst verschiedene politische Parteien, Regierungszweige, Interessengruppen, Lobbyisten usw. Daher wird es oft zwangsläufig weniger zum Ergebnis wirtschaftlicher Bedürfnisse als vielmehr zum Ergebnis der Interessen politischer Kräfte.

Es gibt eine zweite Komponente in der allgemeinen Steuerpolitik - automatische Fiskalpolitik.

Automatische Fiskalpolitik impliziert einen wirtschaftlichen Mechanismus, der automatisch auf Änderungen der wirtschaftlichen Situation reagiert, ohne dass staatliche Maßnahmen ergriffen werden müssen.

Solche wirtschaftlichen Mechanismen werden auch genannt eingebaute Stabilisatoren, weil sie gesetzlich vorgesehen und in die Ausgabenseite des Haushalts eingebaut sind. Hier sind die wichtigsten:

• 1. Arbeitslosengeld. Steigt die Arbeitslosigkeit, sinken die Steuereinnahmen für solche Leistungen aufgrund des allgemeinen Beschäftigungsrückgangs. Die Zahlungen für solche Leistungen werden jedoch automatisch erhöht. Während des Anstiegs hingegen nimmt das Volumen solcher Zahlungen ab, was die Gesamtnachfrage verlangsamt und es ermöglicht, Haushaltsmittel einzusparen.
• 2. Körperschaftssteuern. Profit ist die konjunktursensitivste Einkommensform. Es fällt während einer Rezession stärker als andere Einkommensarten und steigt während einer Erholung schneller an. Ebenso schwanken die Steuereinnahmen aus Unternehmensgewinnen stark. Ein Rückgang der Einnahmen erhöht sofort das Haushaltsdefizit des Staates und umgekehrt.
• 3. Progressive Einkommensteuer. Die Steuereinnahmen werden während eines Abschwungs sinken und während eines Aufschwungs steigen, wodurch die Wirtschaft automatisch stabilisiert wird; Begrenzung der Tiefe und des Umfangs zyklischer Schwankungen.

Der Kampf zwischen Anhängern einer expansiven und einer restriktiven Finanzpolitik begann in Russland mit dem Beginn echter Reformen Anfang der 1990er Jahre. Dieser Kampf dauert bis heute mit unterschiedlichem Erfolg an, da es äußerst schwierig ist, im Voraus vorherzusagen, welche Art von Politik (und mit welchen spezifischen quantitativen Parametern) für die Entwicklung des Landes am nützlichsten sein wird. Suchen Sie unterwegs nach Lösungen.

In der Praxis sind Geld- und Fiskalpolitik des Staates eng miteinander verknüpft. Staatliche Maßnahmen zur Finanzierung des Haushaltsdefizits führen zunächst zu einer Erhöhung der Geldmenge, da die Zentralbankkredite in Anspruch genommen werden, was mit einem Multiplikatoreffekt der Ausweitung der Bankeinlagen einhergeht. Gleichzeitig werden geldpolitische Methoden zeitnah und flexibel umgesetzt, im Gegensatz zu fiskalpolitischen Maßnahmen, die eine langwierige Abstimmung zwischen Legislative und Exekutive erfordern, was ihre Wirksamkeit mindert.

TESTFRAGEN

• 1. Definieren Sie öffentliche Finanzen. Was sind ihre Hauptmerkmale?
• 2. Nennen Sie die Finanzfunktionen. Erweitern Sie ihren Inhalt.
• 3. Nennen Sie die Hauptglieder des Finanzsystems.
• 4. Was ist Steuerföderalismus? Warum wird dieses Prinzip beim Aufbau eines Finanzsystems weltweit angewendet?
• 5. Listen Sie die Einnahmen und Ausgaben des Staatshaushalts auf. Welche der folgenden sind die wichtigsten?
• 6. Was kann als Quelle des Staatshaushalts betrachtet werden?
• 7. Definieren Sie ein ausgeglichenes und defizitäres Budget.
• 8. Kann man eindeutig sagen, dass ein defizitfreier Haushalt bedeutet, dass die Wirtschaft gesund ist?
• 9. Welche Möglichkeiten zur Überwindung des Haushaltsdefizits kennen Sie?
• 10. Welche Möglichkeiten der Fiskalpolitik gibt es, um die Volkswirtschaft zu stabilisieren?
• 11. Was beinhaltet der Begriff „Staatsverschuldung“? Ist es gefährlich für die Volkswirtschaft als Ganzes?
• 12. Definieren Sie die Steuer: a) progressiv, regressiv und proportional; b) direkt, indirekt.
• 13. Was sind die Grundsätze für den Aufbau des Steuersystems?
• 14. Was kann als Besteuerungsgegenstand dienen?
• 15. Erweitern Sie die wirtschaftliche Bedeutung der Laffer-Kurve. Warum hat sie eine solche Form?
• 16. Was ist das Wesen der diskretionären Fiskalpolitik? Welche Arten davon kennen Sie?
• 17. Welches sind die Hauptaktivitäten der Regierung in folgenden Bereichen: a) expansive Fiskalpolitik während des wirtschaftlichen Abschwungs; b) restriktive Fiskalpolitik bei durch Nachfrageüberschuss verursachter Inflation?
• 18. Was ist der Unterschied zwischen automatischer Fiskalpolitik?
• 19. Wie verstehen Sie den Begriff „eingebaute Stabilisatoren“?
• 20. Was sind die Hauptziele der Steuerpolitik?
• 21. Welcher Zusammenhang besteht zwischen der Fiskal- und Geldpolitik des Staates?

AUFGABEN UND ÜBUNGEN

• 1. Das häufigste Besteuerungsprinzip ist die Zahlung von Steuern im Verhältnis zu den erhaltenen Leistungen und im Verhältnis zu den erhaltenen Einkünften. Die Aufgaben der Kommunen sind:
  • a) Bau eines Supermarkts;
  • b) Rekonstruktion des Museums;
  • c) Bau einer Kegelbahn und eines Tennisplatzes;
  • d) technische Umrüstung des örtlichen Krankenhauses.

Welche Besteuerungsgrundsätze würden Sie zur Finanzierung dieser Ausgaben vorschlagen?

• 2. Wählen Sie in der Reihenfolge ihrer Wichtigkeit die vier Haupteinnahmequellen für den Staatshaushalt der entwickelten Länder aus:
  • a) Einkünfte aus Staatsvermögen;
  • b) Nettoerlöse aus der Aufnahme von Mitteln auf dem freien Kapitalmarkt;
  • c) Erbschaftssteuer;
  • d) Mehrwertsteuer;
  • e) Zölle;
  • f) Grundsteuer;
  • g) Sozialabgaben;
  • h) Steuer auf Transaktionen mit Wertpapieren;
  • i) Körperschaftsteuer;
  • j) persönliche Einkommensteuer.
• 3. Nennen Sie in der Reihenfolge ihrer Bedeutung die drei Hauptausgaben des Staatshaushalts:
  • a) Verwaltungs- und Verwaltungskosten;
  • b) Zahlungen auf die Staatsschuld;
  • c) Darlehen und Hilfeleistungen an ausländische Staaten;
  • d) Ausgaben für soziale Dienste: Renten, Sozialleistungen, Gesundheitsfürsorge, Bildung;
  • e) Verteidigung;
  • e) Aufwendungen für wirtschaftliche Zwecke;
  • g) Aufwendungen für den Schutz und die Verbesserung der Umwelt.

AUFGABEN FÜR DEN WORKSHOP

• 1. Warum kann ein Monopolunternehmen die Erhöhung seiner Steuerlast Ihrer Meinung nach nicht vollständig auf die Verbraucher abwälzen, indem es die Preise erhöht? Erläutern Sie grafisch vorhandene Restriktionen.
• 2. Vor einiger Zeit schlugen die schwedischen Behörden Alarm: Statt der üblichen 11 Arbeitsmonate im Jahr begannen die Schweden nur noch 10 zu arbeiten. Vielleicht werden sie sehr müde? "Es scheint nicht", antworteten die Ärzte. Und dann wandten sich die Behörden an Ökonomen. Diese fanden schnell die Wurzel des Übels. Probieren Sie es aus und denken Sie daran, dass Schweden ein Land mit hohen und progressiven Steuern ist, über das seit langem mehr als 50 % des BSP verteilt werden. Denken Sie darüber nach, warum dieser Effekt in der Wirtschaftsgeschichte als „schwedische Arbeitslosigkeit“ bezeichnet wird?
• 3. Möglichkeiten zur Nutzung steuerlicher Anreize zur Verringerung der Umweltbelastung vorschlagen.
• 4. Welche Entscheidungen im Bereich der Steuerpolitik führen nach ökonomischer Theorie zu einer Erhöhung des Angebots auf dem Arbeitsmarkt?
• 5. Welche der folgenden Maßnahmen kann Ihrer Meinung nach das Wachstum des Haushaltsdefizits am stärksten verhindern? Was würden Sie vorschlagen, um es zu reduzieren? Bedeutet ein „defizitfreier“ Haushalt, dass die Wirtschaft rundum gesund ist?
• - Senkung des Satzes der eingezogenen Steuern und Verringerung der Höhe der Transferzahlungen;
• - eine Erhöhung des Diskontsatzes bei gleichzeitiger Erhöhung des Reservesatzes der Geschäftsbanken;
• - eine Erhöhung des Steuersatzes bei gleichzeitiger Senkung des Reservesatzes der Geschäftsbanken;
• - eine Erhöhung des Steuersatzes und eine Erhöhung der Höhe der Transferzahlungen.

TESTS

• 1. Das Staatshaushaltsdefizit ist eine Folge von:
  • a) Fiskal- und Geldpolitik;
  • b) Geldpolitik;
  • c) konjunkturelle Schwankungen;
  • d) Fiskalpolitik.
• 2. Ein Beispiel für einen automatischen Stabilisator ist:
  • a) vorsätzliche Änderung der Steuersätze;
  • b) Arbeitslosengeld;
  • c) Abschaffung der Subventionen für den Steinkohlenbergbau;
  • d) Verabschiedung eines Programms zur wirtschaftlichen Entwicklung der Regionen des Nordens.
• 3. Der reale Wert der vom Staat erhaltenen Steuern in Bezug auf die Inflation, in der Regel:
  • a) wächst
  • b) nimmt ab;
  • c) ändert sich nicht;
  • D) hat nichts mit Inflation zu tun.
• 4. Eine gleichmäßigere Vermögensverteilung in Russland wird wahrscheinlich resultieren aus:
  • a) Einführung einer Umsatzsteuer von 5 %;
  • b) eine Erhöhung der Verbrauchsteuer auf Wodka;
  • c) die Abschaffung staatlicher Subventionen für Brot und Milch;
  • d) Verdoppelung der Verbrauchsteuer auf den Verkauf von Autos.
• 5. Eine Sondersteuer auf Zigaretten, die ihren Preis erhöht, um das Rauchen einzuschränken, heißt:
  • a) Umsatzsteuer;
  • b) Umsatzsteuer;
  • c) Verbrauchsteuer;
  • d) eine direkte Steuer.
• 6. Welche Steuern werden am wahrscheinlichsten die Struktur der Verbraucherwahl bei verschiedenen Produkten verändern:
  • a) Umsatzsteuer;
  • b) Verbrauchsteuern;
  • c) persönliche Einkommensteuer;
  • d) Einkommensteuer.
• 7. Diejenigen, die glauben, dass sie aufgrund ihrer Zahlungsfähigkeit Steuern zahlen müssen, bevorzugen:
  • a) Verbrauchsteuern;
  • b) Umsatzsteuer;
  • c) progressive Einkommensteuer;
  • d) Grundsteuer.
• 8. Die Regierung kann Steuern senken, um:
  • a) die Inflationsrate verlangsamen;
  • b) das schnelle Wachstum der Zinssätze verlangsamen;
  • c) die Ausgaben der Unternehmer für Gebäude und Ausrüstung zu reduzieren;
  • d) Verbraucherausgaben erhöhen und die Wirtschaft ankurbeln.
• 9. J.M. Keynes war ein Befürworter von:
  • a) ein jährlich ausgeglichener Staatshaushalt;
  • b) unbegrenztes Haushaltsdefizit;
  • c) minimale Beteiligung der Regierung an der Fiskalpolitik;
  • d) Anwendung des Haushaltsdefizits in allen Fällen, in denen das tatsächliche BSP niedriger ist als das potenzielle BSP.
• 10. Je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz, das sind:
  • a) progressive Besteuerungsform;
  • b) proportionale Besteuerungsform;
  • c) regressive Besteuerungsform;
  • d) eine ähnliche Situation gilt für alle Formen der Besteuerung.

BLITZ-UMFRAGE

• 1. Automatische Stabilisatoren können konjunkturelle makroökonomische Schwankungen nicht vollständig eliminieren.
• 2. Die Fiskalpolitik kann keine erhebliche Inflation hervorrufen.
• 3. Eine Änderung des Zinssatzes wirkt sich nicht auf die Gesamtnachfrage aus, sondern auf die Änderung des absoluten Werts der Steuereinnahmen.
• 4. Die Fiskalpolitik wird angewandt, um die Geldmenge zu verändern.
• 5. Aufgrund konjunktureller Verzögerungen (Verzögerungen) spielt die Fiskalpolitik keine Rolle für die makroökonomische Stabilisierung.
• 6. Die Exekutive (Regierung) kann die Finanzpolitik willkürlich in jede Richtung ändern.
• 7. Das Staatshaushaltsdefizit hat keine langfristigen Folgen für die Volkswirtschaft.
• 8. In Russland 1992-1993. Die Fiskalpolitik führte zu einem erheblichen Haushaltsdefizit des Bundes.
• 9. Keynes war ein Befürworter der Verwendung von Haushaltsdefiziten in allen Fällen, in denen das tatsächliche BSP unter das Niveau des potenziellen BSP fällt.
• 10. Technisch liegt die Zahlung der Verbrauchsteuer in der Verantwortung des Käufers.
• 11. Die Verdoppelung der Verbrauchsteuer auf Autos wird zu einer gleichmäßigeren Vermögensverteilung führen.
• 12. Die Einführung einer Umsatzsteuer von 5 % wird zum gleichen Ergebnis führen.
• 13. Die automatische Fiskalpolitik hängt nicht von der Entscheidung der Behörden ab.
• 14. Passive Haushaltsdefizite resultieren aus niedrigeren Einnahmen aufgrund eines konjunkturellen Abschwungs.
• 15. Die Anwendung der Fiskalpolitik führt nach einiger Zeit zu Ergebnissen.
• 16. Das Arbeitslosengeld ist kein „eingebauter“ Stabilisator.
• 17. Das aufgelaufene Defizit wird zu Staatsschulden.
• 18. Eine starke Steuererhöhung fördert Investitionen.
• 19. Bei einer expansiven Fiskalpolitik entsteht oder vergrößert sich ein Haushaltsdefizit.
• 20. Mit einer restriktiven Fiskalpolitik wird das Haushaltsdefizit reduziert.
• 21. Die Ausgabe von Papier- und Kreditgeld ist die Hauptquelle des Staatshaushalts.

GRUNDLEGENDES KONZEPT

Automatische Steuerpolitik Aktives Haushaltsdefizit Antizyklische Haushaltspolitik Zuweisungen Haushaltsdefizit Öffentliche Auslandsverschuldung Inländische Staatsverschuldung Integrierte Stabilisatoren Staatsverschuldung Diskretionäre Finanzpolitik Subventionen Indirekte Steuern

Laffer-Kurvensteuern

Restriktive Fiskalpolitik Passives Haushaltsdefizit Prinzip des Steuerföderalismus Progressives Steuersystem Proportionales Steuersystem Direkte Steuern

Expansive Fiskalpolitik

Regressives Steuersystem

Subventionen

Subventionen

Finanzen

Finanzpolitik Wirtschaftliche Verzögerungen

LITERATUR

• 1. Astapovich A.Z. USA: Wirtschaft, Defizite, Schulden. M., 2001.
• 2. Bogdanov I. Ja. Wirtschaftliche Sicherheit Russlands: Theorie und Praxis. M.: ISPI-RAN, 2004.
• 3. Wolkow A.M. Schweden: sozioökonomisches Modell. M., Gedanken, 2005.
• 4. Mit dem Zehnten fing alles an: diese vielseitige Steuerwelt. M.: Progress-Univers, 2002.
• 5. Grebnev L.S., Nureev R.M. Wirtschaft. Grundlagenkurs: Lehrbuch für Hochschulen. M.: VITA, 2005, Kap.15.
• 6. Keynes J.M. Allgemeine Theorie der Beschäftigung, des Zinses und des Geldes. Moskau: Fortschritt, 1998.
• 7. McConnell K., Brew S.Ökonomie: Prinzipien, Probleme und Politik. M.: INFRA-M, 2002. TL.
• 8. Steuern in entwickelten Ländern / Ed. Rusakova I.G. M.: Finanzen und Statistik, 1995.
• 9. Pilipenko N.N. Aktuelle Probleme der sozioökonomischen Entwicklung Russlands: Sammlung wissenschaftlicher Arbeiten, vol. 7. M.: INFRA-M, 2008.
• 10. Macmillan's Dictionary of Contemporary Economic Theory. M.: INFRA-M, 2003.
• 11. Wirtschaftliche und nationale Sicherheit: Lehrbuch / Ed. Oleinikova E.A. M.: Examen, 2004.
• 12. Theorie der Übergangswirtschaft: Lehrbuch /Hrsg. Nikolaeva I.P. M.: UNITI-DANA, 2004.

ÜBER THEMEN

• 1. Diese Ungeliebten, diese unvermeidlichen Steuern.
• 2. Wege zur Überwindung des Haushaltsdefizits in Russland.