ДАНЪЧНА И БЮДЖЕТНА (ФИСКАЛНА) ПОЛИТИКА НА ДЪРЖАВАТА

Държавните приходи са частта, която всеки гражданин дава от имуществото си, за да използва безопасно останалото.

Шарл Монтескьо

Публичните финанси, техните характеристики, функции и роля в икономиката.

Държавният бюджет като основно звено във финансовата система. Приходи и разходи на държавния бюджет.

Бюджетен дефицит и причините за него. Външен и вътрешен държавен дълг.

фискална политика. Данъци и данъчна система. Принципи на изграждане на данъчната система.

Данъчни системи: прогресивна, пропорционална, регресивна.

Икономически смисъл на кривата на Лафер. Дискреционна и автоматична фискална политика.

Вече разбрахте, че за да може държавата да реши успешно задачите си, за които говорихме в миналата тема, са й необходими огромни средства, т.нар. публични финанси.

Самият термин финанси идва от лат. финанси,Какво означава "плащане"? За първи път в това значение започва да се използва от търговците в средновековна Италия през XIII-XV век. По-късно терминът придобива международно разпространение и започва да се използва като понятие, свързано със системата на паричното обращение, формирането на парични ресурси, мобилизирани от държавата за изпълнение на нейните политически и икономически функции.

Финансите са система от икономически отношения, които са се развили в обществото за формиране и използване на средства от средства, основани на разпределението и преразпределението на брутния национален продукт.

Така че финансите не са просто парите на държавата, а именно икономическите отношения, които възникват по тях, тъй като парите трябва да бъдат събрани в определен ред, рационално разпределени между различни фондове (например пенсионен фонд, фонд за развитието на науката, образованието, подкрепата за малкия бизнес и др.) и да го използват ефективно.

Признаци на финансите:

• - парична форма на изразяване;
• - разпределителен характер на отношенията при липса на еквивалентен обмен;
• - разпределение на БНП и НД чрез специални фондове.

Функциите на финансите са както следва:

• 1) натрупване- създаване на материална основа за съществуването на държавата и осигуряване на нейното функциониране;
• 2) регулаторен- стимулиране на дейността на субектите на финансовите отношения с цел развитие на научно-техническия прогрес и решаване на социални проблеми;
• 3) разпространение- формирането и използването на фондове чрез целевите фондове: държавния бюджет, фонда за социално осигуряване, специални фондове, фондове на предприятията;
• 4) контрол- Осигуряване на правилното събиране на данъците и тяхното използване по предназначение.

Нарича се съвкупността от финансови връзки, които осигуряват на държавата изпълнението на нейните икономически и политически функции финансова система.В съвременните условия тя се състои от четири звена: държавен бюджет, общински финанси, финанси на държавните предприятия и специални държавни фондове.

Финансовата система на повечето държави, включително Русия, днес е изградена върху принцип на фискален федерализъмкогато принципът на фискалния федерализъм: функциите на отделните части на финансовата система трябва да бъдат ясно разграничени. Така правителството е напълно независимо в целите, отнасящи се до нацията като цяло - разходи за отбрана, космос, външни отношения на държавата. Местните власти финансират развитието на училищата, обществения ред и т.н. Местните бюджети не включват своите приходи и разходи в държавния (федералния) бюджет.

Централното звено на финансовата система е държавния бюджет- най-големият паричен фонд, който правителството използва за финансиране на своята дейност. Състои се от две взаимосвързани и допълващи се части: приходна и разходна.

Приходна частпоказва откъде идват средствата за финансиране на дейността на държавата, кои слоеве от обществото удържат най-много от доходите си.

Разходна частпоказва за какви цели се насочват акумулираните от държавата средства.

Всяка държава има своя собствена бюджетна структура. Той се определя от икономическия потенциал на страната, мащаба на задачите, които държавата решава на този етап от развитието, ролята на държавата в икономиката, състоянието на международните отношения и редица други фактори.

Източници на държавния бюджет:

• - преки и косвени данъци. Те съставляват 80 до 90% от държавните приходи;
• - държавни заеми. Те се осъществяват чрез емитиране и продажба на държавни ценни книжа. Техният дял в държавния бюджет е от 10 до 20%;
• - емисия (пускане) на книжни и кредитни пари. Правителството прибягва до този източник в случай, че разполагаемият доход не може да осигури финансиране на разходите.

ДЪРЖАВНИЯТ БЮДЖЕТ

(баланс на държавните приходи и разходи)

А. Вилдавски: „Основният фактор, определящ размера на държавния бюджет за следващата година, е размерът на миналогодишния бюджет“.

Държавните бюджети се одобряват от парламентите, т.е. върховната законодателна власт на страната, докато правителството отговаря само за изпълнението на бюджета.

Това разделение на правата и отговорностите между изпълнителната и законодателната власт помага да се постави разходите на данъкоплатците под контрола на най-висшата избрана власт и да се избегне неконтролираното харчене на пари от държавни служители.

От държавния бюджет се извършват следните плащания:

Бюджетни кредити- издаването на средства от държавния бюджет за издръжка на предприятия и учреждения.

Субсидии- вид държавна парична помощ с общо предназначение, предоставяна от държавата на организации, институции.

Субвенции- вида на държавната финансова помощ за местните власти, предоставена за конкретни цели.

грантове- вид държавна помощ за организации, предприятия за покриване на загуби и подпомагане.

Всяко правителство в своята дейност се стреми да гарантира, че приходната част на бюджета е равна на разходната. Това състояние на бюджета се нарича балансиран.В действителност обаче разходната част на бюджетите на повечето страни по правило превишава приходната и тогава се говори за бюджетен дефицит.

Фактът, че проблемът с дефицита на държавния бюджет за Русия съвсем не е нов, убедително свидетелства откъс от статия, публикувана през септември 1909 г. от вестник "Московски седмичник" (редактор-издател - княз Е. Н. Трубецкой) и посветена на обсъждане на бюджета в Държавната дума за следващата финансова година: „Сравнението на нуждите на държавата за следващите години с нейните възможни ресурси не остави никакво съмнение у безпристрастния слушател, че руският бюджет е навлязъл в период на хроничен дефицит, който могат да бъдат елиминирани само чрез героични усилия."

Две са основните причини за бюджетния дефицит. Първо, поради съзнателните действия на правителството, което поради необходимост реши да харчи повече от наличните приходи. Този дефицит се нарича активен бюджетен дефицит.

Второ, бюджетен дефицит може да възникне в резултат на икономически спад и спад на реалния национален доход, което ще намали бюджетните приходи. Този дефицит се нарича пасивен бюджетен дефицит.

Бюджетният дефицит несъмнено се отнася към т. нар. негативни икономически явления като инфлация, криза, безработица, които обаче са неразделна част от пазарната икономическа система. Освен това без тях икономическата система губи способността си за самозадвижване и развитие.

Трябва да се отбележи, че бездефицитният бюджет не означава, че икономиката е здрава. Всичко зависи от причините за дефицита и посоката на изразходване на публичните средства. Ако превишението на разходите над приходите е насочено към развитието на икономиката, те се използват за финансиране на приоритетни сектори, т.е. се изразходват ефективно, тогава в бъдеще растежът на производството ще компенсира повече от направените разходи и обществото като цяло само ще спечели от такъв дефицит.

Ако правителството няма ясна програма за икономическо развитие и допуска превишаване на разходите над приходите, за да закърпи „финансови дупки“, субсидира нерентабилно производство, тогава бюджетният дефицит неизбежно ще доведе до увеличаване на негативните аспекти в икономиката, и преди всичко на инфлацията.

Как държавата да се справи с бюджетния си дефицит? Световната практика познава четири основни начина за решаване на този проблем:

• 1. Намаляване на бюджетните разходи, тъй като обществото трябва да живее според възможностите си. Този път обаче може да бъде много болезнен, тъй като най-често „удря“ социални програми.
• 2. Намиране на източници на допълнителни доходи или чрез увеличаване на данъците и тяхното събиране, или чрез по-обмислено и гъвкаво данъчно облагане.
• 3. Емисия на необезпечени пари, използвани за финансиране на държавните разходи („сеньораж“ – печатане на пари). Това е най-лесният, но и най-порочният начин за балансиране на бюджета.
• 4. Заемане на пари от граждани, банки, други държави.

Колкото и странно да изглежда на пръв поглед, но

най-често за държавата, като гражданин или фирма, когато има недостиг на пари, най-лесно е да ги вземе назаем. СЗО? На първо място, в тяхната собствена, т.е. държавна банка. Но възможностите за кредитиране на държавата от националната банка обикновено са доста ограничени.

Освен това, изтегляйки пари от Централната банка, държавата губи доходите, които тя, като собственик на тази банка, би могла да получи от кредитиране на частни фирми. Следователно се оказва, че е по-изгодно да се заемат пари от граждани и икономически организации на страната. Най-често това става чрез продажба на държавни облигации или краткосрочни съкровищни ​​бонове.

В страна, която води разумна икономическа политика и се грижи за авторитета на държавата като длъжник, държавните ценни книжа са най-надеждният начин за инвестиране на временно свободни пари. В дългосрочен план обаче тази мярка не спасява бюджета, а само прехвърля бюджетния дефицит в категорията на публичния дълг, тъй като държавните облигации и заеми не са нищо повече от дългови задължения на държавата.

Публичният дълг е сумата от натрупаните бюджетни дефицити за определен период от време, минус всички налични положителни бюджетни салда през това време. Това включва самия дълг плюс натрупаната върху него лихва.

Разграничете външни и вътрешнидържавен дълг.

Външният държавен дълг е дълг към чужди държави, организации и лица. Този дълг е най-голяма тежест за страната, тъй като заемодателят обикновено поставя определени условия, след които се отпуска заем.

Вътрешен публичен дългТова е задължение на държавата към нейния народ. Това са дългови задължения на правителството, изразени във валутата на Руската федерация, към юридически и физически лица, които могат да бъдат под формата на заеми, държавни заеми и други дългови задължения, гарантирани от правителството на Руската федерация.

Увеличаването на вътрешния дълг е по-малко опасно за националната икономика от увеличаването на външния дълг. Обикновено в публичния дълг се виждат две опасности: първо, възможността за фалит на нацията и второ, опасността от прехвърляне на дълговото бреме върху бъдещите поколения.

По отношение на първата опасност може да се отбележи следното: никой не може да попречи на правителството да изпълни задълженията си по обслужване на публичния дълг. Тези финансови задължения се състоят от рефинансиране (когато облигациите падежират, правителството продава нови облигации, като използва постъпленията, за да плати на притежателите на обратно изкупените облигации); налагане на нови данъци (с цел изплащане на лихвата върху дълга и главницата му), пускане на нови пари в обращение.

Що се отнася до втората опасност, спецификата на вътрешния дълг е такава, че държавата го дължи сама на себе си. В повечето случаи вътрешният дълг е само отношенията между гражданите на страната.

Реалните негативни последици от публичния дълг са следните:

Първо, плащането на лихва върху държавния дълг увеличава неравенството в доходите, тъй като голяма част от държавния дълг е концентриран в най-богатата част от населението, т.е. тези, които притежават облигации, стават още по-богати.

Второ, увеличаването на данъчните ставки може да подкопае ефекта от икономическите стимули за производство, да намали интереса към инвестиране в рискови предприятия, научноизследователска и развойна дейност и др., а също така да увеличи социалното напрежение в обществото.

На трето място, наличието на външен дълг предполага прехвърляне на част от произведения в страната продукт в чужбина.

Четвърто, нарастването на външния дълг, разбира се, намалява международния авторитет на страната.

Пето, когато едно правителство взема заеми от капиталовия пазар, за да рефинансира дълг или да плати лихви, то неизбежно увеличава лихвения процент и намалява частните инвестиции, в резултат на което бъдещите поколения могат да наследят икономика с намален производствен капацитет.

Шесто, може да се отбележи и чисто психологически ефект: с нарастването на държавния дълг нараства несигурността на населението за бъдещето на страната. В Русия държавният дълг се увеличи от 11,8% от БВП през 2010 г. до 18% от БВП през 2013 г.

Неслучайно се каза, че правителствата на всички страни се стремят към балансиран държавен бюджет, т.к. бюджетен излишък,тези. превишението на приходите над разходите също не е лесен проблем за държавата, която го има.

Във връзка с нарастването на световните цени на петрола и газа, Русия е изправена пред проблема с превишението на бюджетните приходи над разходите. През 2007 г. Русия прие тригодишен бюджет за 2008-2010 г. Той прогнозира, че през 2008 и 2009 г федералният бюджет ще бъде изпълнен с излишък, а през 2010 г. разходите и приходите ще се изравнят.

За 2011 г. Русия прие бюджет с дефицит: приходите трябваше да бъдат 10,3 трилиона рубли, разходите - 11 трилиона рубли. търкайте. При реалното му изпълнение обаче приходите надвишават разходите. На практика тази ситуация често се среща в страните износителки на суровини.

Ръстът на бюджетния излишък означава намаляване на държавните разходи, което може да е една от причините за забавянето на инфлацията. Това е добър инструмент за борба с паричната инфлация, когато има стабилен приток на капитал. Но има и обратна страна на монетата: бюджетният излишък също означава изтегляне на пари от икономиката. В условията, когато има изтичане на капитали, бюджетният излишък се превръща в проблем.

Ако през 2007 г. Русия получи приходи от нефт и газ от 8,85% от БВП, а през 2008 г. - 11,25%, то през 2009 г. - 9,1% (4,695 трилиона рубли), през 2010 г. - 7,7% (4,526 трилиона рубли). Поради спада на приходите от петрол и газ поради световната финансова криза, страната трябваше да намали разходите си след 2008 г.

Ясно е, че правителството трябва неуморно да мисли за попълване на бюджета и рационално изразходване на бюджетните средства. Тази дейност се нарича традиционно още от времето на древен Рим. фискална политика,тъй като римляните наричат ​​fiscus отдел, подобен на съвременните министерства на финансите.

фискална политика- това е използването на способността на правителството да събира данъци и да харчи средства от държавния бюджет за регулиране на нивото на бизнес активност и решаване на социални проблеми. Фискалната политика е прерогатив на законодателната власт, тъй като тя контролира данъчното облагане и разходването на тези средства.

Фискалната политика е тясно свързана с държавния бюджет, но в същото време има и свой специален (данъчен) акцент. Затова и другото й име е фискална политика.

Данъчното облагане на хората е старо като времето. Съществувал е в библейски времена и е бил добре организиран.

Библия, Битие, 47.26 .: „И Йосиф направи закон за египетската земя дори и до днес: да се даде една пета част на фараона, с изключение на

само земята на жреците, която не принадлежеше на фараона.”

данъци- това са плащания, които задължително се внасят в държавните приходи от юридически и физически лица.

А. Смит : "Данъците за тези, които ги плащат, не са признак на робство, а на свобода."

Данъците са не само задължителни, но и задължителни и безвъзмездни. И въпреки че данъците са по-често недоволни, отколкото одобрени, без тях нито съвременното общество, нито правителството могат да съществуват.

RU.Емерсън: „От всички видове дългове човек е най-малко склонен да плаща данъци.“

Данъкът се удържа само от дохода на данъкоплатеца, т.е. не трябва да засяга капитала, иначе нормалното възпроизводство ще бъде нарушено.

Данъчната система се основава на следните принципи:

В зависимост от предмета на облагане данъците се делят на такива, които се плащат от юридически и физически лица.

Необходимо е да се прави разлика между източника и обекта на облагане. Източникът, независимо от обекта на облагане, е нетният доход на дружеството.

Обект на облагане- е количествено измеримо икономическо явление, което служи като основа за изчисляване на данъците.

Обектите на облагане са:

• - доход (от предприятието или населението);
• - имущество (недвижимо и движимо);
• - прехвърляне на имущество по наследство, при дарение, както и някои видове сделки (операции с ценни книжа) и износ на стоки в чужбина (мита).

Според начина на събиране на данъците те се разделят на две основни групи: преки и непреки.

Преките данъци се събират директно от собствениците на имоти, получатели на доходи.

Косвените данъци се събират в областта на продажбата или потреблението на стоки и услуги, т.е. в крайна сметка се предават на потребителите на продукта.

Но такова разделение не е съвсем точно, тъй като преките данъци чрез увеличение на цените могат да бъдат прехвърлени върху потребителя.

Хилядолетната история на митата, таксите и данъците позволи в крайна сметка да формулираме три основни принципа за изграждане на данъчни системи. Според тези принципи данъчните системи могат да бъдат прогресивен, пропорционален и регресивен.

Прогресивна данъчна система - метод за налагане на данъци, при който данъчната ставка се увеличава с увеличаване на размера на облагаемия доход или стойността на имуществото.

В началото на реформите в Русия се използва прогресивно данъчно облагане. Например, при налагане на данък върху личните доходи през 1995 г., годишният доход на гражданите до 1 милион рубли. обложени с данък от 12% и повече от 1 милион рубли. - вече по-високо.

Използването на такава система означава, че богатите граждани плащат по-голям дял от доходите си под формата на данъци, отколкото по-малко богатите. От 2001 г. Русия има единен пропорционален подоходен данък - 13% - независимо от размера на дохода.

Пропорционална данъчна система - метод за събиране на данъци, който използва единна данъчна ставка, независимо от абсолютната стойност на данъчната основа (доход, печалба, имущество и др.)

Пропорционалното данъчно облагане се използва в Русия, например, при облагане на печалбите на фирмите: всички те плащат данък от 20%, независимо от размера на получената печалба (преди 1 януари 2009 г. - 24%).

Регресивна данъчна система - метод за налагане на данъци, който предвижда намаляване на данъчната ставка с увеличаване на абсолютната стойност на облагаемия доход или имущество.

Регресивен данък в Русия е например данъкът върху добавената стойност (ДДС). От гледна точка на фирмите, които го плащат, той може да се класифицира като пропорционален (ставката е еднаква за всяка сума на ДДС). Но по отношение на доходите на гражданите, които са реален краен платец на този данък, той действа като регресивен.

Бедните харчат всичките си пари за закупуване на стоки и следователно всичките им доходи минават през ситото на ДДС. Богатите граждани, от друга страна, влагат част от парите си в спестявания, което означава, че тези пари излизат от ДДС. Следователно се оказва, че колкото по-богати са гражданите, колкото повече са спестяванията им, толкова по-ниска е реалната ставка на ДДС спрямо общия размер на доходите им.

Единният социален данък (ESN) също може да се счита за регресивен. UST отива във федералния бюджет и държавните извънбюджетни фондове - Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Фондовете за задължително медицинско осигуряване на Руската федерация за упражняване на правото на гражданите на държавна пенсия и социално осигуряване (застраховка) и медицинско обслужване.

Колкото и съвършена да изглежда въведената система за данъчно облагане на нейните автори, данъкоплатците винаги се стремят да ги прехвърлят върху плещите на други съграждани.

В Холандия властите излязоха с данък върху къщите, пропорционален на ширината на стената към улицата. Отговорът на това беше къща, построена в столицата на страната - Хага - и сега една от атракциите на града: фасадата й е широка 1 м (!), Но къщата отива дълбоко в двора - в необложено пространство.

В Англия през миналия век въведоха данък върху опашките на работните кучета. В отговор хората започнаха да купират опашките на кучетата си, за да избегнат данъци. И тогава те като цяло отгледаха порода с минимални опашки - bobtailers, което в превод от английски означава „задната опашка“.

От друга страна, съвсем разбираемо е желанието на държавата да увеличи приходите в бюджета чрез повишаване на данъчната ставка.

Ш.Монтескьо: „Нищо не изисква толкова мъдрост и интелигентност, колкото определянето на частта, която се отнема от субектите, и частта, която остава при тях.“

Изследвайки връзката между данъчната ставка и постъпленията на данъчни средства в държавния бюджет, американският икономист Артър Лафер показа, че увеличаването на данъчната ставка не винаги води до увеличаване на държавните данъчни приходи.

Ако данъчната ставка надхвърли определена обективна граница, тогава данъчните приходи ще започнат да намаляват. А. Лафер доказва, че едни и същи приходи в държавния бюджет могат да се получават както при висока, така и при ниска данъчна ставка. Графична илюстрация на тази разпоредба е Крива на Лафер.

Кривата на Лафер показва, че когато данъчната ставка се увеличи, държавните приходи първоначално се увеличават, но само до определена граница в точката М,след което данъчните приходи започват да намаляват.

Държавни данъчни приходи и при висока ставка в момента н, и в по-ниска точка Лса същите. Но в първия случай стойността на данъчната ставка не стимулира търсенето и производството, докато във втория създава стимули за работа, спестявания и инвестиции.

На практика идеите на Лафер са трудни за използване, тъй като е трудно да се определи дали икономиката на една страна е от лявата или от дясната страна на кривата в даден момент. По този начин, поради грешка в това определение, "ефектът на Лафер" не работи по време на президентството на Рейгън. Въпреки че намаляването на данъците доведе до увеличаване на бизнес активността в страната, в същото време затрудни изпълнението на социални програми.

Кривата не отговаря на въпроса при каква данъчна ставка приходите са максимални, тъй като такава данъчна ставка е различна за различните страни и зависи от много фактори: размера и структурата на публичния сектор на икономиката, вида на фискалната политика и други.

Американците например смятат, че при такава данъчна ставка като в Швеция (подоходен данък - до 55,5%, единен социален данък - 32,8%, данък върху добавената стойност - 25%), никой няма да работи в САЩ в легална икономика. .

Фискалната политика се състои от две направления: дискреционенфискална политика и автоматичен.

Дискреционната фискална политика включва съзнателно държавно регулиране на данъчното облагане и държавните разходи, за да се повлияе върху реалния обем на националното производство, заетостта, инфлацията и икономическия растеж.

В съответствие с препоръките на Кейнс, след Голямата депресия всички западни страни започнаха да прилагат дискреционна фискална политика, която след това беше разделена на три вида: експанзия, ограничителна и антицикличнав зависимост от конкретната икономическа ситуация.

Експанзионистична фискална политика се провежда, когато икономиката работи под своя потенциал, т.е. е в рецесия. Осъществява се чрез увеличаване на държавните разходи и намаляване на данъчните ставки, което стимулира съвкупното търсене, но обикновено води до увеличаване на бюджетния дефицит.

Рестриктивна фискална политика се провежда в случай на неочаквано увеличение на съвкупното търсене, предизвикващо повишаване на цените на факторите на производство. Осъществява се чрез съкращаване на държавните разходи и повишаване на данъчните ставки, което намалява съвкупното търсене.

Антицикличната фискална политика е да стимулира икономическото развитие в посока, обратна на тази, която се тласка от силите на цикличното развитие. Този тип политика стимулира търсенето по време на рецесия и го ограничава по време на възстановяване.

Дискреционната фискална политика понякога се сравнява със стрелба по бързо движеща се цел: току-що са подготвили законопроект, свързан с новата ситуация в икономиката, и докато се обсъжда, ситуацията е станала „стара“ и трябва нов законопроект да бъдат разработени. Икономистите наричат ​​това забавяне изостава.

Още повече, че при прилагането на дискреционна фискална политика в нито една държава в света не е невъзможно да се постигне пълна икономическа целесъобразност чрез вземане на необходимите решения.

Факт е, че самият процес на формиране на такава политика и по съдържание, и по форма е до голяма степен политически процес. В него участват различни политически партии, клонове на правителството, групи за натиск, лобисти и др. Затова често неизбежно става не толкова резултат от икономически нужди, колкото резултат от интересите на политическите сили.

В общата фискална политика има втори компонент - автоматична фискална политика.

Автоматичната фискална политика предполага икономически механизъм, който автоматично реагира на промените в икономическата ситуация, без да е необходимо да се предприемат каквито и да било стъпки от правителството.

Такива икономически механизми също се наричат вградени стабилизатори, защото са предвидени в законите и са заложени в разходната част на бюджета. Ето основните от тях:

• 1. Обезщетения за безработица.Ако безработицата се повиши, данъчните приходи за предоставяне на такива обезщетения спадат поради общия спад на заетостта. Но плащанията за такива обезщетения ще се увеличат автоматично. По време на покачването, напротив, обемът на тези плащания намалява, което забавя съвкупното търсене и прави възможно спестяването на бюджетни средства.
• 2. Корпоративни подоходни данъци.Печалбата е най-циклично чувствителната форма на доход. Той спада повече от другите видове доходи по време на рецесия и нараства по-бързо по време на възстановяване. По същия начин данъчните приходи от корпоративните печалби рязко варират. Намаляването на приходите веднага увеличава дефицита на държавния бюджет и обратното.
• 3. Прогресивен подоходен данък.Данъчните приходи ще намалеят по време на спад и ще се повишат по време на подем, автоматично стабилизирайки икономиката; ограничаване на дълбочината и обхвата на цикличните колебания.

Борбата между привържениците на експанзионистичната и рестриктивната фискална политика започна в Русия от момента, в който започнаха реалните реформи в началото на 90-те години. Тази борба продължава с променлив успех и до днес, тъй като е изключително трудно да се предвиди предварително каква политика (и с какви конкретни количествени параметри) ще бъде най-полезна за развитието на страната. Търсете решения в движение.

На практика паричната и фискалната политика на държавата са тясно свързани. Правителствените мерки за финансиране на бюджетния дефицит водят преди всичко до увеличаване на паричното предлагане, тъй като се използват заеми от Централната банка, което е придружено от мултиплициращ ефект от разширяването на банковите депозити. В същото време методите на паричната политика се прилагат бързо и гъвкаво, за разлика от мерките на фискалната политика, които изискват продължителна координация между законодателните и изпълнителните органи, което намалява тяхната ефективност.

ТЕСТОВИ ВЪПРОСИ

• 1. Дефинирайте публичните финанси. Кои са основните им характеристики?
• 2. Избройте функциите на финансите. Разширете съдържанието им.
• 3. Назовете основните връзки на финансовата система.
• 4. Какво е фискален федерализъм? Защо този принцип се прилага в целия свят при изграждането на финансова система?
• 5. Избройте позициите на приходите и разходите на държавния бюджет. Кои от следните са най-важни?
• 6. Какво може да се счита за източници на държавния бюджет?
• 7. Определете балансиран и дефицитен бюджет.
• 8. Може ли еднозначно да се каже, че бездефицитен бюджет означава, че икономиката е здрава?
• 9. Какви начини знаете за преодоляване на бюджетния дефицит?
• 10. Какви са възможностите на фискалната политика за стабилизиране на националната икономика?
• 11. Какво включва понятието "държавен дълг"? Опасно ли е за националната икономика като цяло?
• 12. Определете данъка: а) прогресивен, регресивен и пропорционален; б) пряко, косвено.
• 13. Какви са принципите на изграждане на данъчната система?
• 14. Какво може да служи като обект на данъчно облагане?
• 15. Разширете икономическия смисъл на кривата на Лафер. Защо тя има такава форма?
• 16. Каква е същността на дискреционната фискална политика? Какви видове познавате?
• 17. Какви са основните дейности на правителството в областта на: а) експанзионистична фискална политика по време на икономическия спад; б) рестриктивна фискална политика в условията на инфлация, причинена от свръхтърсене?
• 18. Каква е разликата между автоматичната фискална политика?
• 19. Как разбирате термина "вградени стабилизатори"?
• 20. Какви са основните цели на фискалната политика?
• 21. Каква е връзката между фискалната и паричната политика на държавата?

ЗАДАЧИ И УПРАЖНЕНИЯ

• 1. Най-често срещаният принцип на данъчно облагане е плащането на данъци пропорционално на получените ползи и пропорционално на получения доход. Задачите на местните власти са:
  • а) изграждане на супермаркет;
  • б) реконструкция на музея;
  • в) изграждане на боулинг зала и тенис корт;
  • г) техническо преоборудване на местната болница.

Кой от принципите на данъчно облагане бихте предложили за финансиране на тези разходи?

• 2. Изберете по важност четирите основни източника на приходи за държавния бюджет на развитите страни:
  • а) доходи от държавно имущество;
  • б) нетни приходи от набиране на средства от свободния капиталов пазар;
  • в) данък върху наследството;
  • г) данък върху добавената стойност;
  • д) мита;
  • е) данък върху имуществото;
  • ж) социални вноски;
  • з) данък върху сделките с ценни книжа;
  • и) корпоративен подоходен данък;
  • й) данък върху доходите на физическите лица.
• 3. Посочете по важност трите основни разходни позиции на държавния бюджет от следните:
  • а) административни и управленски разходи;
  • б) плащания по държавния дълг;
  • в) заеми и помощи на чужди държави;
  • г) разходи за социални услуги: пенсии, помощи, здравеопазване, образование;
  • д) защита;
  • д) разходи за стопански нужди;
  • ж) разходи за опазване и подобряване на околната среда.

ЗАДАЧИ ЗА РАБОТИЛНИЦАТА

• 1. Защо мислите, че монополна фирма не може напълно да прехвърли увеличаването на данъчната си тежест върху потребителите чрез повишаване на цените? Обяснете графично съществуващите ограничения.
• 2. Преди известно време шведските власти алармираха: вместо обичайните 11 работни месеца в годината, шведите започнаха да работят само 10. Може би се уморяват много? „Изглежда не“, отговориха лекарите. И тогава властите се обърнаха към икономистите. Тези бързо откриха корена на злото. Опитайте и познайте, като помните, че Швеция е страна с високи и прогресивни данъци, през които отдавна се разпределя над 50% от БВП. Помислете защо този ефект в икономическата история се нарича "шведска безработица"?
• 3. Предложете варианти за използване на данъчни преференции за намаляване на замърсяването на околната среда.
• 4. Според икономическата теория какви решения в областта на данъчната политика ще доведат до увеличаване на предлагането на пазара на труда?
• 5. Коя от изброените мерки според вас може най-много да възпрепятства растежа на бюджетния дефицит? Какво бихте предложили за намаляването му? „Бездефицитен“ бюджет означава ли, че икономиката е напълно здрава?
• - намаляване на размера на събираните данъци и намаляване на размера на трансферните плащания;
• - увеличаване на дисконтовия лихвен процент при едновременно увеличаване на коефициента на резерви на търговските банки;
• - увеличаване на данъчната ставка при едновременно намаляване на резервната норма на търговските банки;
• - увеличаване на размера на събираните данъци и увеличаване на размера на трансферните плащания.

ТЕСТОВЕ

• 1. Дефицитът на държавния бюджет е следствие от:
  • а) фискална и парична политика;
  • б) парична политика;
  • в) циклични колебания в икономиката;
  • г) фискална политика.
• 2. Пример за автоматичен стабилизатор е:
  • а) умишлена промяна на данъчните ставки;
  • б) обезщетение за безработица;
  • в) премахване на субсидиите за въгледобивната промишленост;
  • г) приемане на програма за икономическо развитие на районите от Севера.
• 3. Реалната стойност на размера на данъците, получени от държавата по отношение на инфлацията, като правило:
  • а) расте
  • б) намалява;
  • в) не се променя;
  • Г) няма нищо общо с инфлацията.
• 4. По-равномерното разпределение на богатството в Русия вероятно ще бъде резултат от:
  • а) въвеждане на 5% данък върху продажбите;
  • б) увеличаване на акциза върху водката;
  • в) премахване на държавните субсидии за хляб и мляко;
  • г) удвояване на акциза при продажбата на автомобили.
• 5. Специален данък върху цигарите, който увеличава цената им с цел ограничаване на тютюнопушенето, се нарича:
  • а) данък върху продажбите;
  • б) данък върху продажбите;
  • в) акциз;
  • г) пряк данък.
• 6. Кои данъци най-вероятно ще променят структурата на потребителския избор на различни продукти:
  • а) данък върху продажбите;
  • б) акциз;
  • в) данък върху доходите на физическите лица;
  • г) данък общ доход.
• 7. Тези, които смятат, че трябва да плащат данъци въз основа на способността си да плащат, биха предпочели:
  • а) акцизи;
  • б) данък върху оборота;
  • в) прогресивен подоходен данък;
  • г) данък върху недвижимите имоти.
• 8. Правителството може да намали данъците, за да:
  • а) забавя темпа на инфлация;
  • б) забавя бързото нарастване на лихвените проценти;
  • в) намаляване на разходите на предприемачите за сгради и оборудване;
  • г) увеличаване на потребителските разходи и стимулиране на икономиката.
• 9. Дж.М. Кейнс беше привърженик на:
  • а) годишен балансиран държавен бюджет;
  • б) неограничен бюджетен дефицит;
  • в) минимално участие на правителството във фискалната политика;
  • г) прилагане на бюджетния дефицит във всички случаи, когато действителният БНП е по-нисък от потенциалния БНП.
• 10. Колкото по-висок е доходът, толкова по-висока е данъчната ставка, това са:
  • а) прогресивна форма на данъчно облагане;
  • б) пропорционална форма на облагане;
  • в) регресивна форма на облагане;
  • г) подобна ситуация се прилага за всички форми на данъчно облагане.

БЛИЦ АНКЕТА

• 1. Автоматичните стабилизатори не могат напълно да елиминират цикличните макроикономически колебания.
• 2. Фискалната политика не може да предизвика значителна инфлация.
• 3. Промяната в лихвения процент не засяга съвкупното търсене, но влияе върху промяната в абсолютната стойност на данъчните приходи.
• 4. Фискалната политика се прилага за промяна на паричното предлагане.
• 5. Поради икономически лагове (закъснения), фискалната политика не играе никаква роля за макроикономическата стабилизация.
• 6. Изпълнителната власт (правителството) може произволно да променя фискалната политика във всяка посока.
• 7. Дефицитът на държавния бюджет няма дългосрочни последици за националната икономика.
• 8. В Русия през 1992-1993г. фискалната политика доведе до значителен дефицит на федералния бюджет.
• 9. Кейнс беше привърженик на използването на бюджетни дефицити във всички случаи, когато действителният БНП пада под нивото на потенциалния БНП.
• 10. Технически операцията по плащането на акциз е отговорност на купувача.
• 11. Удвояването на акциза върху автомобилите ще доведе до по-равномерно разпределение на богатството.
• 12. Въвеждането на 5% данък върху продажбите ще доведе до същия резултат.
• 13. Автоматичната фискална политика не зависи от решението на властите.
• 14. Пасивните фискални дефицити са резултат от по-ниски приходи поради цикличен спад.
• 15. Прилагането на фискална политика дава резултати след известно време.
• 16. Обезщетението за безработица не е "вграден" стабилизатор.
• 17. Натрупаният дефицит се превръща в публичен дълг.
• 18. Рязкото увеличение на данъците насърчава инвестициите.
• 19. При експанзионистична фискална политика възниква или нараства бюджетен дефицит.
• 20. При рестриктивна фискална политика се намалява бюджетният дефицит.
• 21. Емисията на книжни и кредитни пари е основният източник на държавния бюджет.

ОСНОВНИ ПОНЯТИЯ

Автоматична фискална политика Активен фискален дефицит Антициклична фискална политика Бюджетни кредити Фискален дефицит Публичен външен дълг Вътрешен публичен дълг Вградени стабилизатори Публичен дълг Дискреционна фискална политика Субсидии Косвени данъци

Данъци по кривата на Лафер

Рестриктивна фискална политика Пасивен бюджетен дефицит Принцип на фискален федерализъм Прогресивна данъчна система Пропорционална данъчна система Преки данъци

Експанзивна фискална политика

Регресивна данъчна система

Субвенции

Субсидии

Финанси

Фискална политика Икономически изоставания

ЛИТЕРАТУРА

• 1. Астапович А.З.САЩ: икономика, дефицити, дълг. М., 2001.
• 2. Богданов И.Я.Икономическа сигурност на Русия: теория и практика. М.: ИСПИ РАН, 2004.
• 3. Волков А.М.Швеция: социално-икономически модел. М., Мисъл, 2005.
• 4. Всичко започна с десятъка: този многостранен данъчен свят. М.: Прогрес-Универс, 2002.
• 5. Гребнев L.S., Нуреев R.M.Икономика. Основен курс: Учебник за ВУЗ. М.: ВИТА, 2005, гл.15.
• 6. Кейнс Дж.Обща теория на заетостта, лихвата и парите. Москва: Прогрес, 1998.
• 7. Макконъл К, Брю С.Икономика: принципи, проблеми и политика. М.: ИНФРА-М, 2002. TL.
• 8. Данъци в развитите страни / Изд. Русакова И.Г. М.: Финанси и статистика, 1995 г.
• 9. Пилипенко Н.Н.Актуални проблеми на социално-икономическото развитие на Русия: сборник от научни статии, кн. 7. М.: ИНФРА-М, 2008.
• 10. Речник на съвременната икономическа теория на Macmillan. М.: ИНФРА-М, 2003.
• 11. Икономическа и национална сигурност: Учебник / Изд. Олейникова Е.А. М.: Изпит, 2004.
• 12. Теория на икономиката на прехода: учебник /Изд. Николаева И.П. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

ЗА ТЕМИ

• 1. Тези необичани, тези неизбежни данъци.
• 2. Начини за преодоляване на бюджетния дефицит в Русия.