POLITIKA TATIMORE DHE BUXHETORE (FISKALE) E SHTETIT

Të ardhurat e qeverisë janë pjesa që jep çdo qytetar nga pasuria e tij për të shfrytëzuar të sigurtë pjesën tjetër.

Charles Montesquieu

Financat publike, veçoritë, funksionet dhe roli i tyre në ekonomi.

Buxheti i shtetit si hallka kryesore e sistemit financiar. Të ardhurat dhe shpenzimet e buxhetit të shtetit.

Deficiti buxhetor dhe shkaqet e tij. Borxhi publik i jashtëm dhe i brendshëm.

Politika fiskale. Taksat dhe sistemi tatimor. Parimet e ndërtimit të sistemit tatimor.

Sistemet tatimore: progresive, proporcionale, regresive.

Kuptimi ekonomik i kurbës Laffer. Politika fiskale diskrecionale dhe automatike.

Tashmë e keni kuptuar se që shteti të zgjidhë me sukses detyrat e tij, për të cilat folëm në temën e fundit, i duhen shuma të mëdha parash, të quajtura Financa Publike.

Vetë termi financë vjen nga latinishtja. financa,Çfarë do të thotë "pagesë"? Për herë të parë në këtë kuptim filloi të përdoret nga tregtarët në Italinë mesjetare në shekujt XIII-XV. Më vonë, termi fitoi shpërndarje ndërkombëtare dhe filloi të përdoret si një koncept i lidhur me sistemin e qarkullimit monetar, formimin e burimeve monetare të mobilizuara nga shteti për të kryer funksionet e tij politike dhe ekonomike.

Financa është një sistem i marrëdhënieve ekonomike që janë zhvilluar në shoqëri për formimin dhe përdorimin e fondeve të fondeve bazuar në shpërndarjen dhe rishpërndarjen e produktit kombëtar bruto.

Kështu, financat nuk janë vetëm paratë e shtetit, por pikërisht marrëdhëniet ekonomike që lindin me rastin e tyre, sepse paratë duhet të mblidhen në një rend të caktuar, të shpërndahen në mënyrë racionale midis fondeve të ndryshme (për shembull, një fond pensioni, një fond për zhvillimin e shkencës, arsimin, mbështetjen për biznesin e vogël etj.) dhe ta përdorin atë në mënyrë efektive.

Shenjat e financave:

• - forma monetare e të shprehurit;
• - natyra shpërndarëse e marrëdhënieve në mungesë të një shkëmbimi ekuivalent;
• - shpërndarja e GNP dhe ND nëpërmjet fondeve speciale.

Funksionet e financës janë si më poshtë:

• 1) duke akumuluar- krijimin e një baze materiale për ekzistencën e shtetit dhe sigurimin e funksionimit të tij;
• 2) rregulluese- stimulimi i veprimtarive të subjekteve të marrëdhënieve financiare për zhvillimin e përparimit shkencor dhe teknik dhe zgjidhjen e problemeve sociale;
• 3) shpërndarja- formimi dhe përdorimi i fondeve nëpërmjet fondeve të përshtatshme për qëllime të veçanta: buxheti i shtetit, fondi i sigurimeve shoqërore, fondet speciale, fondet e ndërmarrjeve;
• 4) kontrollin- Sigurimi i mbledhjes korrekte të taksave dhe përdorimi i tyre për qëllimin e synuar.

Tërësia e lidhjeve financiare që i ofrojnë shtetit kryerjen e funksioneve të tij ekonomike dhe politike quhet sistemi financiar. Në kushtet moderne, ai përbëhet nga katër hallka: buxheti i shtetit, financat komunale, financat e ndërmarrjeve shtetërore dhe fondet e veçanta të qeverisë.

Sistemi financiar i shumicës së shteteve, përfshirë Rusinë, sot është ndërtuar mbi të parimi i federalizmit fiskal kur parimi i federalizmit fiskal: duhet të përvijohen qartë funksionet e pjesëve individuale të sistemit financiar. Kështu, qeveria është plotësisht e pavarur në qëllimet që kanë të bëjnë me kombin në tërësi - shpenzimet për mbrojtjen, hapësirën, marrëdhëniet e jashtme të shtetit. Pushtetet vendore financojnë zhvillimin e shkollave, rendin publik, etj. Buxhetet vendore nuk përfshijnë të ardhurat dhe shpenzimet e tyre në buxhetin e shtetit (federal).

Lidhja qendrore e sistemit financiar është buxhetin e shtetit- fondi monetar më i madh që qeveria përdor për financimin e aktiviteteve të saj. Ai përbëhet nga dy pjesë të ndërlidhura dhe plotësuese: të ardhurat dhe shpenzimet.

Pjesa e të ardhurave tregon se nga vijnë fondet për financimin e aktiviteteve të shtetit, cilat pjesë të shoqërisë zbresin më shumë nga të ardhurat e tyre.

Pjesa e shpenzimeve tregon se për çfarë qëllimesh drejtohen fondet e grumbulluara nga shteti.

Çdo vend ka strukturën e vet buxhetore. Ajo përcaktohet nga potenciali ekonomik i vendit, shkalla e detyrave të zgjidhura nga shteti në këtë fazë të zhvillimit, roli i shtetit në ekonomi, gjendja e marrëdhënieve ndërkombëtare dhe një sërë faktorësh të tjerë.

Burimet e buxhetit të shtetit:

• - taksat direkte dhe indirekte. Ato përbëjnë 80 deri në 90% të të ardhurave shtetërore;
• - kreditë e qeverisë. Ato kryhen nëpërmjet emetimit dhe shitjes së letrave me vlerë të qeverisë. Pesha e tyre në buxhetin e shtetit është nga 10 në 20%;
• - emetimi (lëshimi) i parave të letrës dhe kreditit. Qeveria i drejtohet këtij burimi në rast se të ardhurat e disponueshme nuk mund të sigurojnë financim për shpenzimet.

BUXHETI I SHTETIT

(bilanci i të hyrave dhe shpenzimeve të qeverisë)

A. Wildavsky: "Faktori kryesor që përcakton madhësinë e buxhetit të shtetit për vitin e ardhshëm është madhësia e buxhetit të vitit të kaluar."

Buxhetet e shtetit miratohen nga parlamentet, d.m.th. pushteti suprem legjislativ i vendit, ndërsa qeveria është përgjegjëse vetëm për ekzekutimin e buxhetit.

Kjo ndarje e të drejtave dhe përgjegjësive midis ekzekutivit dhe legjislativit ndihmon që shpenzimet e taksapaguesve të vihen nën kontrollin e pushtetit më të lartë të zgjedhur dhe të shmanget shpenzimi i pakontrolluar i parave nga zyrtarët e qeverisë.

Nga buxheti i shtetit kryhen këto pagesa:

Ndarjet buxhetore- dhënien e fondeve nga buxheti i shtetit për mirëmbajtjen e ndërmarrjeve dhe institucioneve.

Subvencionet- një lloj përfitimi shtetëror për qëllime të përgjithshme që u jepet nga shteti organizatave, institucioneve.

Subvencionet- Lloji i ndihmës financiare shtetërore për autoritetet vendore të ofruara për qëllime të veçanta.

Grantet- lloji i përfitimit shtetëror për organizatat, ndërmarrjet për të mbuluar humbjet dhe qëllimet mbështetëse.

Çdo qeveri në aktivitetet e saj përpiqet të sigurojë që pjesa e të ardhurave të buxhetit të jetë e barabartë me anën e shpenzimeve. Kjo gjendje e buxhetit quhet i balancuar. Megjithatë, në realitet, pjesa e shpenzimeve të buxheteve të shumicës së vendeve, si rregull, i tejkalon të ardhurat, dhe më pas flitet për deficit buxhetor.

Fakti që problemi i deficitit të buxhetit të shtetit për Rusinë nuk është aspak i ri, dëshmohet bindshëm nga një fragment nga një artikull i botuar në shtator 1909 nga gazeta javore Moskë (redaktor-botues - Princi E.N. Trubetskoy) dhe kushtuar diskutimi i buxhetit në Dumën e Shtetit për vitin e ardhshëm financiar: "Krahasimi i nevojave të shtetit për vitet e ardhshme me burimet e tij të mundshme nuk la asnjë dyshim për një dëgjues të paanshëm se buxheti rus ka hyrë në një periudhë deficitesh kronike, e cila mund të eliminohet vetëm me përpjekje heroike”.

Dy janë shkaqet kryesore të deficitit buxhetor. Së pari, për shkak të veprimeve të vetëdijshme të qeverisë, e cila nga nevoja vendosi të shpenzojë më shumë se të ardhurat në dispozicion. Ky deficit quhet deficiti buxhetor aktiv.

Së dyti, një deficit buxhetor mund të lindë si rezultat i një rënieje ekonomike dhe një rënie në të ardhurat reale kombëtare, gjë që do të reduktojë të ardhurat buxhetore. Ky deficit quhet deficit buxhetor pasiv.

Deficiti buxhetor i referohet padyshim të ashtuquajturave dukuri negative ekonomike, si inflacioni, kriza, papunësia, të cilat megjithatë janë elemente përbërëse të një sistemi ekonomik tregu. Për më tepër, pa to, sistemi ekonomik humbet aftësinë e tij për vetëlëvizje dhe zhvillim.

Duhet theksuar se një buxhet pa deficit nuk do të thotë se ekonomia është e shëndetshme. Gjithçka varet nga shkaqet e deficitit dhe drejtimi i shpenzimit të fondeve publike. Nëse teprica e shpenzimeve mbi të ardhurat i drejtohet zhvillimit të ekonomisë, ato përdoren për financimin e sektorëve prioritarë, d.m.th. shpenzohen në mënyrë efikase, atëherë në të ardhmen rritja e prodhimit do të kompensojë më shumë kostot e bëra dhe shoqëria në tërësi do të përfitojë vetëm nga një deficit i tillë.

Nëse qeveria nuk ka një program të qartë të zhvillimit ekonomik, dhe lejon shpenzimet e tepërta mbi të ardhurat për të rregulluar “gropat financiare”, për të subvencionuar prodhimin jofitimprurës, atëherë deficiti buxhetor do të çojë në mënyrë të pashmangshme në një rritje të aspekteve negative në ekonomi. dhe mbi të gjitha, tek inflacioni.

Si mund ta përballojë shteti deficitin buxhetor? Praktika botërore njeh katër mënyra kryesore për të zgjidhur këtë problem:

• 1. Reduktimi i shpenzimeve buxhetore, pasi shoqëria duhet të jetojë brenda mundësive të saj. Sidoqoftë, kjo rrugë mund të jetë shumë e dhimbshme, pasi më së shpeshti "godit" programet sociale.
• 2. Gjetja e burimeve të të ardhurave shtesë ose nëpërmjet rritjes së taksave dhe mbledhjes së tyre, ose nëpërmjet taksimit më të menduar dhe fleksibël.
• 3. Lëshimi i parave të pasigurta të përdorura për financimin e shpenzimeve të qeverisë ("seigniorage" - shtypja e parave). Kjo është mënyra më e lehtë, por edhe më e keqe për të balancuar buxhetin.
• 4. Marrja e parave hua nga qytetarët, bankat, shtetet e tjera.

Pavarësisht se sa e çuditshme mund të duket në shikim të parë, por

më shpesh për shtetin, si një qytetar apo një kompani, kur ka mungesë parash, është më e lehtë t'i marrësh hua. OBSH? Para së gjithash, në bankën e tyre, dmth shtetërore. Por mundësitë e kreditimit të shtetit nga banka kombëtare janë zakonisht mjaft të kufizuara.

Gjithashtu, duke tërhequr para nga Banka Qendrore, shteti humb të ardhurat që ai si pronar i kësaj banke mund të merrte nga kreditimi i firmave private. Prandaj, rezulton se është më fitimprurëse të marrësh para nga qytetarët dhe organizatat ekonomike të vendit. Kjo më së shpeshti bëhet përmes shitjes së obligacioneve shtetërore ose bonove të thesarit afatshkurtra.

Në një vend që ndjek një politikë të kujdesshme ekonomike dhe që kujdeset për autoritetin e shtetit si debitor, letrat me vlerë të qeverisë janë mënyra më e besueshme për të investuar para përkohësisht pa pagesë. Megjithatë, në terma afatgjatë, kjo masë nuk e kursen buxhetin, vetëm e transferon deficitin buxhetor në kategorinë e borxhit publik, sepse obligacionet dhe kreditë e qeverisë nuk janë gjë tjetër veçse detyrime borxhi të shtetit.

Borxhi publik është shuma e deficiteve buxhetore të akumuluara gjatë një periudhe të caktuar kohore, minus çdo bilanc buxhetor pozitiv të disponueshëm gjatë asaj kohe. Kjo përfshin vetë borxhin plus interesin e përllogaritur mbi të.

Të dallojë e jashtme dhe e brendshme borxhi shtetëror.

Borxhi i jashtëm publik është borxh ndaj shteteve, organizatave dhe individëve të huaj. Ky borxh vendos barrën më të madhe për vendin, pasi huadhënësi zakonisht vendos disa kushte, pas të cilave jepet një kredi.

Borxhi publik i brendshëmËshtë detyrë e shtetit ndaj popullit të tij. Këto janë detyrime borxhi të qeverisë, të shprehura në monedhën e Federatës Ruse, ndaj personave juridikë dhe individëve, të cilat mund të marrin formën e huave, huave qeveritare dhe detyrime të tjera borxhi të garantuara nga Qeveria e Federatës Ruse.

Rritja e borxhit të brendshëm është më pak e rrezikshme për ekonominë kombëtare sesa rritja e borxhit të saj të jashtëm. Zakonisht, në borxhin publik shihen dy rreziqe: së pari, mundësia e falimentimit të kombit dhe së dyti, rreziku i zhvendosjes së barrës së borxhit mbi brezat e ardhshëm.

Sa i përket rrezikut të parë, mund të vihet re: askush nuk mund ta pengojë qeverinë të përmbushë detyrimet e saj për shërbimin e borxhit publik. Këto detyrime financiare përbëhen nga rifinancimi (kur maturimi i obligacioneve, qeveria shet obligacione të reja, duke përdorur të ardhurat për të paguar mbajtësit e obligacioneve të shlyera); vjelja e taksave të reja (me qëllim të pagimit të interesit mbi borxhin dhe shumës së principalit të tij), nxjerrja e parave të reja në qarkullim.

Për sa i përket rrezikut të dytë, specifikat e borxhit të brendshëm janë të tilla që vendi ia ka borxh vetes. Në shumicën e rasteve, borxhi i brendshëm është vetëm marrëdhënia mes qytetarëve të vendit.

Pasojat reale negative të borxhit publik janë si më poshtë:

Së pari, pagesa e interesit për borxhin e qeverisë rrit pabarazinë në të ardhura, sepse pjesa më e madhe e borxhit të qeverisë është e përqendruar në pjesën më të pasur të popullsisë, pra ata që zotërojnë obligacione bëhen edhe më të pasur.

Së dyti, një rritje në normat e taksave mund të dëmtojë efektin e stimujve ekonomikë për prodhim, të zvogëlojë interesin për të investuar në ndërmarrje me rrezik, R&D, etj., dhe gjithashtu të rrisë tensionin social në shoqëri.

Së treti, ekzistenca e një borxhi të jashtëm presupozon kalimin jashtë vendit të një pjese të produktit të prodhuar në vend.

Së katërti, rritja e borxhit të jashtëm, natyrisht, ul autoritetin ndërkombëtar të vendit.

Së pesti, kur një qeveri merr hua nga tregu i kapitalit për të rifinancuar borxhin ose për të paguar interesin, në mënyrë të pashmangshme rrit normën e interesit dhe zvogëlon investimet private, me rezultat që brezat e ardhshëm mund të trashëgojnë një ekonomi me kapacitet prodhues të reduktuar.

Së gjashti, mund të vërehet edhe një efekt thjesht psikologjik: me rritjen e borxhit publik, rritet pasiguria e popullsisë për të ardhmen e vendit. Në Rusi, borxhi publik u rrit nga 11.8% e PBB-së në 2010 në 18% të PBB-së në 2013.

Nuk është rastësi që u tha se qeveritë e të gjitha vendeve po përpiqen për një buxhet të balancuar të shtetit, sepse suficit buxhetor, ato. Teprica e të ardhurave mbi shpenzimet nuk është gjithashtu një problem i lehtë për vendin që e ka.

Në lidhje me rritjen e çmimeve botërore të naftës dhe gazit, Rusia përballet me problemin e tepricës së të ardhurave buxhetore mbi shpenzimet e saj. Në 2007 Rusia miratoi një buxhet trevjeçar për 2008-2010. Ai parashikoi që në 2008 dhe 2009 buxheti federal do të ekzekutohet me suficit dhe në vitin 2010 shpenzimet dhe të ardhurat do të barazohen.

Për vitin 2011, Rusia miratoi një buxhet me një deficit: të ardhurat do të ishin 10.3 trilion rubla, shpenzimet - 11 trilion rubla. fshij. Megjithatë, në performancën e saj faktike, të ardhurat tejkaluan shpenzimet. Në praktikë, kjo situatë shpesh gjendet në vendet - eksportuese të lëndëve të para.

Rritja e suficitit buxhetor nënkupton ulje të shpenzimeve qeveritare, që mund të jetë një nga arsyet e ngadalësimit të inflacionit. Ky është një mjet i mirë për të luftuar inflacionin monetar kur ka një hyrje të qëndrueshme kapitali. Por ka një anë tjetër të medaljes: një suficit buxhetor nënkupton gjithashtu nxjerrjen e parave nga ekonomia. Në kushtet kur ka një dalje të kapitalit, teprica buxhetore bëhet problem.

Nëse në 2007 Rusia mori të ardhura nga nafta dhe gazi prej 8.85% të PBB-së, dhe në 2008 - 11.25%, atëherë në 2009 - 9.1% (4.695 trilion rubla), në 2010 - 7.7% (4.526 trilion rubla). Për shkak të rënies së të ardhurave nga nafta dhe gazi për shkak të krizës globale financiare, vendit iu desh të reduktonte shpenzimet e tij pas vitit 2008.

Është e qartë se qeveria duhet të mendojë pa u lodhur për rimbushjen e buxhetit dhe shpenzimin racional të fondeve buxhetore. Ky aktivitet është quajtur tradicionalisht që nga koha e Romës antike. Politika fiskale, meqenëse romakët e quanin fiscus një departament të ngjashëm me ministritë moderne të financave.

Politika fiskale- ky është përdorimi i aftësisë së qeverisë për të vendosur taksa dhe për të shpenzuar fondet e buxhetit të shtetit për të rregulluar nivelin e aktivitetit të biznesit dhe për të zgjidhur problemet sociale. Politika fiskale është prerogativë e legjislativit, pasi janë ata që kontrollojnë taksimin dhe shpenzimin e këtyre fondeve.

Politika fiskale është e lidhur ngushtë me buxhetin e shtetit, por në të njëjtën kohë ka theksin e saj të veçantë (tatimor). Prandaj emri tjetër i saj është politika fiskale.

Taksimi i njerëzve është po aq i vjetër sa koha. Ajo ekzistonte në kohët biblike dhe ishte e organizuar mirë.

Bibla, Zanafilla, 47.26 .: “Dhe Jozefi e bëri ligj për vendin e Egjiptit edhe sot e kësaj dite: t'i jepte një të pestën Faraonit, me përjashtim të

vetëm toka e priftërinjve, që nuk i përkiste faraonit”.

taksat- këto janë pagesa që paguhen të detyrueshme në të ardhurat e shtetit nga persona juridikë dhe fizikë.

A. Smith : “Taksat për ata që i paguajnë nuk janë shenjë robërie, por lirie”.

Taksat nuk janë vetëm të detyrueshme, por edhe të detyrueshme dhe falas. Dhe megjithëse taksat janë më shpesh të pakënaqur sesa të miratuara, pa to, as shoqëria moderne dhe as qeveria nuk mund të ekzistojnë.

RU.Emerson: “Nga të gjitha llojet e borxheve, njeriu është më i prirur për të paguar taksat”.

Tatimi tërhiqet vetëm nga të ardhurat e tatimpaguesit, d.m.th. nuk duhet të ndikojë në kapital, ose riprodhimi normal do të prishet.

Sistemi tatimor bazohet në parimet e mëposhtme:

Në varësi të lëndës së tatimit, tatimet ndahen në ato të paguara nga personat juridikë dhe fizikë.

Është e nevojshme të bëhet dallimi midis burimit dhe objektit të tatimit. Burimi, pavarësisht nga objekti i taksimit, janë të ardhurat neto të shoqërisë.

Objekti i taksimit- është një fenomen ekonomik i matshëm sasior, i cili shërben si bazë për llogaritjen e taksave.

Objektet e taksimit janë:

• - të ardhurat (nga ndërmarrja ose popullsia);
• - pasuria (e paluajtshme dhe e luajtshme);
• - kalimi i pasurisë si trashëgimi, si dhuratë, si dhe lloje të caktuara të transaksioneve (operacionet me letra me vlerë) dhe eksportimi i mallrave jashtë vendit (dogana).

Sipas metodave të vendosjes së taksave, ato ndahen në dy grupe kryesore: direkte dhe indirekte.

Taksat direkte vendosen direkt nga pronarët e pronave, përfituesit e të ardhurave.

Taksat indirekte vendosen në fushën e shitjes ose konsumit të mallrave dhe shërbimeve, d.m.th. përfundimisht kalohen te konsumatorët e produktit.

Por një ndarje e tillë nuk është plotësisht e saktë, pasi taksat direkte nëpërmjet rritjes së çmimeve mund t'i kalojnë konsumatorit.

Historia mijëravjeçare e detyrimeve, tarifave dhe taksave bëri të mundur, në fund, formulimin e tre parimeve bazë për ndërtimin e sistemeve tatimore. Sipas këtyre parimeve, sistemet tatimore mund të jenë progresive, proporcionale dhe regresive.

Sistemi i taksave progresive - një metodë e vendosjes së taksave në të cilën norma tatimore rritet me rritjen e sasisë së të ardhurave të tatueshme ose të vlerës së pronës.

Taksimi progresiv u përdor në Rusi gjatë fillimit të reformave. Për shembull, kur vendosni një taksë mbi të ardhurat personale në 1995, të ardhurat vjetore të qytetarëve deri në 1 milion rubla. tatohen me një normë prej 12%, dhe më shumë se 1 milion rubla. - tashmë më lart.

Përdorimi i një sistemi të tillë nënkuptonte që qytetarët e pasur paguanin një pjesë më të madhe të të ardhurave të tyre në taksa sesa ata më pak të pasur. Që nga viti 2001, Rusia ka një taksë të vetme proporcionale mbi të ardhurat - 13% - pavarësisht nga shuma e të ardhurave.

Sistemi proporcional i taksave - një metodë e mbledhjes së taksave që përdor një normë të vetme tatimore pavarësisht nga vlera absolute e bazës tatimore (të ardhura, fitimi, prona, etj.)

Taksimi proporcional përdoret në Rusi, për shembull, kur tatohen fitimet e firmave: të gjitha paguajnë një taksë prej 20%, pavarësisht nga shuma e fitimit të marrë (para 1 janarit 2009 - 24%).

Sistemi i taksimit regresiv - një metodë e vjeljes së taksave, e cila parashikon një ulje të shkallës së tatimit me rritjen e vlerës absolute të të ardhurave të tatueshme ose pronës.

Një taksë regresive në Rusi është, për shembull, tatimi mbi vlerën e shtuar (TVSH). Nga pikëpamja e firmave që e paguajnë, ajo mund të klasifikohet si proporcionale (norma është e njëjtë për çdo shumë të TVSH-së). Megjithatë, në raport me të ardhurat e qytetarëve që janë paguesit realë përfundimtarë të kësaj takse, ajo vepron si regresive.

Të varfërit shpenzojnë të gjitha paratë e tyre për blerjen e mallrave, dhe për këtë arsye të gjitha të ardhurat e tyre kalojnë në sitën e TVSH-së. Qytetarët e pasur, nga ana tjetër, një pjesë të parave i vendosin në kursime, që do të thotë se këto para ikin nga TVSH-ja. Prandaj, rezulton se sa më të pasur të jenë qytetarët, aq më shumë kursimet e tyre, aq më e ulët është norma reale e TVSH-së në raport me shumën totale të fitimeve të tyre.

Taksa e Unifikuar Sociale (ESN) gjithashtu mund të konsiderohet regresive. UST shkon në buxhetin federal dhe fondet jashtë buxhetit shtetëror - Fondi i Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse, Fondet e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor të Federatës Ruse për të ushtruar të drejtën e qytetarëve për pension shtetëror dhe sigurime shoqërore (sigurime) dhe kujdes mjekësor.

Pavarësisht se sa i përsosur mund t'u duket autorëve të tij sistemi i futur i taksave, taksapaguesit gjithmonë përpiqen t'i kalojnë ato mbi supet e bashkëqytetarëve të tjerë.

Në Holandë, autoritetet dolën me një taksë për shtëpitë, proporcionale me gjerësinë e murit përballë rrugës. Përgjigja për këtë ishte një shtëpi e ngritur në kryeqytetin e vendit - Hagë - dhe tani një nga atraksionet e qytetit: fasada e saj ka një gjerësi prej 1 m (!), Por shtëpia shkon thellë në oborr - në një të pataksuar hapësirë.

Në Angli në shekullin e kaluar vendosën një taksë për bishtin e qenve të punës. Si përgjigje, njerëzit filluan të lidhnin bishtin e qenve të tyre për të shmangur taksat. Dhe më pas ata në përgjithësi edukuan një racë me bishta minimale - bobtailers, që në përkthim nga anglishtja do të thotë "bisht i trashë".

Nga ana tjetër, është mjaft e kuptueshme dëshira e shtetit për të rritur të ardhurat në buxhet duke rritur normën tatimore.

Sh.Montesquieu: "Asgjë nuk kërkon aq shumë mençuri dhe inteligjencë sesa përcaktimi i pjesës që merret nga subjektet dhe pjesës që mbetet me ta."

Duke hetuar lidhjen mes normës tatimore dhe marrjes së fondeve tatimore në buxhetin e shtetit, ekonomisti amerikan Arthur Laffer tregoi se rritja e normës tatimore jo gjithmonë çon në rritje të të ardhurave nga taksat e shtetit.

Nëse norma tatimore tejkalon një kufi objektiv të caktuar, atëherë të ardhurat tatimore do të fillojnë të ulen. A. Laffer vërtetoi se të njëjtat të ardhura në buxhetin e shtetit mund të merren si me një taksë të lartë ashtu edhe me një normë të ulët tatimore. Një ilustrim grafik i kësaj dispozite është Kurba Laffer.

Kurba Laffer tregon se kur rritet norma e taksave, të ardhurat e qeverisë fillimisht rriten, por vetëm deri në një kufi të caktuar në pikën M, pas së cilës të hyrat tatimore fillojnë të bien.

Të ardhurat nga taksat shtetërore dhe me një normë të lartë në pikë N, dhe në një pikë më të ulët L janë të njëjta. Megjithatë, në rastin e parë, vlera e normës tatimore nuk stimulon kërkesën dhe prodhimin, ndërsa në rastin e dytë krijon stimuj për punë, kursime dhe investime.

Në praktikë, idetë e Laffer janë të vështira për t'u përdorur, pasi është e vështirë të përcaktohet nëse ekonomia e një vendi është në anën e majtë apo të djathtë të kurbës në një moment të caktuar. Kështu, për shkak të një gabimi në këtë përkufizim, "efekti Laffer" nuk funksionoi gjatë presidencës Reagan. Megjithëse ulja e taksave çoi në rritjen e aktivitetit të biznesit në vend, në të njëjtën kohë vështirësoi zbatimin e programeve sociale.

Kurba nuk i përgjigjet pyetjes se në çfarë norme tatimore janë maksimale të ardhurat, sepse një normë e tillë tatimore është e ndryshme për vende të ndryshme dhe varet nga shumë faktorë: madhësia dhe struktura e sektorit publik të ekonomisë, lloji i politikës fiskale, dhe të tjerët.

Amerikanët, për shembull, besojnë se me një normë të tillë tatimore si në Suedi (taksa mbi të ardhurat - deri në 55.5%, taksa e unifikuar sociale - 32.8%, tatimi mbi vlerën e shtuar - 25%), askush nuk do të punonte në SHBA në ekonominë legale .

Politika fiskale përbëhet nga dy drejtime: diskrecionale politika fiskale dhe automatike.

Politika fiskale diskrecionale përfshin rregullimin e ndërgjegjshëm të qeverisë për taksat dhe shpenzimet qeveritare me qëllim që të ndikojë në vëllimin real të prodhimit kombëtar, punësimin, inflacionin dhe rritjen ekonomike.

Në përputhje me rekomandimet e Keynes, pas Depresionit të Madh, të gjitha vendet perëndimore filluan të zbatojnë politikë fiskale diskrecionale, e cila më pas u nda në tre lloje: zgjerimi, kufizues dhe anticiklik në varësi të situatës specifike ekonomike.

Një politikë fiskale ekspansioniste kryhet kur ekonomia operon nën potencialin e saj, d.m.th. është në recesion. Ajo kryhet duke rritur shpenzimet e qeverisë dhe duke ulur normat e taksave, gjë që stimulon kërkesën agregate, por zakonisht çon në një rritje të deficitit buxhetor.

Politika fiskale kufizuese zbatohet në rast të rritjes së papritur të kërkesës agregate, duke shkaktuar rritje të çmimeve të faktorëve të prodhimit. Ajo kryhet duke ulur shpenzimet e qeverisë dhe duke rritur normat e taksave, gjë që redukton kërkesën agregate.

Një politikë fiskale kundërciklike është të stimulojë zhvillimin ekonomik në drejtim të kundërt me atë ku forcat e zhvillimit ciklik po e shtyjnë atë. Kjo lloj politike stimulon kërkesën gjatë një recesioni dhe e kufizon atë gjatë një rikuperimi.

Politika fiskale diskrecionale ndonjëherë krahasohet me gjuajtjen ndaj një objektivi të shpejtë: ata sapo kanë përgatitur një projektligj në lidhje me situatën e re në ekonomi dhe ndërsa po diskutohej, situata është bërë "e vjetër" dhe duhet një projektligj i ri. për t'u zhvilluar. Ekonomistët i quajnë këto vonesa vonesa.

Për më tepër, në zbatimin e politikës fiskale diskrecionale në asnjë vend të botës nuk është e pamundur të arrihet një përshtatshmëri e plotë ekonomike duke marrë vendimet e nevojshme.

Fakti është se vetë procesi i formimit të një politike të tillë, si në përmbajtje ashtu edhe në formë, është në një masë të madhe një proces politik. Ai përfshin parti të ndryshme politike, degë të qeverisë, grupe presioni, lobistë, etj. Prandaj, shpesh në mënyrë të pashmangshme bëhet jo aq rezultat i nevojave ekonomike, sa rezultat i interesave të forcave politike.

Ekziston një komponent i dytë në politikën e përgjithshme fiskale - politikë fiskale automatike.

Politika automatike fiskale nënkupton një mekanizëm ekonomik që automatikisht i përgjigjet ndryshimeve të situatës ekonomike pa qenë nevoja të ndërmerren hapa nga qeveria.

Mekanizma të tillë ekonomikë quhen edhe stabilizues të integruar, sepse parashikohen me ligje dhe futen në pjesën e shpenzimeve të buxhetit. Këtu janë ato kryesore:

• 1. Përfitimet e papunësisë. Nëse papunësia rritet, atëherë të ardhurat tatimore për të ofruar përfitime të tilla bien për shkak të rënies së përgjithshme të punësimit. Por pagesat për përfitime të tilla do të rriten automatikisht. Gjatë rritjes, përkundrazi, vëllimi i këtyre pagesave zvogëlohet, gjë që ngadalëson kërkesën agregate dhe bën të mundur kursimin e fondeve buxhetore.
• 2. Taksat mbi të ardhurat e korporatave. Fitimi është forma më e ndjeshme ciklikisht e të ardhurave. Ai bie më shumë se llojet e tjera të të ardhurave gjatë një recesioni dhe rritet më shpejt gjatë një rikuperimi. Në mënyrë të ngjashme, të ardhurat tatimore nga fitimet e korporatave luhaten ndjeshëm. Rënia e të ardhurave zgjeron menjëherë deficitin e buxhetit të shtetit dhe anasjelltas.
• 3. Tatim progresiv mbi të ardhurat. Të ardhurat nga taksat do të bien gjatë një rënieje dhe do të rriten gjatë një rritjeje, duke stabilizuar automatikisht ekonominë d.m.th. duke kufizuar thellësinë dhe shtrirjen e luhatjeve ciklike.

Lufta midis mbështetësve të politikës fiskale ekspansioniste dhe kufizuese filloi në Rusi që nga momenti kur reformat reale u nisën në fillim të viteve 1990. Kjo luftë vazhdon me sukses të ndryshëm edhe sot e kësaj dite, pasi është jashtëzakonisht e vështirë të parashikohet paraprakisht se çfarë lloj politike (dhe me cilat parametra sasiorë specifikë) do të jetë më e dobishme për zhvillimin e vendit. Kërkoni zgjidhje në lëvizje.

Në praktikë, politikat monetare dhe fiskale të shtetit janë të ndërlidhura ngushtë. Masat e qeverisë për financimin e deficitit buxhetor çojnë në radhë të parë një rritje të ofertës monetare, pasi përdoren kreditë e Bankës Qendrore, e cila shoqërohet me një efekt shumëfishues të zgjerimit të depozitave bankare. Në të njëjtën kohë, metodat e politikës monetare zbatohen me shpejtësi dhe fleksibilitet, ndryshe nga masat e politikës fiskale që kërkojnë një koordinim të gjatë ndërmjet organeve legjislative dhe ekzekutive, gjë që redukton efektivitetin e tyre.

PYETJE TESTI

• 1. Përcaktoni financat publike. Cilat janë veçoritë e tyre kryesore?
• 2. Rendisni funksionet e financës. Zgjeroni përmbajtjen e tyre.
• 3. Emërtoni hallkat kryesore të sistemit financiar.
• 4. Çfarë është federalizmi fiskal? Pse zbatohet ky parim në mbarë botën kur ndërtohet një sistem financiar?
• 5. Listoni zërat e të ardhurave dhe shpenzimeve të buxhetit të shtetit. Cilat nga këto janë më të rëndësishmet?
• 6. Cilat mund të konsiderohen burime të buxhetit të shtetit?
• 7. Përcaktoni një buxhet të balancuar dhe deficit.
• 8. A mund të thuhet pa mëdyshje se një buxhet pa deficit do të thotë se ekonomia është e shëndetshme?
• 9. Çfarë mënyrash dini për tejkalimin e deficitit buxhetor?
• 10. Cilat janë mundësitë e politikës fiskale për të stabilizuar ekonominë kombëtare?
• 11. Çfarë përfshihet në konceptin “borxhi publik”? A është e rrezikshme për ekonominë kombëtare në tërësi?
• 12. Përcaktoni tatimin: a) progresiv, regresiv dhe proporcional; b) direkt, indirekt.
• 13. Cilat janë parimet e ndërtimit të sistemit tatimor?
• 14. Çfarë mund të shërbejë si objekt tatimi?
• 15. Zgjeroni kuptimin ekonomik të kurbës Laffer. Pse ajo ka një formë të tillë?
• 16. Cili është thelbi i politikës fiskale diskrecionale? Cilat lloje të tij njihni?
• 17. Cilat janë aktivitetet kryesore të qeverisë në fushën e: a) politikës fiskale ekspansioniste gjatë rënies ekonomike; b) politika fiskale kufizuese në kushtet e inflacionit të shkaktuar nga kërkesa e tepërt?
• 18. Cili është ndryshimi ndërmjet politikës fiskale automatike?
• 19. Si e kuptoni termin "stabilizues të integruar"?
• 20. Cilat janë objektivat kryesore të politikës fiskale?
• 21. Cila është lidhja ndërmjet politikës fiskale dhe asaj monetare të shtetit?

DETYRA DHE USHTRIME

• 1. Parimi më i zakonshëm i tatimit është pagesa e taksave në raport me përfitimet e marra dhe në raport me të ardhurat e marra. Detyrat e autoriteteve lokale janë:
  • a) ndërtimi i një supermarketi;
  • b) rikonstruksioni i muzeut;
  • c) ndërtimi i një pike bowling dhe një fushë tenisi;
  • d) ripajisja teknike e spitalit lokal.

Cilin nga parimet e taksimit do të propozonit për financimin e këtyre shpenzimeve?

• 2. Zgjidhni, sipas rëndësisë, katër burimet kryesore të të ardhurave për buxhetin e shtetit të vendeve të zhvilluara:
  • a) të ardhura nga pasuria shtetërore;
  • b) të ardhurat neto nga mbledhja e fondeve nga tregu i lirë i kapitalit;
  • c) tatimin mbi trashëgiminë;
  • d) tatimin mbi vlerën e shtuar;
  • e) detyrimet doganore;
  • f) tatimi në pronë;
  • g) kontributet sociale;
  • h) tatimin mbi transaksionet me letrat me vlerë;
  • i) tatimi mbi të ardhurat e korporatave;
  • j) tatimi mbi të ardhurat personale.
• 3. Emërtoni, sipas rëndësisë, tre zërat kryesorë të shpenzimeve të buxhetit të shtetit nga:
  • a) shpenzimet administrative dhe menaxheriale;
  • b) pagesat e borxhit publik;
  • c) huatë dhe ndihma për shtetet e huaja;
  • d) shpenzimet për shërbimet sociale: pensionet, përfitimet, kujdesi shëndetësor, arsimi;
  • e) mbrojtja;
  • e) shpenzimet për nevoja ekonomike;
  • g) shpenzimet për mbrojtjen dhe përmirësimin e mjedisit.

DETYRAT PËR PUNËTORINË

• 1. Pse mendoni se një firmë monopol nuk mund të kalojë plotësisht tek konsumatorët rritjen e barrës tatimore duke rritur çmimet? Shpjegoni grafikisht kufizimet ekzistuese.
• 2. Disa kohë më parë, autoritetet suedeze dhanë alarmin: në vend të 11 muajve të zakonshëm të punës në vit, suedezët filluan të punojnë vetëm 10. Ndoshta ata lodhen shumë? "Duket se jo," u përgjigjën mjekët. Dhe më pas autoritetet iu drejtuan ekonomistëve. Ata e gjetën shpejt rrënjën e së keqes. Provoni dhe merrni me mend, duke kujtuar se Suedia është një vend me taksa të larta dhe progresive, përmes të cilit është shpërndarë prej kohësh më shumë se 50% e GNP-së. Mendoni pse ky efekt në historinë ekonomike quhet "papunësia suedeze"?
• 3. Sugjeroni opsione për përdorimin e stimujve tatimorë për të reduktuar ndotjen e mjedisit.
• 4. Sipas teorisë ekonomike, cilat vendime në fushën e politikës tatimore do të çojnë në rritjen e ofertës në tregun e punës?
• 5. Cila nga masat e mëposhtme, sipas jush, mund të pengojë më shumë rritjen e deficitit buxhetor? Çfarë do të sugjeronit për ta reduktuar? A do të thotë një buxhet “pa deficit” se ekonomia është plotësisht e shëndetshme?
• - zvogëlimi i shkallës së taksave të mbledhura dhe zvogëlimi i madhësisë së transfertave;
• - një rritje në normën e skontimit të interesit me një rritje të njëkohshme të raportit të rezervës së bankave tregtare;
• - një rritje e normës tatimore me një ulje të njëkohshme të raportit të rezervës së bankave tregtare;
• - një rritje në normën e taksave të mbledhura dhe një rritje në madhësinë e pagesave të transfertave.

TESTET

• 1. Deficiti i buxhetit të shtetit është pasojë e:
  • a) politika fiskale dhe monetare;
  • b) politikën monetare;
  • c) luhatjet ciklike në ekonomi;
  • d) politika fiskale.
• 2. Një shembull i një stabilizuesi automatik është:
  • a) ndryshim i qëllimshëm në normat tatimore;
  • b) përfitimi i papunësisë;
  • c) eliminimin e subvencioneve për industrinë e qymyrit;
  • d) miratimin e një programi për zhvillimin ekonomik të rajoneve të veriut.
• 3. Vlera reale e shumës së taksave të marra nga shteti në terma të inflacionit, si rregull:
  • a) po rritet
  • b) zvogëlohet;
  • c) nuk ndryshon;
  • D) nuk ka lidhje me inflacionin.
• 4. Një shpërndarje më e barabartë e pasurisë në Rusi ka të ngjarë të rezultojë nga:
  • a) vendosja e një tatimi mbi shitjet prej 5%;
  • b) rritje e akcizës së vodkës;
  • c) heqjen e subvencioneve shtetërore për bukën dhe qumështin;
  • d) dyfishimi i akcizës për shitjen e makinave.
• 5. Një taksë e veçantë për cigaret që rrit çmimin e tyre për të kufizuar pirjen e duhanit quhet:
  • a) tatimi mbi shitjen;
  • b) tatimi mbi shitjen;
  • c) akciza;
  • d) një taksë direkte.
• 6. Cilat taksa kanë më shumë gjasa të ndryshojnë strukturën e zgjedhjes së konsumatorëve të produkteve të ndryshme:
  • a) tatimi mbi shitjen;
  • b) akciza;
  • c) tatimi mbi të ardhurat personale;
  • d) tatimi mbi të ardhurat.
• 7. Ata që besojnë se duhet të paguajnë taksa bazuar në aftësinë e tyre për të paguar do të preferonin:
  • a) akcizat;
  • b) taksa e qarkullimit;
  • c) tatimin progresiv mbi të ardhurat;
  • d) tatimin mbi pasurinë e paluajtshme.
• 8. Qeveria mund të ulë taksat për të:
  • a) ngadalësojnë normën e inflacionit;
  • b) ngadalësojnë rritjen e shpejtë të normave të interesit;
  • c) të reduktojë shpenzimet e sipërmarrësve për ndërtesat dhe pajisjet;
  • d) rritja e shpenzimeve konsumatore dhe stimulimi i ekonomisë.
• 9. J.M. Keynes ishte një përkrahës i:
  • a) një buxhet shtetëror të balancuar çdo vit;
  • b) deficit buxhetor i pakufizuar;
  • c) pjesëmarrje minimale e qeverisë në politikën fiskale;
  • d) aplikimi i deficitit buxhetor në të gjitha rastet kur GNP-ja faktike është më e ulët se GNP-ja e mundshme.
• 10. Sa më të larta të ardhurat, aq më e lartë është norma tatimore, këto janë:
  • a) forma progresive e taksimit;
  • b) formën proporcionale të taksimit;
  • c) forma regresive e taksimit;
  • d) një situatë e ngjashme vlen për të gjitha format e taksimit.

SONDAZH BLITZ

• 1. Stabilizuesit automatikë nuk mund të eliminojnë plotësisht luhatjet ciklike makroekonomike.
• 2. Politika fiskale nuk mund të provokojë inflacion të konsiderueshëm.
• 3. Ndryshimi i normës së interesit nuk ndikon në kërkesën agregate, por ndikon në ndryshimin e vlerës absolute të të ardhurave tatimore.
• 4. Për ndryshimin e ofertës monetare zbatohet politika fiskale.
• 5. Për shkak të vonesave (vonesave) ekonomike, politika fiskale nuk luan asnjë rol për stabilizimin makroekonomik.
• 6. Pushteti ekzekutiv (qeveria) mund të ndryshojë në mënyrë arbitrare politikën fiskale në çdo drejtim.
• 7. Deficiti i buxhetit të shtetit nuk ka pasoja afatgjata për ekonominë kombëtare.
• 8. Në Rusi në 1992-1993. politika fiskale çoi në një deficit të konsiderueshëm buxhetor federal.
• 9. Keynes ishte një mbështetës i përdorimit të deficiteve buxhetore në të gjitha rastet kur GNP-ja aktuale bie nën nivelin e GNP-së potenciale.
• 10. Teknikisht, operacioni i pagesës së akcizës është përgjegjësi e blerësit.
• 11. Dyfishimi i akcizës për makinat do të çojë në një shpërndarje më të barabartë të pasurisë.
• 12. Vendosja e një tatimi mbi shitjet prej 5% do të çojë në të njëjtin rezultat.
• 13. Politika automatike fiskale nuk varet nga vendimi i autoriteteve.
• 14. Deficitet pasive fiskale rezultojnë nga të ardhurat më të ulëta për shkak të një rënieje ciklike.
• 15. Zbatimi i politikës fiskale jep rezultate pas një kohe.
• 16. Përfitimi i papunësisë nuk është një stabilizues "i integruar".
• 17. Deficiti i akumuluar kthehet në borxh publik.
• 18. Një rritje e mprehtë e taksave inkurajon investimet.
• 19. Me një politikë fiskale ekspansioniste, lind ose rritet një deficit buxhetor.
• 20. Me një politikë fiskale kufizuese zvogëlohet deficiti buxhetor.
• 21. Emetimi i parave të letrës dhe kredisë është burimi kryesor i buxhetit të shtetit.

KONCEPTET THEMELORE

Politika automatike fiskale Deficiti fiskal aktiv Kundërciklike Ndarjet e politikës fiskale Deficiti fiskal Borxhi i jashtëm publik Borxhi i brendshëm publik i integruar Stabilizuesit Borxhi publik Politika fiskale diskrecionale Subvencionet Taksat indirekte

Taksat e kurbës Laffer

Politika fiskale kufizuese Deficiti buxhetor pasiv Parimi i federalizmit fiskal Sistemi i taksave progresive Sistemi i taksave proporcionale Taksat direkte

Politika fiskale ekspansive

Sistemi i taksave regresive

Subvencionet

Subvencionet

Financa

Politika fiskale Vonesa ekonomike

LITERATURA

• 1. Astapovich A.Z. SHBA: ekonomia, deficiti, borxhi. M., 2001.
• 2. Bogdanov I.Ya. Siguria ekonomike e Rusisë: teori dhe praktikë. M.: ISPI RAN, 2004.
• 3. Volkov A.M. Suedia: modeli socio-ekonomik. M., Mendimi, 2005.
• 4. Gjithçka filloi me të dhjetën: kjo botë tatimore e shumëanshme. M.: Progress-Univers, 2002.
• 5. Grebnev L.S., Nureev R.M. Ekonomia. Kursi bazë: Libër mësuesi për universitetet. M.: VITA, 2005, kap.15.
• 6. Keynes J. M. Teoria e përgjithshme e punësimit, interesit dhe parasë. Moska: Përparimi, 1998.
• 7. McConnell K, Brew S. Ekonomia: parimet, problemet dhe politika. M.: INFRA-M, 2002. TL.
• 8. Taksat në vendet e zhvilluara / Ed. Rusakova I.G. M.: Financa dhe statistika, 1995.
• 9. Pilipenko N.N. Problemet aktuale të zhvillimit socio-ekonomik të Rusisë: Koleksioni i punimeve shkencore, vëll. 7. M.: INFRA-M, 2008.
• 10. Macmillan's Dictionary of Contemporary Economic Theory. M.: INFRA-M, 2003.
• 11. Siguria ekonomike dhe kombëtare: Teksti mësimor / Ed. Oleinikova E.A. M.: Provim, 2004.
• 12. Teoria e ekonomisë në tranzicion: tekst shkollor /Ed. Nikolaeva I.P. M.: UNITI-DANA, 2004.

RRETH TEMAVE

• 1. Ata të padashur, ato taksa të pashmangshme.
• 2. Mënyrat për të kapërcyer deficitin buxhetor në Rusi.