POLITYKA PODATKOWO-BUDŻETOWA PAŃSTWA

Dochody rządowe to część, którą każdy obywatel oddaje ze swojej własności, aby bezpiecznie korzystać z reszty.

Karol Monteskiusz

Finanse publiczne, ich cechy, funkcje i rola w gospodarce.

Budżet państwa jako główne ogniwo systemu finansowego. Dochody i wydatki budżetu państwa.

Deficyt budżetowy i jego przyczyny. Zewnętrzny i wewnętrzny dług publiczny.

Polityka fiskalna. Podatki i system podatkowy. Zasady budowy systemu podatkowego.

Systemy podatkowe: progresywny, proporcjonalny, regresywny.

Ekonomiczne znaczenie krzywej Laffera. Uznaniowa i automatyczna polityka fiskalna.

Zrozumiałeś już, że aby państwo skutecznie rozwiązywało swoje zadania, o których mówiliśmy w ostatnim temacie, potrzebuje ogromnych pieniędzy, tzw. Finanse publiczne.

Sam termin finanse pochodzi z łaciny. finanse, Co oznacza „płatność”? Po raz pierwszy w tym znaczeniu zaczął być używany przez kupców w średniowiecznych Włoszech w XIII-XV wieku. Później termin ten zyskał międzynarodową dystrybucję i zaczął być używany jako pojęcie związane z systemem obiegu pieniężnego, formowaniem zasobów pieniężnych mobilizowanych przez państwo do wykonywania swoich funkcji politycznych i gospodarczych.

Finanse to system stosunków ekonomicznych, które rozwinęły się w społeczeństwie w celu tworzenia i wykorzystywania funduszy funduszy opartych na dystrybucji i redystrybucji produktu narodowego brutto.

Finanse to więc nie tylko pieniądze państwa, ale właśnie relacje gospodarcze, które powstają przy ich okazji, bo pieniądze muszą być gromadzone w określonej kolejności, racjonalnie rozdzielone między różne fundusze (np. fundusz emerytalny, fundusz na rzecz rozwój nauki, edukacji, wsparcie dla małej przedsiębiorczości itp.) i efektywnie z niego korzystać.

Oznaki finansów:

• - pieniężna forma wyrazu;
• - dystrybucyjny charakter relacji przy braku ekwiwalentnej wymiany;
• - dystrybucja PNB i ND poprzez fundusze specjalne.

Funkcje finansów są następujące:

• 1) kumulacja- stworzenie materialnej podstawy istnienia państwa i zapewnienie jego funkcjonowania;
• 2) regulujący- stymulowanie działalności podmiotów stosunków finansowych w celu rozwoju postępu naukowo-technicznego i rozwiązywania problemów społecznych;
• 3) dystrybucja- tworzenie i wykorzystanie funduszy poprzez odpowiednie fundusze celowe: budżet państwa, fundusz ubezpieczeń społecznych, fundusze specjalne, fundusze zakładowe;
• 4) kontrola- Zapewnienie prawidłowego poboru podatków i ich wykorzystania zgodnie z ich przeznaczeniem.

Całość powiązań finansowych, które zapewniają państwu wykonywanie jego funkcji gospodarczych i politycznych, nazywa się system finansowy. W nowoczesnych warunkach składa się z czterech ogniw: budżetu państwa, finansów komunalnych, finansów przedsiębiorstw państwowych oraz specjalnych funduszy rządowych.

System finansowy większości państw, w tym Rosji, jest dziś zbudowany na zasada federalizmu fiskalnego kiedy zasada federalizmu fiskalnego: funkcje poszczególnych części systemu finansowego muszą być jasno określone. Tym samym rząd jest całkowicie niezależny w celach odnoszących się do narodu jako całości – wydatków na obronę, przestrzeń kosmiczną, stosunki zagraniczne państwa. Samorządy finansują rozwój szkół, porządek publiczny i tak dalej. Budżety lokalne nie uwzględniają swoich dochodów i wydatków w budżecie państwa (federalnym).

Centralnym ogniwem systemu finansowego jest: budżet państwa- największy fundusz pieniężny, z którego rząd korzysta do finansowania swojej działalności. Składa się z dwóch powiązanych ze sobą i uzupełniających się części: dochodów i wydatków.

Część przychodowa pokazuje, skąd pochodzą środki na finansowanie działalności państwa, które grupy społeczeństwa najbardziej potrącają ze swoich dochodów.

Część wydatków pokazuje, na jakie cele kierowane są środki zgromadzone przez państwo.

Każdy kraj ma własną strukturę budżetową. Decyduje o tym potencjał gospodarczy kraju, skala zadań rozwiązywanych przez państwo na tym etapie rozwoju, rola państwa w gospodarce, stan stosunków międzynarodowych i szereg innych czynników.

Źródła budżetu państwa:

• - podatki bezpośrednie i pośrednie. Stanowią 80 do 90% dochodów państwa;
• - pożyczki rządowe. Odbywają się one poprzez emisję i sprzedaż rządowych papierów wartościowych. Ich udział w budżecie państwa wynosi od 10 do 20%;
• - emisja (uwolnienie) pieniądza papierowego i kredytowego. Rząd ucieka się do tego źródła w przypadku, gdy dochód rozporządzalny nie może zapewnić finansowania wydatków.

BUDŻET PAŃSTWA

(saldo dochodów i wydatków rządu)

A. Wildavsky: „Głównym czynnikiem, który determinuje wielkość budżetu państwa na przyszły rok, jest wielkość ubiegłorocznego budżetu”.

Budżety państwowe są zatwierdzane przez parlamenty, tj. najwyższą władzę ustawodawczą kraju, podczas gdy rząd jest odpowiedzialny tylko za wykonanie budżetu.

Ten podział praw i obowiązków między władzą wykonawczą a ustawodawczą pomaga w kontrolowaniu wydatków podatników przez najwyższą władzę wybraną i unikaniu niekontrolowanego wydawania pieniędzy przez urzędników państwowych.

Z budżetu państwa dokonywane są następujące płatności:

Środki- wydawanie środków z budżetu państwa na utrzymanie przedsiębiorstw i instytucji.

Dotacje- rodzaj państwowego świadczenia pieniężnego ogólnego przeznaczenia udzielanego przez państwo organizacjom, instytucjom.

Subwencje- rodzaj pomocy finansowej państwa udzielanej samorządom na określone cele.

Dotacje- rodzaj świadczenia państwowego dla organizacji, przedsiębiorstw na pokrycie strat i cele wsparcia.

Każdy rząd w swoich działaniach dąży do tego, aby strona dochodowa budżetu była równa stronie wydatkowej. Ten stan budżetu nazywa się zrównoważony. Jednak w rzeczywistości część wydatkowa budżetów większości krajów z reguły przekracza dochody, a wtedy mówi się o deficyt budżetowy.

O tym, że problem deficytu budżetu państwa dla Rosji nie jest bynajmniej nowy, świadczy przekonująco fragment artykułu opublikowanego we wrześniu 1909 r. przez „Moskiewski Tygodnik” (redaktor-wydawca – książę E.N. Trubieckoj) i poświęconego omówienie budżetu w Dumie Państwowej na kolejny rok budżetowy: „Porównanie potrzeb państwa na najbliższe lata z jego możliwymi zasobami nie pozostawiło bezstronnemu słuchaczowi wątpliwości, że rosyjski budżet wszedł w okres chronicznych deficytów, co można wyeliminować tylko dzięki heroicznym wysiłkom”.

Istnieją dwie główne przyczyny deficytów budżetowych. Po pierwsze ze względu na świadome działania rządu, który z konieczności zdecydował się wydać więcej niż dostępne dochody. Ten deficyt nazywa się aktywnego deficytu budżetowego.

Po drugie, deficyt budżetowy może powstać w wyniku pogorszenia koniunktury gospodarczej i spadku realnego dochodu narodowego, co zmniejszy dochody budżetowe. Ten deficyt nazywa się pasywny deficyt budżetowy.

Deficyt budżetowy niewątpliwie odnosi się do tzw. negatywnych zjawisk ekonomicznych, takich jak inflacja, kryzys, bezrobocie, które jednak są integralnymi elementami systemu gospodarki rynkowej. Co więcej, bez nich system gospodarczy traci zdolność do samonapędu i rozwoju.

Należy zauważyć, że budżet bez deficytu nie oznacza, że ​​gospodarka jest zdrowa. Wszystko zależy od przyczyn deficytu i kierunku wydatkowania środków publicznych. Jeżeli nadwyżka wydatków nad dochodami jest kierowana na rozwój gospodarki, to wykorzystuje się je na finansowanie sektorów priorytetowych, tj. wydawane efektywnie, to w przyszłości wzrost produkcji z nawiązką zrekompensuje poniesione koszty, a społeczeństwo jako całość tylko na takim deficycie skorzysta.

Jeśli rząd nie ma jasnego programu rozwoju gospodarczego i dopuszcza nadwyżki wydatków nad dochodami, aby załatać „dziury finansowe”, dotować nieopłacalną produkcję, to deficyt budżetowy nieuchronnie doprowadzi do wzrostu negatywnych aspektów w gospodarce, a przede wszystkim do inflacji.

Jak państwo radzi sobie z deficytem budżetowym? Światowa praktyka zna cztery główne sposoby rozwiązania tego problemu:

• 1. Ograniczenie wydatków budżetowych, gdyż społeczeństwo musi żyć w miarę swoich możliwości. Jednak ta ścieżka może być bardzo bolesna, ponieważ najczęściej „uderza” w programy społecznościowe.
• 2. Znalezienie źródeł dodatkowego dochodu albo poprzez zwiększenie podatków i ich pobór, albo poprzez bardziej przemyślane i elastyczne opodatkowanie.
• 3. Emisja niezabezpieczonych pieniędzy wykorzystywanych do finansowania wydatków rządowych („seigniorage” – drukowanie pieniędzy). To najłatwiejszy, ale i najbardziej okrutny sposób na zbilansowanie budżetu.
• 4. Pożyczanie pieniędzy od obywateli, banków, innych państw.

Bez względu na to, jak dziwne może się to wydawać na pierwszy rzut oka, ale

najczęściej dla państwa, np. obywatela czy firmy, gdy brakuje pieniędzy, najłatwiej jest je pożyczyć. Kto? Przede wszystkim we własnym, czyli państwowym banku. Jednak możliwości kredytowania państwa przez bank narodowy są zazwyczaj dość ograniczone.

Ponadto, wycofując pieniądze z Banku Centralnego, państwo traci dochody, które jako właściciel tego banku mogłoby uzyskać z pożyczek udzielanych prywatnym firmom. Dlatego okazuje się, że bardziej opłaca się pożyczać pieniądze od obywateli i organizacji gospodarczych kraju. Najczęściej odbywa się to poprzez sprzedaż obligacji rządowych lub krótkoterminowych bonów skarbowych.

W kraju, który prowadzi rozważną politykę gospodarczą i dba o autorytet państwa jako dłużnika, rządowe papiery wartościowe są najbardziej niezawodnym sposobem lokowania czasowo wolnych pieniędzy. Jednak na dłuższą metę ten środek nie ratuje budżetu, a jedynie przenosi deficyt budżetowy do kategorii długu publicznego, bo obligacje rządowe i pożyczki to nic innego jak zobowiązania dłużne państwa.

Dług publiczny to suma skumulowanych deficytów budżetowych w pewnym okresie, pomniejszona o wszelkie dodatnie salda budżetowe dostępne w tym czasie. Obejmuje to sam dług wraz z naliczonymi od niego odsetkami.

Wyróżnić zewnętrzny i wewnętrzny dług państwowy.

Zewnętrzny dług publiczny to dług wobec obcych państw, organizacji i osób fizycznych. Dług ten najbardziej obciąża kraj, ponieważ pożyczkodawca zazwyczaj ustala pewne warunki, po których udzielana jest pożyczka.

Krajowy dług publiczny To obowiązek państwa wobec jego obywateli. Są to zobowiązania dłużne rządu wyrażone w walucie Federacji Rosyjskiej wobec osób prawnych i osób fizycznych, które mogą przybrać formę pożyczek, pożyczek rządowych i innych zobowiązań dłużnych gwarantowanych przez Rząd Federacji Rosyjskiej.

Wzrost zadłużenia krajowego jest mniej niebezpieczny dla gospodarki narodowej niż wzrost zadłużenia zagranicznego. Zazwyczaj w długu publicznym upatruje się dwa niebezpieczeństwa: po pierwsze możliwość bankructwa narodu, po drugie niebezpieczeństwo przerzucenia ciężaru zadłużenia na przyszłe pokolenia.

W odniesieniu do pierwszego niebezpieczeństwa można zauważyć, że nikt nie może przeszkodzić rządowi w wypełnianiu jego zobowiązań w zakresie obsługi długu publicznego. Te zobowiązania finansowe składają się z refinansowania (kiedy obligacje zapadają, rząd sprzedaje nowe obligacje, wykorzystując wpływy na opłacenie posiadaczom wykupionych obligacji); nakładanie nowych podatków (w celu spłaty odsetek od długu i jego kwoty głównej), wprowadzanie do obiegu nowych pieniędzy.

Jeśli chodzi o drugie niebezpieczeństwo, specyfika długu krajowego jest taka, że ​​kraj jest sam sobie winien. W większości przypadków dług wewnętrzny to tylko relacja między obywatelami kraju.

Rzeczywiste negatywne konsekwencje długu publicznego są następujące:

Po pierwsze, płacenie odsetek od długu publicznego zwiększa nierówności dochodowe, ponieważ większość długu publicznego koncentruje się w najbogatszej części populacji, tj. ci, którzy posiadają obligacje, stają się jeszcze bogatsi.

Po drugie, wzrost stawek podatkowych może osłabić efekt zachęt ekonomicznych do produkcji, zmniejszyć zainteresowanie inwestowaniem w ryzykowne przedsiębiorstwa, B+R itp., a także zwiększyć napięcie społeczne w społeczeństwie.

Po trzecie, istnienie długu zagranicznego zakłada transfer części wytworzonego w kraju produktu za granicę.

Po czwarte, wzrost zadłużenia zagranicznego oczywiście zmniejsza międzynarodowy autorytet kraju.

Po piąte, kiedy rząd pożycza pieniądze z rynku kapitałowego w celu refinansowania długu lub spłaty odsetek, nieuchronnie podnosi stopę procentową i zmniejsza inwestycje prywatne, w wyniku czego przyszłe pokolenia mogą odziedziczyć gospodarkę o obniżonych zdolnościach produkcyjnych.

Po szóste, można również zauważyć efekt czysto psychologiczny: wraz ze wzrostem długu publicznego wzrasta niepewność ludności co do przyszłości kraju. W Rosji dług publiczny wzrósł z 11,8% PKB w 2010 roku do 18% PKB w 2013 roku.

To nie przypadek, że mówiono, że rządy wszystkich krajów dążą do zrównoważonego budżetu państwa, ponieważ nadwyżka budżetowa, tych. nadwyżka dochodów nad wydatkami również nie jest łatwym problemem dla kraju, który ją posiada.

W związku ze wzrostem światowych cen ropy i gazu Rosja boryka się z problemem nadwyżki dochodów budżetowych nad wydatkami. W 2007 roku Rosja przyjęła trzyletni budżet na lata 2008-2010. Przewidywał, że w 2008 i 2009 roku budżet federalny zostanie wykonany z nadwyżką, aw 2010 roku wydatki i dochody zrównają się.

Na 2011 rok Rosja przyjęła budżet z deficytem: dochody miały wynosić 10,3 bln rubli, wydatki - 11 bln rubli. pocierać. Jednak w rzeczywistych wynikach przychody przewyższały wydatki. W praktyce taka sytuacja jest często spotykana w krajach - eksporterach surowców.

Wzrost nadwyżki budżetowej oznacza zmniejszenie wydatków rządowych, co może być jedną z przyczyn spowolnienia inflacji. Jest to dobre narzędzie do walki z inflacją monetarną przy stabilnym napływie kapitału. Ale jest też druga strona medalu: nadwyżka budżetowa oznacza również wycofywanie pieniędzy z gospodarki. W warunkach odpływu kapitału problemem staje się nadwyżka budżetowa.

Jeśli w 2007 r. Rosja otrzymała przychody z ropy i gazu w wysokości 8,85% PKB, aw 2008 r. - 11,25%, to w 2009 r. - 9,1% (4,695 bln rubli), w 2010 r. - 7,7% (4,526 bln rubli). Ze względu na spadek dochodów z ropy i gazu z powodu światowego kryzysu finansowego, kraj musiał ograniczyć wydatki po 2008 roku.

Oczywiste jest, że rząd powinien niestrudzenie myśleć o uzupełnianiu budżetu i racjonalnym wydatkowaniu środków budżetowych. Działalność ta tradycyjnie nazywana jest od czasów starożytnego Rzymu. Polityka fiskalna, ponieważ Rzymianie nazywali fiskus departamentem podobnym do współczesnych ministerstw finansów.

Polityka fiskalna- to wykorzystanie zdolności rządu do nakładania podatków i wydatkowania środków z budżetu państwa do regulowania poziomu działalności gospodarczej i rozwiązywania problemów społecznych. Polityka fiskalna jest prerogatywą ustawodawcy, ponieważ to on kontroluje opodatkowanie i wydatkowanie tych środków.

Polityka fiskalna jest ściśle powiązana z budżetem państwa, ale jednocześnie ma swój szczególny (podatkowy) nacisk. Dlatego jego inna nazwa to polityka fiskalna.

Opodatkowanie ludzi jest tak stare jak czas. Istniał w czasach biblijnych i był dobrze zorganizowany.

Bible, Genesis, 47.26.: „I Józef ustanowił prawo dla ziemi egipskiej aż do dnia dzisiejszego: dać faraonowi piątą część, z wyjątkiem

tylko ziemia kapłańska, która nie należała do faraona”.

podatki- są to płatności, które są obowiązkowo wpłacane do dochodów państwa przez osoby prawne i osoby fizyczne.

A. Smith : „Podatki dla tych, którzy je płacą, nie są oznaką niewolnictwa, ale wolności”.

Podatki są nie tylko obowiązkowe, ale także obowiązkowe i nieodpłatne. I chociaż podatki są częściej oburzone niż aprobowane, bez nich ani nowoczesne społeczeństwo, ani rząd nie mogą istnieć.

RU.Emersona: „Ze wszelkiego rodzaju długów człowiek jest najmniej skłonny do płacenia podatków”.

Podatek jest pobierany tylko z dochodu podatnika, tj. nie może wpływać na kapitał, w przeciwnym razie normalna reprodukcja zostanie zakłócona.

System podatkowy opiera się na następujących zasadach:

W zależności od przedmiotu opodatkowania podatki dzielone są na te płacone przez osoby prawne i osoby fizyczne.

Konieczne jest rozróżnienie źródła i przedmiotu opodatkowania. Źródłem, niezależnie od przedmiotu opodatkowania, jest dochód netto firmy.

Przedmiot opodatkowania- jest mierzalnym ilościowo zjawiskiem gospodarczym, które służy jako podstawa naliczania podatków.

Przedmiotem opodatkowania są:

• - dochód (od przedsiębiorstwa lub ludności);
• - mienie (rzeczywiste i ruchome);
• - przeniesienie własności jako spadek, jako prezent, a także niektóre rodzaje transakcji (operacje na papierach wartościowych) i wywóz towarów za granicę (opłaty celne).

Zgodnie z metodami nakładania podatków dzieli się je na dwie główne grupy: bezpośredni i pośredni.

Podatki bezpośrednie są pobierane bezpośrednio od właścicieli nieruchomości, odbiorców dochodów.

Podatki pośrednie pobierane są w obszarze sprzedaży lub konsumpcji towarów i usług, tj. są ostatecznie przekazywane konsumentom produktu.

Ale taki podział nie jest do końca dokładny, ponieważ podatki bezpośrednie poprzez wzrost cen mogą zostać przerzucone na konsumenta.

Tysiącletnia historia ceł, opłat i podatków pozwoliła ostatecznie sformułować trzy podstawowe zasady budowy systemów podatkowych. Zgodnie z tymi zasadami systemy podatkowe mogą być: progresywny, proporcjonalny i regresywny.

Progresywny system podatkowy – metoda nakładania podatków, w której stawka podatku wzrasta wraz ze wzrostem wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu lub wartości majątku.

Na początku reform w Rosji stosowano progresywne opodatkowanie. Na przykład przy pobieraniu podatku od dochodów osobistych w 1995 r. roczny dochód obywateli do 1 miliona rubli. opodatkowane stawką 12% i ponad 1 milion rubli. - już wyżej.

Stosowanie takiego systemu oznaczało, że bogaci obywatele płacili większą część swoich dochodów w podatkach niż mniej zamożni. Od 2001 roku w Rosji obowiązuje jeden proporcjonalny podatek dochodowy – 13% – niezależnie od wysokości dochodów.

Proporcjonalny system opodatkowania - metoda poboru podatku, która wykorzystuje jedną stawkę podatku niezależnie od bezwzględnej wartości podstawy opodatkowania (dochód, zysk, majątek itp.)

Opodatkowanie proporcjonalne jest stosowane w Rosji, na przykład przy opodatkowaniu zysków firm: wszystkie płacą podatek w wysokości 20%, niezależnie od kwoty otrzymanego zysku (przed 1 stycznia 2009 r. - 24%).

Regresywny system podatkowy – metoda nakładania podatków, która zakłada obniżenie stawki podatkowej w miarę wzrostu bezwzględnej wartości dochodu do opodatkowania lub majątku.

Podatek regresywny w Rosji to na przykład podatek od wartości dodanej (VAT). Z punktu widzenia firm, które ją płacą, można ją uznać za proporcjonalną (stawka jest taka sama dla każdej kwoty VAT). Jednak w stosunku do dochodów obywateli, którzy są rzeczywistymi ostatecznymi płatnikami tego podatku, ma on charakter regresywny.

Biedni wydają wszystkie swoje pieniądze na zakup towarów, dlatego cały ich dochód przechodzi przez sito VAT. Z kolei bogaci obywatele odkładają część swoich pieniędzy na oszczędności, co oznacza, że ​​te pieniądze odchodzą od VAT. Okazuje się zatem, że im bogatsi obywatele, im więcej ich oszczędności, tym niższa realna stawka VAT w stosunku do całkowitej kwoty ich zarobków.

Unified Social Tax (ESN) można również uznać za regresywny. UST trafia do budżetu federalnego i państwowych funduszy pozabudżetowych - Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego Federacji Rosyjskiej w celu skorzystania z prawa obywateli do emerytury państwowej i zabezpieczenia społecznego (ubezpieczenia) oraz opieki medycznej.

Bez względu na to, jak doskonały może wydawać się jego twórcom wprowadzony system opodatkowania, podatnicy zawsze dążą do przerzucenia go na barki innych współobywateli.

W Holandii władze wymyśliły podatek od domów, proporcjonalny do szerokości muru od strony ulicy. Odpowiedzią na to był dom wzniesiony w stolicy kraju - Hadze - a teraz jedna z atrakcji miasta: jego fasada ma szerokość 1 m (!), ale dom wchodzi głęboko w dziedziniec - w nieopodatkowany przestrzeń.

W Anglii w ubiegłym stuleciu wprowadzono podatek od ogonów psów pracujących. W odpowiedzi ludzie zaczęli obcinać psie ogony, aby uniknąć płacenia podatków. A potem na ogół wyhodowali rasę z minimalnymi ogonami - bobtailerami, co w tłumaczeniu z angielskiego oznacza „krótki ogon”.

Z drugiej strony zrozumiałe jest dążenie państwa do zwiększenia wpływów do budżetu poprzez podniesienie stawki podatkowej.

Cii.Monteskiusz: „Nic nie wymaga tyle mądrości i inteligencji, jak określenie części, która jest odebrana badanym i części, która z nimi pozostaje”.

Badając zależność między stawką podatkową a wpływami środków podatkowych do budżetu państwa, amerykański ekonomista Arthur Laffer wykazał, że wzrost stawki podatkowej nie zawsze prowadzi do wzrostu dochodów podatkowych państwa.

Jeśli stawka podatkowa przekroczy pewną obiektywną granicę, wówczas dochody podatkowe zaczną się zmniejszać. A. Laffer udowodnił, że ten sam dochód do budżetu państwa można uzyskać zarówno przy wysokiej, jak i niskiej stawce podatkowej. Graficzną ilustracją tego przepisu jest: Krzywa Laffera.

Krzywa Laffera pokazuje, że gdy wzrasta stawka podatkowa, początkowo rosną dochody rządowe, ale tylko do pewnego limitu w danym momencie M, po czym dochody podatkowe zaczynają spadać.

Dochody podatkowe państwa i obecnie wysoka stawka N, a w dolnym punkcie L są takie same. Jednak w pierwszym przypadku wartość stawki podatkowej nie stymuluje popytu i produkcji, natomiast w drugim stwarza zachęty do pracy, oszczędności i inwestycji.

W praktyce idee Laffera są trudne do wykorzystania, ponieważ trudno określić, czy gospodarka danego kraju znajduje się w danym momencie po lewej, czy po prawej stronie krzywej. Tak więc, z powodu błędu w tej definicji, „efekt Laffera” nie zadziałał podczas prezydentury Reagana. Choć obniżki podatków doprowadziły do ​​wzrostu działalności gospodarczej w kraju, to jednocześnie utrudniły realizację programów socjalnych.

Krzywa nie odpowiada na pytanie, przy jakiej stawce podatkowej przychody są maksymalne, ponieważ taka stawka podatkowa jest różna dla różnych krajów i zależy od wielu czynników: wielkości i struktury sektora publicznego gospodarki, rodzaju polityki fiskalnej, inni.

Amerykanie uważają na przykład, że przy takiej stawce podatkowej jak w Szwecji (podatek dochodowy - do 55,5%, ujednolicony podatek socjalny - 32,8%, podatek VAT - 25%) nikt nie pracowałby w USA w legalnej gospodarce .

Polityka fiskalna składa się z dwóch kierunków: uznaniowy polityka fiskalna i automatyczny.

Uznaniowa polityka fiskalna obejmuje świadome regulowanie przez rząd podatków i wydatków rządowych w celu wpływania na rzeczywistą wielkość produkcji krajowej, zatrudnienie, inflację i wzrost gospodarczy.

Zgodnie z zaleceniami Keynesa, po Wielkim Kryzysie wszystkie kraje zachodnie zaczęły wdrażać uznaniową politykę fiskalną, która następnie została podzielona na trzy typy: ekspansja, restrykcyjna i antycykliczna w zależności od konkretnej sytuacji ekonomicznej.

Ekspansywna polityka fiskalna prowadzona jest wtedy, gdy gospodarka funkcjonuje poniżej swojego potencjału, tj. jest w recesji. Odbywa się to poprzez zwiększanie wydatków rządowych i obniżanie stawek podatkowych, co stymuluje zagregowany popyt, ale zwykle prowadzi do wzrostu deficytu budżetowego.

Restrykcyjna polityka fiskalna prowadzona jest w przypadku nieoczekiwanego wzrostu zagregowanego popytu, powodującego wzrost cen czynników produkcji. Odbywa się to poprzez cięcia wydatków rządowych i podnoszenie stawek podatkowych, co zmniejsza zagregowany popyt.

Antycykliczna polityka fiskalna ma stymulować rozwój gospodarczy w przeciwnym kierunku niż pchają go siły cyklicznego rozwoju. Taka polityka stymuluje popyt w czasie recesji i ogranicza go w okresie ożywienia.

Dyskrecjonalna polityka fiskalna jest czasem porównywana do strzelania do szybko zmieniającego się celu: właśnie przygotowali ustawę związaną z nową sytuacją w gospodarce, a w trakcie jej dyskusji sytuacja stała się „stara”, a nowa ustawa wymaga być rozwiniętym. Ekonomiści nazywają te opóźnienia opóźnienia.

Ponadto przy realizacji dyskrecjonalnej polityki fiskalnej w żadnym kraju na świecie nie jest możliwe osiągnięcie pełnej opłacalności ekonomicznej poprzez podejmowanie niezbędnych decyzji.

Faktem jest, że sam proces kształtowania takiej polityki, zarówno pod względem treści, jak i formy, jest w dużej mierze procesem politycznym. Obejmuje różne partie polityczne, gałęzie rządu, grupy nacisku, lobbystów itp. Dlatego często nieuchronnie staje się nie tyle wynikiem potrzeb ekonomicznych, ile wypadkową interesów sił politycznych.

Istnieje drugi element ogólnej polityki fiskalnej – automatyczna polityka fiskalna.

Automatyczna polityka fiskalna implikuje mechanizm ekonomiczny, który automatycznie reaguje na zmiany sytuacji gospodarczej bez konieczności podejmowania jakichkolwiek kroków ze strony rządu.

Takie mechanizmy ekonomiczne są również nazywane wbudowane stabilizatory, ponieważ są one przewidziane w ustawach i są wbudowane w wydatkową stronę budżetu. Oto najważniejsze:

• 1. Zasiłki dla bezrobotnych. Jeśli bezrobocie rośnie, to wpływy z podatków na zapewnienie takich świadczeń spadają ze względu na ogólny spadek zatrudnienia. Ale płatności za takie świadczenia wzrosną automatycznie. Przy wzroście natomiast zmniejsza się wielkość takich płatności, co spowalnia zagregowany popyt i pozwala na oszczędzanie środków budżetowych.
• 2. Podatki dochodowe od osób prawnych. Zysk jest najbardziej wrażliwą cyklicznie formą dochodu. Spada bardziej niż inne rodzaje dochodów w czasie recesji i rośnie szybciej podczas ożywienia. Podobnie dochody podatkowe z zysków przedsiębiorstw ulegają silnym wahaniom. Spadek dochodów natychmiast powiększa deficyt budżetu państwa i odwrotnie.
• 3. Progresywny podatek dochodowy. Dochody podatkowe spadną w okresie spowolnienia i wzrosną podczas ożywienia, automatycznie stabilizując gospodarkę, tj. ograniczenie głębokości i zakresu wahań cyklicznych.

Walka zwolenników ekspansywnej i restrykcyjnej polityki fiskalnej rozpoczęła się w Rosji od momentu rozpoczęcia prawdziwych reform na początku lat 90. XX wieku. Walka ta trwa ze zmiennym powodzeniem do dnia dzisiejszego, gdyż niezwykle trudno z góry przewidzieć, jaka polityka (i przy jakich konkretnych parametrach ilościowych) będzie najbardziej użyteczna dla rozwoju kraju. Szukaj rozwiązań w podróży.

W praktyce polityka monetarna i fiskalna państwa są ze sobą ściśle powiązane. Działania rządu na rzecz finansowania deficytu budżetowego prowadzą przede wszystkim do wzrostu podaży pieniądza w miarę wykorzystywania kredytów Banku Centralnego, czemu towarzyszy efekt mnożnikowy ekspansji depozytów bankowych. Jednocześnie metody polityki pieniężnej są wdrażane szybko i elastycznie, w przeciwieństwie do środków polityki fiskalnej, które wymagają długotrwałej koordynacji między organami ustawodawczymi i wykonawczymi, co zmniejsza ich skuteczność.

PYTANIA TESTOWE

• 1. Zdefiniuj finanse publiczne. Jakie są ich główne cechy?
• 2. Wymień funkcje finansów. Rozwiń ich zawartość.
• 3. Wymień główne ogniwa systemu finansowego.
• 4. Czym jest federalizm fiskalny? Dlaczego ta zasada jest stosowana na całym świecie przy budowaniu systemu finansowego?
• 5. Wymień pozycje dochodów i wydatków budżetu państwa. Które z poniższych są najważniejsze?
• 6. Co można uznać za źródła budżetu państwa?
• 7. Zdefiniuj budżet zrównoważony i deficytowy.
• 8. Czy można jednoznacznie stwierdzić, że budżet bez deficytu oznacza, że ​​gospodarka jest zdrowa?
• 9. Jakie znasz sposoby na pokonanie deficytu budżetowego?
• 10. Jakie są możliwości polityki fiskalnej dla stabilizacji gospodarki narodowej?
• 11. Co zawiera pojęcie „dług publiczny”? Czy jest to niebezpieczne dla całej gospodarki narodowej?
• 12. Zdefiniuj podatek: a) progresywny, regresywny i proporcjonalny; b) bezpośrednie, pośrednie.
• 13. Jakie są zasady budowy systemu podatkowego?
• 14. Co może być przedmiotem opodatkowania?
• 15. Rozwiń ekonomiczne znaczenie krzywej Laffera. Dlaczego ma taki kształt?
• 16. Jaka jest istota dyskrecjonalnej polityki fiskalnej? Jakie znasz rodzaje?
• 17. Jakie są główne działania rządu w zakresie: a) ekspansywnej polityki fiskalnej w okresie spowolnienia gospodarczego; b) restrykcyjna polityka fiskalna w warunkach inflacji spowodowanej nadmiernym popytem?
• 18. Jaka jest różnica między automatyczną polityką fiskalną?
• 19. Jak rozumiesz termin „wbudowane stabilizatory”?
• 20. Jakie są główne cele polityki fiskalnej?
• 21. Jaki jest związek między polityką fiskalną a monetarną państwa?

ZADANIA I ĆWICZENIA

• 1. Najbardziej powszechną zasadą opodatkowania jest płacenie podatków proporcjonalnie do uzyskanych korzyści i proporcjonalnie do uzyskanych dochodów. Do zadań władz lokalnych należy:
  • a) budowa supermarketu;
  • b) przebudowa muzeum;
  • c) budowa kręgielni i kortu tenisowego;
  • d) techniczne ponowne wyposażenie miejscowego szpitala.

Którą z zasad opodatkowania zaproponowałbyś, aby sfinansować te wydatki?

• 2. Wybierz, według ważności, cztery główne źródła dochodów budżetu państwa krajów rozwiniętych:
  • a) dochody z majątku państwowego;
  • b) wpływy netto z pozyskiwania środków na wolnym rynku kapitałowym;
  • c) podatek od spadków;
  • d) podatek od wartości dodanej;
  • e) opłaty celne;
  • f) podatek od nieruchomości;
  • g) składki na ubezpieczenie społeczne;
  • h) podatek od transakcji papierami wartościowymi;
  • i) podatek dochodowy od osób prawnych;
  • j) podatek dochodowy od osób fizycznych.
• 3. Wymień, według ważności, trzy główne pozycje wydatków budżetu państwa spośród następujących:
  • a) wydatki administracyjne i zarządcze;
  • b) płatności z tytułu długu publicznego;
  • c) pożyczki i pomoc dla obcych państw;
  • d) wydatki na usługi socjalne: emerytury, zasiłki, opiekę zdrowotną, edukację;
  • e) obrona;
  • e) wydatki na potrzeby gospodarcze;
  • g) wydatki na ochronę i poprawę stanu środowiska.

ZADANIA NA WARSZTAT

• 1. Dlaczego uważasz, że monopolista nie może całkowicie przenieść wzrostu obciążenia podatkowego na konsumentów poprzez podnoszenie cen? Wyjaśnij graficznie istniejące ograniczenia.
• 2. Jakiś czas temu władze szwedzkie biły na alarm: zamiast zwykłych 11 miesięcy pracy w roku Szwedzi zaczęli pracować tylko 10. Może bardzo się męczą? „Wydaje się, że nie” – odpowiedzieli lekarze. A potem władze zwróciły się do ekonomistów. Ci szybko znaleźli źródło zła. Spróbuj zgadnąć, pamiętając, że Szwecja to kraj z wysokimi i progresywnymi podatkami, przez które od dawna przekazywane jest ponad 50% PKB. Zastanów się, dlaczego ten efekt w historii gospodarczej nazywa się „szwedzkim bezrobociem”?
• 3. Zaproponuj możliwości wykorzystania zachęt podatkowych w celu zmniejszenia zanieczyszczenia środowiska.
• 4. Jakie zgodnie z teorią ekonomii decyzje w zakresie polityki podatkowej doprowadzą do wzrostu podaży na rynku pracy?
• 5. Które z poniższych działań, Twoim zdaniem, mogą najbardziej zahamować wzrost deficytu budżetowego? Co byś zaproponował, aby go zmniejszyć? Czy budżet „bez deficytu” oznacza, że ​​gospodarka jest całkowicie zdrowa?
• - obniżenie stawki pobieranych podatków oraz zmniejszenie wielkości wypłat transferowych;
• - wzrost stopy dyskontowej oprocentowania przy jednoczesnym wzroście stopy rezerw banków komercyjnych;
• - wzrost stawki podatku przy jednoczesnym obniżeniu stopy rezerw banków komercyjnych;
• - wzrost stawki pobieranych podatków oraz wzrost wielkości wypłat transferowych.

TESTY

• 1. Deficyt budżetu państwa jest konsekwencją:
  • a) polityka fiskalna i monetarna;
  • b) polityka pieniężna;
  • c) wahania cykliczne w gospodarce;
  • d) polityka fiskalna.
• 2. Przykładem automatycznego stabilizatora jest:
  • a) celowa zmiana stawek podatkowych;
  • b) zasiłek dla bezrobotnych;
  • c) likwidacja subsydiów dla przemysłu węglowego;
  • d) przyjęcie programu rozwoju gospodarczego regionów Północy.
• 3. Realna wartość kwoty podatków otrzymanych przez państwo w ujęciu inflacji, co do zasady:
  • a) rośnie
  • b) spadki;
  • c) nie zmienia się;
  • D) nie ma nic wspólnego z inflacją.
• 4. Bardziej równomierny rozkład bogactwa w Rosji prawdopodobnie wynika z:
  • a) wprowadzenie 5% podatku od sprzedaży;
  • b) podwyższenie akcyzy na wódkę;
  • c) zniesienie dopłat państwowych do chleba i mleka;
  • d) podwojenie podatku akcyzowego od sprzedaży samochodów.
• 5. Specjalny podatek na papierosy, który zwiększa ich cenę w celu ograniczenia palenia to:
  • a) podatek od sprzedaży;
  • b) podatek od sprzedaży;
  • c) akcyza;
  • d) podatek bezpośredni.
• 6. Które podatki najprawdopodobniej zmienią strukturę wyboru konsumenta różnych produktów:
  • a) podatek od sprzedaży;
  • b) akcyza;
  • c) podatek dochodowy od osób fizycznych;
  • d) podatek dochodowy.
• 7. Ci, którzy uważają, że muszą płacić podatki na podstawie ich zdolności do zapłaty, woleliby:
  • a) akcyzy;
  • b) podatek obrotowy;
  • c) progresywny podatek dochodowy;
  • d) podatek od nieruchomości.
• 8. Rząd może obniżyć podatki w celu:
  • a) spowolnić tempo inflacji;
  • b) spowolnić szybki wzrost stóp procentowych;
  • c) zmniejszenie wydatków przedsiębiorców na budynki i wyposażenie;
  • d) zwiększyć wydatki konsumpcyjne i pobudzić gospodarkę.
• 9. J.M. Keynes był zwolennikiem:
  • a) corocznie zrównoważony budżet państwa;
  • b) nieograniczony deficyt budżetowy;
  • c) minimalny udział rządu w polityce fiskalnej;
  • d) stosowanie deficytu budżetowego we wszystkich przypadkach, w których rzeczywisty PNB jest niższy od potencjalnego PNB.
• 10. Im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatku, są to:
  • a) progresywna forma opodatkowania;
  • b) proporcjonalna forma opodatkowania;
  • c) regresywna forma opodatkowania;
  • d) podobna sytuacja dotyczy wszystkich form opodatkowania.

Sondaż BLITZ

• 1. Automatyczne stabilizatory nie mogą całkowicie wyeliminować cyklicznych wahań makroekonomicznych.
• 2. Polityka fiskalna nie może wywołać znacznej inflacji.
• 3. Zmiana stopy procentowej nie wpływa na zagregowany popyt, ale wpływa na zmianę bezwzględnej wartości wpływów podatkowych.
• 4. Polityka fiskalna ma na celu zmianę podaży pieniądza.
• 5. Ze względu na opóźnienia gospodarcze (opóźnienia) polityka fiskalna nie odgrywa żadnej roli w stabilizacji makroekonomicznej.
• 6. Władza wykonawcza (rząd) może dowolnie zmieniać politykę fiskalną w dowolnym kierunku.
• 7. Deficyt budżetu państwa nie ma długofalowych konsekwencji dla gospodarki narodowej.
• 8. W Rosji w latach 1992-1993. polityka fiskalna doprowadziła do znacznego deficytu budżetu federalnego.
• 9. Keynes był zwolennikiem wykorzystywania deficytów budżetowych we wszystkich przypadkach, w których rzeczywisty PNB spada poniżej poziomu potencjalnego PNB.
• 10. Z technicznego punktu widzenia operacja zapłaty podatku akcyzowego leży w gestii kupującego.
• 11. Podwojenie akcyzy na samochody doprowadzi do bardziej równomiernego podziału bogactwa.
• 12. Do tego samego wyniku doprowadzi wprowadzenie 5% podatku od sprzedaży.
• 13. Automatyczna polityka fiskalna nie zależy od decyzji władz.
• 14. Pasywne deficyty fiskalne wynikają z niższych dochodów z powodu cyklicznego spowolnienia.
• 15. Stosowanie polityki fiskalnej daje efekty po pewnym czasie.
• 16. Zasiłek dla bezrobotnych nie jest „wbudowanym” stabilizatorem.
• 17. Skumulowany deficyt staje się długiem publicznym.
• 18. Gwałtowny wzrost podatków zachęca do inwestycji.
• 19. Przy ekspansywnej polityce fiskalnej powstaje lub wzrasta deficyt budżetowy.
• 20. Przy restrykcyjnej polityce fiskalnej zmniejsza się deficyt budżetowy.
• 21. Emisja pieniądza papierowego i kredytowego jest głównym źródłem budżetu państwa.

PODSTAWOWE KONCEPCJE

Automatyczna polityka fiskalna Aktywny Deficyt fiskalny Antycykliczna polityka fiskalna Środki Deficyt fiskalny Publiczny dług zewnętrzny Krajowy dług publiczny Wbudowane stabilizatory Dług publiczny Uznaniowa polityka fiskalna Dotacje Podatki pośrednie

Podatki od krzywej Laffera

Restrykcyjna polityka fiskalna Pasywny deficyt budżetowy Zasada federalizmu fiskalnego Progresywny system podatkowy Proporcjonalny system podatkowy Podatki bezpośrednie

Ekspansywna polityka fiskalna

Regresywny system podatkowy

Subwencje

Dotacje

Finanse

Polityka fiskalna Opóźnienia gospodarcze

LITERATURA

• 1. Astapovich A.Z. USA: gospodarka, deficyty, dług. M., 2001.
• 2. Bogdanov I.Ya. Bezpieczeństwo ekonomiczne Rosji: teoria i praktyka. M.: ISPI RAN, 2004.
• 3. Wołkow AM Szwecja: model społeczno-gospodarczy. M., Myśl, 2005.
• 4. Wszystko zaczęło się od dziesięciny: tego wielostronnego świata podatków. M.: Postęp-Uniwersytety, 2002.
• 5. Grebniew L.S., Nurejew R.M. Gospodarka. Kurs podstawowy: Podręcznik dla uczelni. M.: VITA, 2005, rozdz.15.
• 6. Keynes J.M. Ogólna teoria zatrudnienia, odsetek i pieniądza. Moskwa: Postęp, 1998.
• 7. McConnell K, Brew S. Ekonomia: zasady, problemy i polityka. M.: INFRA-M, 2002. TL.
• 8. Podatki w krajach rozwiniętych / Wyd. Rusakowa I.G. M.: Finanse i statystyka, 1995.
• 9. Pilipenko N.N. Aktualne problemy rozwoju społeczno-gospodarczego Rosji: Zbiór prac naukowych, tom. 7. M.: INFRA-M, 2008.
• 10. Słownik współczesnej teorii ekonomicznej Macmillana. M.: INFRA-M, 2003.
• 11. Bezpieczeństwo gospodarcze i narodowe: Podręcznik / Wyd. Oleinikova E.A. M.: Egzamin, 2004.
• 12. Teoria ekonomii transformacji: podręcznik /red. Nikołajewa I.P. M.: UNITI-DANA, 2004.

O TEMATACH

• 1. Niekochani, te nieuniknione podatki.
• 2. Sposoby przezwyciężenia deficytu budżetowego w Rosji.