ПОДАТКОВО-БЮДЖЕТНА (ФІСКАЛЬНА) ПОЛІТИКА ДЕРЖАВИ

Державні доходи - це частина, приділена кожним громадянином зі свого майна у тому, щоб спокійно користуватися іншим.

Шарль Монтеск'є

Державні фінанси, їх ознаки, функції та роль економіці.

Державний бюджет як основна ланка фінансової системи. Доходи та видатки державного бюджету.

Бюджетний дефіцит та причини його виникнення. Зовнішній та внутрішній державний борг.

Фіскальна політика. Податки та податкова система. Принципи побудови податкової системи.

Системи оподаткування: прогресивна, пропорційна, регресивна.

Економічний сенс кривої Лаффера. Дискреційна та автоматична фіскальна політика.

Ви вже зрозуміли, що для успішного вирішення державою своїх завдань, про які ми говорили в минулій темі, йому потрібні величезні кошти, звані державними фінансами.

Сам термін фінанси походить від латів. financia,що означає «платіж», дохід. Вперше у цьому значенні його почали використовувати торговці у середньовічній Італії у XIII-XV ст. Надалі термін набув міжнародного поширення і став використовуватися як поняття, пов'язане із системою грошового обігу, освітою фінансових ресурсів, мобілізованих державою до виконання своїх політичних та економічних функций.

Фінанси - це система сформованих у суспільстві економічних відносин щодо формування та використання фондів коштів на основі розподілу та перерозподілу валового національного продукту.

Таким чином, фінанси - це не просто кошти держави, а саме економічні відносини, що виникають з їхнього приводу, адже гроші треба в порядку зібрати, раціонально розподілити по різних фондах (наприклад, пенсійний фонд, фонд розвитку науки, освіти, підтримки малого бізнесу і т.д.) та ефективно використовувати.

Ознаки фінансів:

• - Фінансова форма висловлювання;
• - розподільчий характер відносин за відсутності еквівалентного обміну;
• - розподіл ВНП та НД через спеціальні фонди.

Функції фінансів такі:

• 1) акумулююча- створення матеріальної основи існування держави та забезпечення її функціонування;
• 2) регулююча- стимулювання діяльності суб'єктів фінансових відносин з метою розвитку НТП та вирішення соціальних проблем;
• 3) розподільна- формування та використання коштів через відповідні фонди цільового призначення: держбюджет, фонд соцстраху, спеціальні фонди, фонди підприємства;
• 4) контрольна- Забезпечення правильності стягування податків та використання їх за цільовим призначенням.

Сукупність фінансових ланок, що забезпечують державі виконання її економічних та політичних функцій, називається фінансовою системою.У сучасних умовах вона складається з чотирьох ланок: державного бюджету, муніципальних фінансів, фінансів державних підприємств та спеціальних урядових фондів.

Фінансова система більшості держав, у тому числі й Росії, сьогодні будується на принцип фіскального федералізму, коли принцип фіскального федералізму: функції окремих ланок фінансової системи мають бути чітко розмежовані. Так, уряд повністю незалежно з метою нації в цілому - витрати на оборону, космос, зовнішні зносини держави. Місцеві органи влади фінансують розвиток шкіл, охорону громадського порядку тощо. Місцеві бюджети не входять своїми доходами та видатками до державного (федерального) бюджету.

Центральною ланкою фінансової системи є державний бюджет- Найбільший грошовий фонд, який використовує уряд для фінансування своєї діяльності. Він складається з двох взаємопов'язаних та взаємодоповнюючих частин: прибуткової та видаткової.

Прибуткова частинапоказує, звідки надходять кошти на фінансування діяльності держави, які верстви суспільства відраховують найбільше зі своїх доходів.

Витратна частинапоказує, на які цілі направляються кошти, що акумулюються державою.

У кожній країні структура бюджету має особливості. Вона визначається економічним потенціалом країни, масштабністю завдань, розв'язуваних державою цьому етапі розвитку, роллю держави у економіці, станом міжнародних відносин та інших чинників.

Джерела державного бюджету:

• - Прямі та непрямі податки. У доходах держави вони становлять від 80 до 90%;
• - Державні позики. Здійснюються вони за допомогою випуску та реалізації державних цінних паперів. Їхня частка у державному бюджеті становить від 10 до 20%;
• - емісія (випуск) паперових та кредитних грошей. До цього джерела уряд вдається у разі, якщо наявними доходами не можна забезпечити фінансування витрат.

ДЕРЖАВНИЙ БЮДЖЕТ

(баланс доходів та витрат держави)

О. Вілдавскі: «Основний фактор, що визначає розмір державного бюджету на майбутній рік, – це розмір бюджету минулого року».

Державні бюджети затверджуються парламентами, тобто. найвищою законодавчою владою країни, тоді як уряд відповідає лише за виконання бюджету.

Такий поділ прав та обов'язків між виконавчою та законодавчою владою допомагає поставити витрачання коштів платників податків під контроль вищої виборчої влади та уникнути безконтрольної витрати грошей державними чиновниками.

З державного бюджету здійснюються такі виплати:

Асигнування- Видача коштів з держбюджету на утримання підприємств та установ.

Субсидії- вид державної фінансової допомоги загального призначення, що надається державою організаціям, установам.

Субвенції- вид державної фінансової допомоги місцевим органам влади, що надається на конкретну мету.

Дотації- вид державної допомоги організаціям, підприємствам покриття збитків і цілей підтримки.

Кожен уряд у своїй діяльності прагне того, щоб доходна частина бюджету дорівнювала видатковій. Такий стан бюджету називають збалансованим.Однак насправді видаткова частина бюджетів більшості країн, як правило, перевищує доходну, і тоді говорять про бюджетний дефіцит.

Про те, що проблема дефіцитності державного бюджету для Росії аж ніяк не нова, переконливо свідчить витяг зі статті, опублікованої у вересні 1909 р. газетою «Московський тижневик» (редактор-видавець - князь Є. Н. Трубецькой) та присвяченій обговоренню у Державній Думі бюджету на наступний фінансовий рік: «Зіставлення потреб держави на найближчі роки з її можливими ресурсами не залишало у неупередженого слухача жодних сумнівів у тому, що російський бюджет вступив у смугу хронічних дефіцитів, позбутися яких можна лише шляхом героїчних зусиль».

Існують дві основні причини виникнення бюджетного дефіциту. По-перше, через свідомі дії уряду, який через необхідність вирішив витрачати більше, ніж є доходів. Такий дефіцит називають активним бюджетним дефіцитом.

По-друге, бюджетний дефіцит може виникнути внаслідок економічного спаду та зниження реального національного доходу, через що скоротяться доходи бюджету. Такий дефіцит називається пасивним бюджетним дефіцитом.

Бюджетний дефіцит, безперечно, відноситься до так званих негативних економічних явищ, типу інфляції, кризи, безробіття, які є, однак, невід'ємними елементами ринкової економічної системи. Більше того, без них економічна система втрачає здатність до саморуху та розвитку.

Слід зазначити, що бездефіцитність бюджету ще означає, що економіка здорова. Усе залежить від причин виникнення дефіциту та напрямів витрат державних коштів. Якщо суми перевищення витрат над доходами скеровуються в розвиток економіки, застосовуються на фінансування пріоритетних галузей, тобто. витрачаються ефективно, то в майбутньому зростання виробництва з лишком відшкодує вироблені витрати та суспільство загалом від такого дефіциту лише виграє.

Якщо ж уряд немає чіткої програми економічного розвитку, а перевищення витрат над доходами допускає з метою латання «фінансових дірок», субсидування нерентабельного виробництва, то бюджетний дефіцит неминуче призведе до наростання негативних моментів економіки, і, передусім, до інфляції.

Як же держава може впоратися із дефіцитом свого бюджету? Світова практика знає чотири основні способи вирішення цієї проблеми:

• 1. Скорочення бюджетних видатків, оскільки суспільство має жити за коштами. Однак цей шлях буває дуже болючим, оскільки найчастіше він «б'є» за соціальними програмами.
• 2. Пошук джерел додаткових доходів за рахунок або збільшення податків та їх збирання, або за рахунок більш продуманого і гнучкого оподаткування.
• 3. Випуск незабезпечених грошей, що використовуються для фінансування державних витрат («сеньйораж» - друкування грошей). Це найлегший, але й водночас найпорочніший спосіб балансування бюджету.
• 4. Позичання грошей у громадян, банків, інших держав.

Яким би дивним це не здалося, на перший погляд, але

найчастіше державі, подібно до громадянина чи фірми, при нестачі грошей найлегше їх позичити. У кого? Насамперед, у власного, тобто державного, банку. Але можливості кредитування держави національним банком зазвичай є досить обмеженими.

Крім того, вилучаючи гроші з Центрального банку, держава втрачає ті доходи, які вона, як власник цього банку, могла б отримати від кредитування приватних фірм. Тому, виявляється, вигідніше позичити гроші громадянам і господарським організаціям країни. Найчастіше це робиться за допомогою продажу облігацій державних позик чи короткострокових казначейських векселів.

У країні, що веде розумну економічну політику і дбає про авторитет держави як боржника, державні цінні папери є найнадійнішим способом вкладення тимчасово вільних грошей. Однак у довгостроковому плані цей захід не рятує бюджет, він лише переводить бюджетний дефіцит у розряд державного боргу, адже державні облігації та кредит - це не що інше, як боргові зобов'язання держави.

Державний борг - це сума накопичених за певний період бюджетних дефіцитів за вирахуванням позитивних сальдо бюджету, що були за цей час. Сюди входять сам борг плюс нараховані за ним відсотки.

Розрізняють зовнішній та внутрішнійдержавний борг.

Зовнішній державний борг – це борг іноземним державам, організаціям та окремим особам. Цей борг лягає країну найбільшим тягарем, оскільки кредитор ставить зазвичай певні умови, після виконання яких і надається кредит.

Внутрішній державний борг- це обов'язок держави свого населення. Це боргові зобов'язання уряду, виражені у валюті РФ, перед юридичними та фізичними особами, які можуть мати форму кредитів, державних позик, інших боргових зобов'язань, гарантованих Урядом РФ.

Наростання внутрішнього боргу менш небезпечне національної економіки проти зростанням її зовнішнього боргу. Зазвичай у державному боргу є дві небезпеки: по-перше, можливість банкрутства нації, і по-друге, небезпека перекладання боргового тягаря на майбутні покоління.

Щодо першої небезпеки можна відзначити таке: ніхто не може заборонити уряду виконувати свої зобов'язання щодо обслуговування державного боргу. Ці фінансові зобов'язання складаються з рефінансування (у разі настання терміну погашення облігацій уряд продає нові облігації, використовуючи виручку для виплати власникам погашених облігацій); стягнення нових податків (з метою виплати відсотків за боргом та основною його сумою), випуску в обіг нових грошей.

Що стосується другої небезпеки, то специфіка внутрішнього боргу така, що країна винна як би сама собі. Найчастіше внутрішній борг - це лише відносини між громадянами країни.

Реальні ж негативні наслідки державного боргу такі:

По-перше, виплата відсотків за державним боргом збільшує нерівність у доходах, оскільки значна частина державних зобов'язань сконцентрована у найбільш заможної частини населення, тобто хто володіє облігаціями, стають ще багатшими.

По-друге, підвищення ставок податків може підірвати дію економічних стимулів виробництва, знизити інтерес до вкладень у ризиковані підприємства, у НДДКР тощо, і навіть посилити соціальну напруженість у суспільстві.

По-третє, існування зовнішнього боргу передбачає передачу частини створеного у країні продукту там.

По-четверте, зростання зовнішнього боргу безумовно знижує міжнародний авторитет країни.

По-п'яте, коли уряд бере позику на ринку капіталів для рефінансування боргу або сплати відсотків, це неминуче призводить до збільшення ставки відсотка та скорочення приватних інвестицій, внаслідок чого наступні покоління можуть успадкувати економіку зі зменшеним виробничим потенціалом.

По-шосте, можна назвати і суто психологічний ефект: зі зростанням державного боргу посилюється невпевненість населення завтрашньому дні країни. У Росії обсяг державного боргу збільшився з 11,8% ВВП у 2010 р. до 18% ВВП у 2013 р.

Не випадково було сказано про те, що уряди всіх країн прагнуть збалансованості державного бюджету, адже профіцит бюджету,тобто. перевищення доходів над витратами, є для країни, що має, також не простою проблемою.

У зв'язку із зростанням світових цін на нафту та газ Росія зіткнулася з проблемою перевищення доходів бюджету над його видатками. У 2007 р. у Росії було прийнято трирічний бюджет на 2008-2010 рр. У ньому прогнозувалося, що у 2008 та 2009 роках. федеральний бюджет буде виконано з профіцитом, а 2010 р. витрати та доходи зрівняються.

На 2011 р. у Росії було прийнято бюджет із дефіцитом: дохід мав становити 10,3 трлн крб., витрата - 11 трлн. руб. Однак за його реального виконання доходи перевищили витрати. Насправді така ситуація часто зустрічається в країн - експортерів сировини.

Зростання профіциту бюджету означає зниження державних видатків, що може стати однією з причин уповільнення інфляції. Це хороший інструмент для боротьби з монетарною інфляцією, коли є стабільний приплив капіталу. Але є й зворотний бік медалі: профіцит бюджету також означає вилучення грошей із економіки. У разі, коли спостерігається відтік капіталу, профіцит бюджету стає проблемою.

Якщо в 2007 р. від нафти і газу Росія отримала доходи в 8,85% від ВВП, а в 2008 р. - 11,25%, то в 2009 р. - 9,1% (4,695 трлн, руб.), 2010 р - 7,7% (4,526 трлн. руб.). У зв'язку зі зниженням нафтогазових доходів через світову фінансову кризу країні довелося скорочувати свої витрати після 2008 року.

Зрозуміло, що уряд має невпинно думати про поповнення бюджету та раціональне витрачання бюджетних коштів. Така діяльність ще з часів Стародавнього Риму традиційно називається фіскальною політикою,оскільки фіском римляни називали відомство, аналогічне сучасним міністерствам фінансів.

Фіскальна політика- це використання можливостей уряду стягувати податки та витрачати кошти державного бюджету для регулювання рівня ділової активності та вирішення соціальних завдань. Проведення фіскальної політики – прерогатива законодавчих органів влади, оскільки саме вони контролюють оподаткування та витрачання цих коштів.

Фіскальна політика тісно пов'язана з держбюджетом, але має при цьому свій особливий (податковий) акцент. Саме тому інша її назва – податково-бюджетна політика.

Обкладення людей податками старе як світ. Воно існувало в біблійні часи і було добре організовано.

Біблія, Буття, 47.26: «І поставив Йосип до закону єгипетської землі, навіть до цього дня: п'яту частину давати фараонові, виключаючи

тільки землю жерців, яка не належала фараонові».

Податки- це платежі, які обов'язково сплачуються у дохід держави юридичними та фізичними особами.

А.Сміт : "Податки для тих, хто їх виплачує, ознака не рабства, а свободи"

Податки носять як обов'язковий характер, а й примусовий і безоплатний. І хоча податки частіше викликають обурення, аніж схвалення, без них ні сучасне суспільство, ні уряд існувати не можуть.

Р. У.Емерсон: «З усіх видів боргів людина найменше схильна сплачувати податки».

Податок вилучається лише з доходу платника податків, тобто. він не повинен торкатися капіталу, або ж буде порушено нормальне відтворення.

Податкова система будується, виходячи з наступних принципів:

Залежно від суб'єкта оподаткування податки поділяються на юридичні та фізичні особи, що сплачуються.

Необхідно розрізняти джерело та об'єкт оподаткування. Джерело, незалежно від об'єкта оподаткування, – чистий дохід товариства.

Об'єкт оподаткування- це кількісно вимірний економічний феномен, який є базою нарахування податків.

Об'єктом оподаткування є:

• - Дохід (з підприємства або населення);
• - майно (нерухоме та рухоме);
• - передача майна у спадок, при даруванні, а також певні види правочинів (операції з цінними паперами) та вивезення товарів за кордон (мита).

За способами справляння податки поділяються на дві основні групи: прямі та непрямі.

Прямі податки стягуються безпосередньо з власників майна, одержувачів доходів.

Непрямі податки стягуються у сфері реалізації чи споживання товарів та послуг, тобто. зрештою перекладаються на споживачів продукції.

Але такий поділ не зовсім точно, оскільки прямі податки через підвищення цін можуть перекладатися споживача.

Тисячолітня історія мит, зборів, податей дозволила зрештою сформулювати три основні принципи побудови податкових систем. Відповідно до цих принципів податкові системи можуть бути прогресивними, пропорційними та регресивними.

Прогресивна система оподаткування - спосіб стягування податків, у якому ставка податку зростає зі зростанням величини оподатковуваного доходу чи вартості майна.

Прогресивне оподаткування використовувалося Росії у період початку реформ. Наприклад, при стягуванні податку на особистий дохід у 1995 р річні доходи громадян до 1 млн руб. оподатковувалися за ставкою 12%, а понад 1 млн руб. - Вже за вищою.

Застосування такої системи означало, що багаті громадяни платять у вигляді податків більшу частку своїх доходів, ніж менш заможні. З 2001 р. у Росії діє єдиний пропорційний прибутковий податок – 13% – незалежно від величини доходу.

Пропорційна система оподаткування - спосіб стягування податків, у якому використовується єдина ставка оподаткування незалежно від абсолютної величини бази оподаткування (доходу, прибутку, майна тощо.)

Пропорційне оподаткування застосовується у Росії, наприклад при оподаткуванні прибутків фірм: вони платять податок у вигляді 20%, незалежно від суми отриманого прибутку (до 1 січня 2009 р. - 24%).

Регресивна система оподаткування - метод стягування податків, у якому передбачено зниження ставки оподаткування зі зростанням абсолютної величини оподатковуваного доходу чи майна.

Регресивним податком у Росії є, наприклад податку додану вартість (ПДВ). З погляду фірм, що його платять, він може бути віднесений до пропорційних (ставка однакова з будь-якої суми ПДВ). Однак стосовно доходів громадян, які є реальним кінцевим платником цього податку, він постає як регресивний.

Заможні гроші витрачають на купівлю товарів, і тому всі їхні доходи проходять через сито ПДВ. Багаті ж громадяни частину грошей відкладають у заощадження, а отже, ці гроші уникають оподаткування ПДВ. Тому виходить, що чим багатшими громадяни, чим більше їх заощадження, тим нижча реальна ставка ПДВ по відношенню до загальної суми їх заробітків.

Регресивним можна вважати і Єдиний соціальний податок. ЄСП надходить у федеральний бюджет та державні позабюджетні фонди - Фонд соціального страхування РФ, Фонди обов'язкового медичного страхування РФ для реалізації права громадян на державне пенсійне та соціальне забезпечення (страхування) та медичну допомогу.

Хоч би якою досконалою здавалася введена система оподаткування її авторам, платники податків завжди прагнуть перекласти їх на плечі інших співгромадян.

У Голландії влада вигадала податок на будинки, пропорційний ширині стіни, що виходить на вулицю. Відповіддю на це став будинок, зведений у столиці країни - Гаазі - і зараз став однією з визначних пам'яток міста: його фасад має ширину 1 м (!), зате будинок глибоко йде у двір - у неоподаткований простір.

В Англії в минулому столітті запровадили податок на хвости робочих собак. У відповідь люди стали купірувати хвости своїм собакам, щоб уникнути податків. А потім взагалі вивели породу з мінімальними хвостиками - бобтейлерів, що в перекладі з англійської і означає «куцій хвіст».

З іншого боку, цілком зрозумілим є прагнення держави збільшити надходження до бюджету, підвищивши податкову ставку.

Ш.Монтеск'є: «Ніщо не вимагає стільки мудрості та розуму, як визначення тієї частини, яку у підданих забирають, і тієї, що в них залишається».

Досліджуючи зв'язок між величиною ставки податків та надходженням податкових коштів до державного бюджету, американський економіст Артур Лаффер показав, що не завжди підвищення ставки податку веде до зростання податкових доходів держави.

Якщо податкова ставка перевищує певний об'єктивний кордон, то податкові надходження почнуть зменшуватися. О.Лаффер довів, що один і той же за величиною дохід до державного бюджету може бути отриманий і за високої, і за низької податкової ставки. Графічною ілюстрацією цього положення є крива Лаффера.

Крива Лаффера показує, що за підвищення ставки податку доходи держави спочатку збільшуються, але тільки до певного кордону в точці М,після проходження якої доходи від податкових надходжень починають зменшуватись.

Податкові доходи держави та за високої ставки в точці N, і при нижчій у точці Lоднакові. Однак у першому випадку величина податкової ставки не стимулює попит та виробництво, а у другому створює стимули до роботи, заощаджень та інвестицій.

На практиці ідеї Лаффера використовувати важко, тому що складно визначити, на лівому або правому боці кривої знаходиться економіка країни в даний момент. Так, через помилку у цьому визначенні «ефект Лаффера» не спрацював у період президентства Рейгана. Хоча зниження податків і призвело до зростання ділової активності в країні, одночасно воно ускладнило реалізацію соціальних програм.

Крива не дає відповіді на питання, за якої ставки податків надходження максимальні, бо така ставка податків є різною для різних країн і залежить від багатьох факторів: розмірів та структури держсектора економіки, типу фіскальної політики та інших.

Американці, наприклад, вважають, що за такої ставки податку, як у Швеції (прибутковий податок - до 55,5%, єдиний соціальний податок - 32,8%, податок на додану вартість - 25%), у США ніхто б не став працювати у легальній економіці.

Фіскальна політика складається з двох напрямків: дискреційноїфіскальної політики та автоматичної.

Дискреційна фіскальна політика передбачає свідоме регулювання державою оподаткування та державних витрат з метою впливати на реальний обсяг національного виробництва, зайнятість, інфляцію та економічне зростання.

Відповідно до рекомендацій Кейнса після Великої Депресії всі західні країни почали здійснювати дискреційну фіскальну політику, яка потім розділилася на три типи: розширювальну, обмежувальну та антициклічнузалежно від конкретної економічної ситуації.

Розширювальна фіскальна політика проводиться у разі, коли економіка діє нижче за свої потенційні можливості, тобто. перебуває у стані рецесії, спаду. Вона здійснюється за рахунок зростання державних витрат та зниження податкових ставок, що стимулює сукупний попит, але, як правило, веде до збільшення бюджетного дефіциту.

Обмежувальна фіскальна політика проводиться у разі несподіваного підвищення сукупного попиту, що викликає підвищення цін фактори виробництва. Вона здійснюється за рахунок скорочення урядових витрат та підвищення податкових ставок, що знижує сукупний попит.

Антициклічна фіскальна політика полягає в тому, щоб стимулювати економічний розвиток у напрямку, протилежному до того, куди її штовхають сили циклічного розвитку. Такий тип політики стимулює попит під час рецесії та обмежує його під час пожвавлення.

Дискреційну фіскальну політику іноді порівнюють зі стріляниною по мішені, що швидко рухається: тільки підготували законопроект, пов'язаний з новою ситуацією в економіці, а поки його обговорювали, ситуація стала «старою», і вже треба розробляти новий законопроект. Економісти називають такі запізнення лагами.

Більше того, під час здійснення дискреційної фіскальної політики в жодній країні світу неможливо досягти повної економічної доцільності, приймаючи необхідні рішення.

Справа в тому, що сам процес формування такої політики, як за своїм змістом, так і формою величезною мірою є політичним процесом. У ньому беруть участь різні політичні партії, гілки влади, групи тиску, лобісти тощо. Тому вона часто неминуче стає не стільки результатом економічних потреб, скільки рівнодією інтересів політичних сил.

У загальній фіскальній політиці є друга складова - автоматична фіскальна політика

Автоматична фіскальна політика передбачає економічний механізм, який автоматично реагує зміну економічної ситуації без необхідності прийняття будь-яких кроків із боку уряду.

Такі економічні механізми називають також вбудованими стабілізаторами, Бо вони передбачені законами та вбудовані у видаткову частину бюджету. Ось основні з них:

• 1. Допомога з безробіття.Якщо зростає безробіття, то й надходження від податків для забезпечення такої допомоги падають через загальне зниження зайнятості. Але платежі з таких посібників зростатимуть автоматично. Під час підйому, навпаки, обсяг таких виплат знижується, що гальмує сукупний попит і дозволяє економити бюджетні кошти.
• 2. Податки з прибутку корпорацій.Прибуток - найчутливіша до циклічних змін форма доходів. Вона падає сильніше за інші види доходів під час рецесії і зростає швидше під час пожвавлення. Так само різко коливаються і податкові надходження від прибутків корпорацій. Падіння надходжень одразу розширює дефіцит держбюджету, і навпаки.
• 3. Прогресивний прибутковий податок.Податкові надходження будуть падати під час спаду та зростатимуть під час підйому, автоматично стабілізуючи економіку, тобто. обмежуючи глибину та розмах циклічних коливань.

Боротьба між прихильниками розширювальної та обмежувальної фіскальної політики почалася в Росії з моменту запуску реальних реформ на початку 90-х років. Ця боротьба триває зі змінним успіхом до сьогодні, оскільки надзвичайно важко заздалегідь передбачити, яка саме політика (і з якими кількісними параметрами) виявиться для розвитку країни найбільш корисною. Шукати рішення доводиться на ходу.

Насправді фінансова і фіскальна політика держави виявляються тісно взаємопов'язаними. Заходи уряду щодо фінансування дефіциту бюджету ведуть передусім до збільшення грошової маси, оскільки використовуються кредити Центрального банку, що супроводжується мультиплікаційним ефектом розширення банківських депозитів. У цьому методи фінансової політики здійснюються оперативно і гнучко на відміну заходів фіскальної політики, які вимагають тривалих узгоджень між законодавчими і виконавчими органами, що знижує їх ефективність.

КОНТРОЛЬНІ ПИТАННЯ

• 1. Дайте визначення державних фінансів. Які основні ознаки?
• 2. Перерахуйте функції фінансів. Розкрийте їх зміст.
• 3. Назвіть основні ланки фінансової системи.
• 4. Що таке фіскальний федералізм? Чому цей принцип застосовується у всьому світі під час побудови фінансової системи?
• 5. Перерахуйте статті доходів та видатків державного бюджету. Які з перерахованих є найважливішими?
• 6. Що вважатимуться джерелами держбюджету?
• 7. Дайте визначення збалансованого та дефіцитного бюджету.
• 8. Чи можна однозначно стверджувати, що бездефіцитність бюджету означає, що економіка є здоровою?
• 9. Які знаєте способи подолання бюджетного дефіциту?
• 10. У чому полягають можливості фіскальної політики щодо стабілізації національної економіки?
• 11. Що входить у поняття «державний борг»? Чи небезпечний він для національної економіки загалом?
• 12. Дайте визначення податку: а) прогресивному, регресивному та пропорційному; б) прямому, непрямому.
• 13. Якими є принципи побудови податкової системи?
• 14. Що може бути об'єктом оподаткування?
• 15. Розкрийте економічний сенс кривої Лаффера. Чому вона має таку форму?
• 16. У чому суть дискреційної фіскальної політики? Які її види ви знаєте?
• 17. Якими є основні заходи уряду в галузі: а) розширювальної фіскальної політики в період економічного спаду; б) обмежувальної фіскальної політики за умов інфляції, викликаної надлишковим попитом?
• 18. У чому відмінність автоматичної фіскальної політики?
• 19. Як розумієте термін «вбудовані стабілізатори»?
• 20. Назвіть основні цілі фіскальної політики?
• 21. У чому полягає зв'язок фіскальної та монетарної політики держави?

ЗАВДАННЯ ТА ВПРАВИ

• 1. Найбільш поширеними принципом оподаткування є сплата податків пропорційно одержуваним вигодам та пропорційно отриманим доходам. Перед місцевими органами влади стоять такі завдання:
  • а) будівництво універсаму;
  • б) реконструкція музею;
  • в) спорудження кегельбану та тенісного корту;
  • г) технічне переозброєння місцевої лікарні.

Який із принципів оподаткування ви запропонували б для фінансування цих витрат?

• 2. Виділіть у порядку значимості чотири основні джерела доходу державного бюджету розвинених країн:
  • а) прибутки від державної власності;
  • б) чисті надходження від залучення коштів із ринку вільних капіталів;
  • в) податку спадщину;
  • г) податку додану вартість;
  • д) мита;
  • е) податку майно;
  • ж) соціальні внески;
  • з) податку операції з цінними паперами;
  • і) податку з прибутку підприємств;
  • к) податку особисті доходи.
• 3. Назвіть у порядку значимості три основні статті видатків державного бюджету з наведених нижче:
  • а) адміністративно-управлінські витрати;
  • б) виплати з державного боргу;
  • в) позики та допомогу іноземним державам;
  • г) витрати на соціальні послуги: пенсії, допомога, охорона здоров'я, освіта;
  • д) оборона;
  • е) витрати на господарські потреби;
  • ж) витрати на охорону та покращення навколишнього середовища.

ЗАВДАННЯ ДЛЯ СЕМІНАР

• 1. Як ви вважаєте, чому фірма-монополіст не може повністю перекласти збільшення свого податкового навантаження на споживачів за рахунок підвищення цін? Поясніть графічні обмеження.
• 2. Деякий час тому шведська влада забила тривогу: шведи замість звичайних 11 трудових місяців на рік почали працювати лише 10. Може, сильно втомлюються? «Ніби ні» - відповіли лікарі. І тоді влада звернулася до економістів. Ті швидко знайшли корінь зла. Спробуйте і ви здогадатися, пам'ятаючи, що Швеція – це країни з високими та прогресивними податками, через які вже давно розподіляється понад 50% ВНП. Подумайте, чому цей ефект в економічній історії отримав назву «шведського безробіття»?
• 3. Запропонуйте варіанти використання податкових пільг зменшення забруднення навколишнього середовища.
• 4. Які рішення у сфері податкової політики відповідно до економічної теорії приведуть до зростання пропозиції на ринку праці?
• 5. Які заходи з наведених нижче, на вашу думку, можуть найбільшою мірою перешкоджати зростанню бюджетного дефіциту? Що ви могли б запропонувати для його скорочення? Чи означає бездефіцитність бюджету, що економіка повністю здорова?
• - зниження ставки податків і зниження розмірів трансфертних платежів;
• - Підвищення облікової ставки відсотка з одночасним зростанням норми резерву комерційних банків;
• - Збільшення податкової ставки з одночасним зниженням норми резерву комерційних банків;
• - підвищення ставки на податки, що збираються, і збільшення розмірів трансфертних виплат.

ТЕСТИ

• 1. Дефіцит держбюджету є наслідком:
  • а) фіскальної та грошово-кредитної політики;
  • б) грошово-кредитної політики;
  • в) циклічних коливань економіки;
  • г) фіскальної політики.
• 2. Прикладом автоматичного стабілізатора є:
  • а) свідоме зміна податкових ставок;
  • б) допомога з безробіття;
  • в) усунення дотацій вугільної промисловості;
  • г) ухвалення програми економічного розвитку районів Півночі.
• 3. Реальна цінність суми податків, одержуваних державою за умов інфляції, зазвичай:
  • а) зростає;
  • б) зменшується;
  • в) не змінюється;
  • г) не пов'язана з інфляцією.
• 4. До більш рівномірного розподілу багатства в Росії, найімовірніше, призведе:
  • а) запровадження 5%-ного податку з продажу;
  • б) збільшення акцизу на горілку;
  • в) скасування державних дотацій на хліб та молоко;
  • г) збільшення вдвічі акцизного збору за продаж автомобілів.
• 5. Спеціальний податок на цигарки, що збільшує їхню ціну з метою обмеження куріння, називається:
  • а) податком із обороту;
  • б) податком з продажу;
  • в) акциз;
  • г) прямим податком.
• 6. Які з податків швидше за все змінять структуру споживчого вибору різних товарів:
  • а) податку з обороту;
  • б) акциз;
  • в) прибутковий податок із громадян;
  • г) податку з прибутку.
• 7. Ті, хто вважають, що повинні сплачувати податки в залежності від їх платоспроможності, віддали б перевагу:
  • а) акцизи;
  • б) податку з обороту;
  • в) прогресивний прибутковий податок;
  • г) податку нерухомість.
• 8. Уряд може знизити податки для того, щоб:
  • а) уповільнити темпи інфляції;
  • б) уповільнити швидке зростання відсоткових ставок;
  • в) скоротити витрати підприємців на будівлі та обладнання;
  • г) збільшити споживчі витрати та стимулювати економіку.
• 9. Дж.М. Кейнс був прихильником:
  • а) щорічно збалансований держбюджет;
  • б) необмеженого бюджетного дефіциту;
  • в) мінімальної участі уряду у фіскальній політиці;
  • г) застосування бюджетного дефіциту у всіх випадках, коли фактичний ВНП нижчий від потенційного ВНП.
• 10. Чим вищий дохід, тим вища ставка податку, це:
  • а) прогресивна форма оподаткування;
  • б) пропорційна форма оподаткування;
  • в) регресивна форма оподаткування;
  • г) подібна ситуація стосується всіх форм оподаткування.

БЛІЦ ОПИТУВАННЯ

• 1. Автоматичні стабілізатори що неспроможні повністю усунути циклічні макроекономічні коливання.
• 2. Фіскальна політика неспроможна спровокувати істотну інфляцію.
• 3. Зміна ставки відсотка впливає сукупний попит, але впливає зміну абсолютної величини податкових надходжень.
• 4. Фіскальна політика застосовується зміни грошової маси.
• 5. Внаслідок економічних лагів (затримок) фіскальна політика не має жодної ролі для макроекономічної стабілізації.
• 6. Виконавча влада (уряд) може довільно змінювати фіскальну політику у бік.
• 7. Дефіцит державного бюджету не має довгострокових наслідків національної економіки.
• 8. У Росії її у 1992-1993 гг. Фіскальна політика призвела до значного дефіциту федерального бюджету.
• 9. Кейнс був прихильником застосування бюджетного дефіциту у всіх випадках, коли фактичний ВНП опускається нижче за рівень потенційного ВНП.
• 10. Технічно операція сплати акцизного податку доручається покупця.
• 11. Збільшення вдвічі акцизу на автомобілі призведе до рівномірного розподілу багатства.
• 12. До такого ж результату призведе і запровадження 5% податку на продаж.
• 13. Автоматична фіскальна політика залежить від рішення влади.
• 14. Пасивний бюджетний дефіцит виникає внаслідок зниження доходів через циклічний спад.
• 15. Застосування фіскальної політики дає результат через якийсь час.
• 16. Допомога з безробіття не відноситься до «вбудованих» стабілізаторів.
• 17. Нагромаджений дефіцит стає державним боргом.
• 18. Різке збільшення податків стимулює інвестиції.
• 19. При розширювальній фіскальній політиці виникає чи посилюється бюджетний дефіцит.
• 20. За обмежувальної фіскальної політики бюджетний дефіцит знижується.
• 21. Емісія паперових та кредитних грошей - це основне джерело державного бюджету.

ОСНОВНІ ПОНЯТТЯ

Автоматична фіскальна політика Активний бюджетний дефіцит Антициклічна фіскальна політика Асигнування Бюджетний дефіцит Зовнішній державний борг Внутрішній державний борг «Вбудовані» стабілізатори Державний борг Дискреційна фіскальна політика Дотації Непрямі податки

Крива Лаффера Податки

Обмежувальна фіскальна політика Пасивний бюджетний дефіцит Принцип фіскального федералізму Прогресивна система оподаткування Пропорційна система оподаткування Прямі податки

Розширювальна фіскальна політика

Регресивна система оподаткування

Субвенції

Субсидії

Фінанси

Фіскальна політика Економічні лаги

ЛІТЕРАТУРА

• 1. АстаповичА.З.США: економіка, дефіцити, борг. М., 2001.
• 2. Богданов І.Я.Економічна безпека Росії: теорія та практика. М.: ІСПІ РАН, 2004.
• 3. Волков О.М.Швеція: соціально-економічна модель. М., Думка, 2005.
• 4. Все починалося з десятини: цей багатоликий податковий світ. М: Прогрес-Універс, 2002.
• 5. Гребнєв Л.С., Нуреєв Р.М.економіка. Курс основ: Підручник для вузів. М: ВІТА, 2005, гл.15.
• 6. Кейнс Дж. М.Загальна теорія зайнятості, відсотка та грошей. М: Прогрес, 1998.
• 7. Макконнелл К, Брю С.Економікс: принципи, проблеми та політика. М: ІНФРА-М, 2002. ТЛ.
• 8. Податки у розвинених країнах / Под ред. Русакова І.Г. М.: Фінанси та статистика, 1995.
• 9. Пилипенко Н.М.Актуальні проблеми соціально-економічного розвитку Росії: Збірник наукових праць, вип. 7. М: ІНФРА-М, 2008.
• 10. Словник сучасної економічної теорії Макміллана. М: ІНФРА-М, 2003.
• 11. Економічна та національна безпека: Підручник / За ред. Олійникова Є.А. М.: Іспит, 2004.
• 12. Теорія перехідної економіки: Навчальний посібник / Под ред. Ніколаєвої І.П. М.: ЮНІТІ-ДАНА, 2004.

ТЕМИ РЕФЕРАТІВ

• 1. Ці нелюбимі, ці неминучі податки.
• 2. Шляхи подолання бюджетного дефіциту у Росії.