Разделы сайта
Выбор редакции:
- Клаус Джоул Пьяный лепрекон
- Критерии выбора системы электронного документооборота
- Константин Анохин: Мозг и разум Учёные и художники: глаза в глаза
- Проект по внеклассному литературному чтению "весна глазами поэтов, писателей, художников"
- Что относится к трансжирам
- Бурсит тазобедренного сустава лечение препараты Что такое бурсит тазобедренного сустава
- Сонник: к чему снится Покойник
- Журнал кассира операциониста и его заполнение Журнал кассира операциониста титульный лист
- Рецепт: Татарские салаты
- Морской окунь, запеченный в фольге
Реклама
" № 5/2017 Нужно ли представлять в налоговый орган расчет (декларацию) по налогу на имущество, если на балансе числятся только движимые объекты? Если да, как заполнить отчетность? Какие санкции ждут организацию за непредставление «пустого» расчета авансовых платежей? Следовательно, если на балансе организации числятся ОС (движимые и (или) недвижимые), названные в составе объектов налогообложения, она признается плательщиком налога на имущество и обязана представлять декларацию (налоговый расчет по авансовым платежам) по данному налогу. Тот факт, что согласно п. 25 ст. 381 НК РФ в 2017 году действует режим льготного налогообложения в отношении движимых объектов ОС (независимо от их амортизационной группы), принятых на баланс с 1 января 2013 года, не означает, что такие объекты автоматически исключаются из состава объектов налогообложения. Исключение из состава объектов налогообложения и предоставление льготы не одно и то же. Это разные механизмы регулирования налоговой нагрузки, предусмотренные различными статьями Налогового кодекса. Так, в силу ст. 381.1 НК РФ с 1 января 2018 года налоговая льгота, установленная п. 25 ст. 381 НК РФ, будет применяться налогоплательщиками по усмотрению субъектов РФ. Вероятно, в одних регионах ее действие будет продлено, а в других прекращено, однако и в том и в другом случае владельцы движимого имущества будут считаться плательщиками налога на имущество, которые обязаны представлять налоговую отчетность по данному налогу. Объект налогообложения попал под льготу.При наличии на балансе организации имущества, по которому применяется льгота согласно п. 25 ст. 381 НК РФ, заполнение налогового расчета и декларации по налогу на имущество имеет следующие особенности. В разделе 2 декларации (налогового расчета) заполняются данные об остаточной стоимости ОС, признаваемых объектами налогообложения (графа 3), в том числе о стоимости льготируемого имущества (графа 4). При расчете налога (авансового платежа по налогу) в строке 160 «Код налоговой льготы» (в строке 130 налогового расчета) в первой части составного показателя указывается код налоговой льготы 2010257 (согласно приложению 6 к Приказу ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Вторая часть составного показателя в данном случае не заполняется. В остальном декларация (налоговый расчет) заполняется в общеустановленном порядке. Правила заполнения и представления налогового расчета.Рассмотрим их на конкретном примере. Пример: 26.06.2017 организация приобрела для установки на арендованное транспортное средство прибор «Ограничение скорости движения». Стоимость прибора составила 50 000 руб. (пятая амортизационная группа). Налоговый расчет за полугодие 2017 года не сдан. Является ли это ошибкой? Стоимость приобретенного прибора превышает лимит в 40 000 руб., поэтому он должен быть отражен организацией в бухгалтерском учете в составе ОС. Поскольку данный прибор является ОС и относится к пятой амортизационной группе (то есть не попадает в число исключений из состава объектов налогообложения), организация признается плательщиком налога на имущество. Наличие обязанности (или отсутствие таковой) по представлению налогового расчета по налогу на имущество за полугодие 2017 года зависит от даты принятия прибора к бухгалтерскому учету в качестве ОС.
Обоснуем, почему в случае принятия прибора в состав ОС в июне 2017 года у организации возникает обязанность отчитаться по налогу на имущество. В общем случае отчетными периодами по налогу на имущество являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 379 НК РФ). Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). По истечении каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики обязаны представить налоговым органам расчет по авансовым платежам (декларацию) по налогу (п. 1 ст. 386 НК РФ). Налоговый расчет за полугодие 2017 года следовало представить до 31.07.2017 (п. 2 ст. 386 НК РФ), заполнив в разд. 2 по строке с кодом 080 сведения по состоянию на 01.07 об остаточной стоимости ОС, признаваемых объектом налогообложения (графа 3), – 50 000 руб., в том числе о стоимости льготируемого имущества (графа 4) – 50 000 руб. (см. пп. 3 п. 5.3 Порядка заполнения налогового расчета). В расчете суммы авансового платежа по налогу в строке 130 «Код налоговой льготы» следовало указать код налоговой льготы 2010257 без заполнения второй части составного показателя. Если на балансе организации числятся только движимые объекты ОС, ей все равно придется отчитаться перед налоговой инспекцией, представив расчет авансовых платежей по налогу на имущество (по окончании календарного года – декларацию). Налог к уплате по такому расчету (декларации) равен нулю, но инспекторы получат сведения о льготируемом имуществе компании. За непредставление налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организация и ее должностное лицо могут быть привлечены к налоговой и административной ответственности (см., например, Постановление ВС РФ от 30.05.2017 № 56-АД17-16): организации грозит штраф в размере 200 руб. согласно п. 1 ст. 126 НК РФ; должностному лицу, ответственному за представление налоговой отчетности, грозит штраф в размере от 300 до 500 руб. согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Если организация пропустит и срок представления налоговой декларации, то налоговая ответственность наступит по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1 000 руб. Получая выписку из гос. реестра российских предпринимателей, каждый ИП, помимо прав на свободное ведение бизнеса и нескольких льгот, получает ряд обязательств. Требования налогового регулятора должны выполняться точно в срок и в полном объёме. Игнорируя даже небольшую часть обязанностей налогоплательщика, частный бизнесмен рискует получить большие проблемы, которые могут отразиться не только на финансовом положении ИП, но и лишить его свободы. 7 видов основных деклараций для ИП в 2018Предоставляя налоговую декларацию, все налогоплательщики РФ отчитываются перед государственным налоговым регулятором о полученных доходах и их источниках, произведённых расходах, налоговой базе, льготах, на которые претендует декларант и об уплаченной в бюджет сумме налога. На основе этого документа ФНС РФ ведёт контроль за налоговыми сборами по всем налогоплательщикам страны. Это официальный документ отчётности, все действия по декларированию регулируются Налоговым и Уголовным кодексами РФ. Декларация по каждому налогу предоставляется в инспекцию по месту прописки ИП (за некоторыми исключениями), по определённой утверждённой Федеральной налоговой службой РФ и Минфином РФ форме. В статье №289 НК РФ «Налоговая декларация» прямо указано, что своевременное предоставление расчёта по декларации - прямая обязанность всех ИП, независимо от наличия у них обязанностей по налоговым или авансовым платежам. Каждый предприниматель по прошествии отчётного и налогового периода должен сдавать декларации по соответствующему системе налогообложения виду налога. Налоговые агенты по НДФЛ (в большинстве случаев - это ИП-работодатели) также должны предоставлять отчёты за каждый налоговый период. Эта обязанность снимается с налогоплательщиков только в случае прекращения ими бизнес-деятельности. Количество и виды отчётности определяются тем режимом налогообложения, который предприниматели выбирают при регистрации ИП, или в процессе ведения ими частного бизнеса. Из пяти систем налогообложения декларирование должны проводить только предприниматели, которые работают по четырём системам: по основному (общему) налоговому режиму (ОСНО), на упрощёнке (УСН), по налогу на вменённый доход (ЕНВД), а также по сельскохозяйственному налогу (ЕСХН). Предприниматели на патентной системе (ПСН) освобождены от отчётности. В результате - есть 7 видов налоговых деклараций, которые частные предприниматели на различных налоговых режимах могут использовать при формировании отчётности регулятору (ИФНС). Первые 3 из списка ниже относятся у общему налоговому режиму, остальные - к льготным. Отдельно стоит единая (нулевая) декларация, которая работает для всех режимов:
Все декларации подразделяются на 2 основных вида - по периодам сдачи: годовые и квартальные. По итогам года сдаются: 3-НДФЛ, декларации по упрощённому режиму и ЕСХН. Каждый квартал закрывается отчётность по НДС и по вменённому налогу. Кроме основных видов налоговой отчётности, есть ещё имущественные декларации для ИП по недвижимости, транспортному и земельному налогам. Они сдаются только при наличии бизнес-собственности. Помимо годовых (3-НДФЛ, УСН, ЕСХН) и квартальных (НДС и ЕНВД) форм расчётов, есть ещё единая упрощённая декларация и 4-НДФЛ, которые сдаются в определённых ситуациях Декларирование по ОСНО - максимальная отчётность для ИПЕсли сравнивать налоговые режимы, то у общей системы - максимальное количество отчётности по декларациям в течение налогового периода. Самой простой для оформления (и первой по предоставлению) является перспективная декларация по форме 4-НДФЛ. По ней регулятор выставляет ИП требования по авансовым платежам. Эти расчёты делаются предпринимателем самостоятельно и предоставляются в ИФНС до пятого числа по истечении месяца, в котором бизнесменом был получен первый доход. Это минимальная форма, которая занимает одну страницу. Краткая инструкция по заполнению обязательных строк:
Несколько нюансов, которые следует учесть при заполнении и сдаче 4-НДФЛ:
Главный отчёт ИП по результатам года - декларация 3-НДФЛ - это основной документ по налогу на доходы физ. лиц. Расчёты по НДФЛ должны поступить в налоговый орган до 30 апреля. Если крайний день отчётности выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день следующей недели. В декларацию 3-НДФЛ вносятся данные из Книги учёта доходов, расходов и хоз. операций (КУДиР). Этот документ предприниматели на ОСНО обязаны вести постоянно, в текущем режиме. Фотогалерея: образец заполнения 3-НДФЛТитульный лист декларации 3-НДФЛ образец заполнения Декларация 3-НДФЛ, страница 2, образец заполнения Третья страница 3-НДФЛ Финальная страница 3-НДФЛ Строгих требований к формированию и сдаче отчётности по формам 4-НДФЛ и 3-НДФЛ нет, их можно формировать и сдавать любым доступным способом: на бумажном носителе или в электронном виде (развёрнутую информацию по способам предоставления деклараций в ИФНС можно посмотреть в отдельной главе ниже). Актуальные бланки для заполнения деклараций по НДФЛ можно скачать . Есть две жизненные ситуации, на которые следует обратить внимание при рассмотрении вопроса о декларировании НДФЛ:
Когда предприниматель решает закончить свою деятельность в качестве частного предпринимателя, он обязан:
Штрафные санкции за уклонение от отчётности по НДФЛ очень серьёзные. И если за непредставление бланка 4-НДФЛ предпринимателю может грозить максимум 200 рублей, то по 3-НДФЛ санкции могут достигать астрономических размеров, более подробно - в конце статьи. Видео: заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Третий вид отчётности, который должен сдаваться ИП на ОСНО, - декларация по НДС. Декларирование налога на добавочную стоимость проходит каждый календарный квартал, до 25-го числа следующего месяца. На освобождение от сдачи декларации по НДС и уплаты налог имеют право частные предприниматели, доход которых за 3 месяца не превышает 2 миллиона рублей.
В случае когда налоговый регулятор находит ошибки, из-за которых следует занижение суммы налога, предпринимателю поступает требование о предоставлении уточнённой декларации. Эту проблему необходимо решить в течение 5-ти рабочих дней - составить корректировочную декларацию либо доказывать свою правоту, предоставляя дополнительные подтверждающие документы. Если ошибка в расчётах декларации НДС не занизила налоговый платёж или превысила сумму налогового сбора, налоговики «закроют на это глаза», но пояснения предоставить будет нужно. Видео: расширенная налоговая декларация по НДС
Бланк облегчённой нулевой декларации можно скачать на некоммерческом сайте «Консультанта» по ссылке. При этом, если стандартную отчётность по НДС необходимо отправлять в налоговую только в электронном виде, то упрощённую декларацию по НДС можно сдать как по ЭДО, так и в бумажном виде. Крайний срок для сдачи единой декларации по расчёту НДС - 20-е число по истечении календарного квартала. Ещё один выход из положения, если ИП не предполагает работать с НДС - снять на 1 год с себя обязанности по отчётности (на больший срок освобождение не предоставляется). Для этого нужно до 20-го числа месяца, в котором ИП хочет уйти от НДС, сдать в инспекцию 2 документа:
В этом случае упрощённое декларирование по НДС нужно будет проходить только 1 раз по итогам отчётного года. Таблица: регламент декларирования деятельности по ОСНО в 2018
Нюансы декларирования по специальным режимам, нулёвкиЛьготные налоговые режимы были разработаны специально для малого бизнеса, в целях оптимального взаимодействия налоговой службы и ИП. Они отличаются упрощённой отчётностью и достаточно лёгкими для заполнения формами. Декларации по разным налоговым режимам предоставляются в налоговую инспекцию в разные сроки, у них разные формы, периодичность сдачи расчётов по спец. режимам тоже отличается. У каждого специального режима есть нюансы по сдаче нулевой отчётности, а также по бизнес-каникулам, когда ИП решает приостановить свою деятельность.
Декларация по УСНИП на упрощённом налоге (УСН) декларирует результат своей деятельности 1 раз в год. Финальная дата отчётности по УСН - 30 апреля. Рассмотрим подробнее стандарт заполнения декларации УСН, как наиболее распространённого режима. Тем более эта отчётность довольно свежая - последняя форма декларации по упрощёнке законодательно установлена в 2016 году. С этого периода все ИП должны сдавать отчётность по данному шаблону. Первое правило, которое необходимо соблюдать при заполнении форм любого декларационного расчёта (не только УСН) - цифры налога всегда округляются до целого числа по арифметическому правилу: если сумма после запятой менее пятидесяти копеек - в меньшую сторону (0), 50 коп. и выше - до рубля. Рассмотрим, как заполняются строки и поля титульного листа декларации УСН, какие данные вносим на странице с информацией о частном предпринимателе:
На остальных страницах ставим цифры по расчётам доходов и расходов. Общие правила расчётов:
Например, если ИП не вёл бизнес-деятельность, при оформлении отчёта нужно заполнить только титульный лист и 2 её раздела. По всем расчётным данным - поставить прочерки. Сумму платежей «за себя» по ОМС и пенсионному страховани тоже не нужно фиксировать, в связи с тем, что сумма налога не может быть отрицательной. Поэтому при отсутствии доходов затраты ИП не учитываются. И ещё один момент: если декларация сдаётся на бумажном носителе - не скрепляйте листы степлером.
Фотогалерея: образец заполнения нулевой декларации УСНОТитульный лист нулевой отчётности по УСНО Нулевая декларация УСНО, страница 2 Финальная страница нулёвки Отчётность по ЕСХННалоговое декларирование не сильно отличается от расчётов по упрощёнке. Учёт доходов, затрат и убытков при ЕСХН ведётся по КУДиР предпринимателя. Разница - только в шаблоне декларации, а также в сроке сдачи отчётности, которая должна быть сдана в ИФНС до 31 марта. Расчёты по сельхозналогу сдаются ежегодно, как и по УСНО. Требования к заполнению формы практически не отличаются. Когда ИП на упрощённом режиме или сельхозналоге закрывает бизнес, он должен:
Нововведения по декларированию ЕНВДДекларации по единому вменённому налогу предоставляются в ИФНС по итогам каждого квартала. Отчитаться по вменёнке ИП должен до 20-го числа по окончании квартала.
Ещё ограничение налогового регулятора и Минфина - предприниматель на вменённом налоге не имеет права оформлять нулевые декларации. Если ИП не ведёт предпринимательскую деятельность, а по его расчётным счетам в течение более месяца не проходят платежи, он имеет право сняться с учёта по вменёнке и перейти на упрощённый режим, заявив о своём намерении в налоговую. В этом случае нужно в течение 5-ти рабочих дней с момента остановки ИП, предъявить налоговикам заявление о переходе на другой режим. При полном закрытии предприятия на ЕНВД бизнесмен должен проинформировать налоговую, на это даётся 5 дней. И сдать закрывающую декларацию по вменённому налогу. Декларирование в этом случае проходит в стандартный срок - до 20-го числа после окончания календарного квартала. Таблица: сроки сдачи деклараций по льготным режимам в 2018
Как сдать декларацию в ИФНСВсе декларации за исключением одной - НДС - могут быть сданы в налоговую инспекцию как в электронном виде, так и на бумажных носителях. Приём и регистрация налоговой отчётности бизнеса может проходить несколькими способами, рассмотрим нюансы при сдаче декларации:
Есть 2 случая, когда частные предприниматели обязаны сдавать налоговую отчётность только по ЭДО:
Злектронный документ - это не только оперативная отчётность в ИФНС, здесь можно обмениваться документами с контрагентами, взаимодействовать с госуслугами и пр Необходимо отметить несколько неоспоримых преимуществ сдачи налоговой отчётности по электронным каналам связи:
Почему так подробно были рассмотрены сроки сдачи отчётности и получение обратной связи из налоговой о принятии (возврате) деклараций, станет понятно, если уточнить, какие санкции грозят за несвоевременное декларирование. Штрафы и санкцииОсновные обязанности предпринимателей перед госбюджетом - своевременная и правильная отчётность для начисления налогов и взносов и выплата всех установленных налоговых сборов в положенный срок. За этим жёстко следит регулятор. Налоговые нарушения подвергаются как административным взысканиям, так и уголовному преследованию. Штрафные санкции для ИП узаконены статьями №119, 122, 123 и 126 Налогового кодекса РФ, а также статьёй №198 УК РФ. В них прописаны основные виды неправомерных действий ИП при налоговом декларировании и сдачи отчётности. Санкции относятся ко всем отчётным документам, вне зависимости от того, на каком налоговом режиме работает частное предприятие. Рассмотрим, какая ответственность лежит на бизнесе в сфере налогового законодательства, те статьи НК и УК РФ, которые регулируют декларирование налогов:
Статья №120 НК РФ предусматривает штрафные санкции за нарушение требований корректного декларирования объектов налогообложения, учёта доходов и расходов. В этом случае санкции более серьёзные:
НК РФ, статья 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога» предусматривает штрафные сборы:
Статья №123 регулирует неправомерные действия ИП, когда он является налоговым агентом. Налоговый агент, который не удержал или не перечислил налог (например, НДФЛ) карается штрафом в размере двадцати процентов от суммы налогового сбора. Если частный предприниматель не сдаёт в налоговые органы затребованные документы или не даёт нужных пояснений по декларациям, его могут оштрафовать по статье №126 НК РФ:
Самые серьёзные санкции за уклонение от уплаты налогов путём фальсификации налоговой декларации предусмотрены статьёй №198 Уголовного кодекса РФ:
Исходя из реальной судебной практики, видно, что схем ухода от налогов с заведомым искажением декларации много, при этом люди получают реальные сроки заключения с возмещением ущерба в бюджет РФ. При нарушениях налогового законодательства предусмотрены не только штрафы, но и тюремное заключение
Приведём только 2 примера уголовных дел, касающихся налоговых преступлений, по которым предпринимателям было назначено реальное лишение свободы, а также взысканы налоговые сборы и штраф:
Соблюдая все правила налоговиков, можно спокойно и грамотно вести свой бизнес. На пути к успеху важно соблюдать законодательство и контролировать всё, что касается взаимоотношений с контрольными органами. Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация — вопрос, которым задаются те предприятия и предприниматели, которые в силу каких-либо обстоятельств не имели объекта налогообложения в отчетном периоде. Рассмотрим этот вопрос подробнее . Когда можно заменить налоговые отчеты (декларации) на единую упрощенную
Если эти условия соблюдаются — можно сдавать в налоговые органы ЕУД вместо комплекта нулевых отчетов по применяемым налогам. Заметим, что требования к указанным условиям являются достаточно жесткими. Поэтому ситуация, когда эти требования выполняются, является достаточно редкой. Подробнее о нюансах выполнения условий предоставления ЕУД читайте: . Порядок формирования ЕУД (далее — Порядок) представлен подробно в приказе Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Из содержания подп.9 п. 7 Порядка можно заключить, что ЕУД может заменять собой только налоги, по которым отчет подается за год или за квартал. То есть:
При этом действует правило, по которому отчитываться нужно не по всем перечисленным налогам, а только по тем, по которым потенциально может иметься объект налогообложения. Например:
Плательщикам на УСН и ЕСНХ более целесообразно представлять не ЕУД, а нулевую декларацию по УСН/ единому сельскохозяйственному налогу, поскольку представляются они раз в году и срок их представления позже срока представления ЕУД. Таким образом, ЕУД чаще всего заменяет собой декларацию по налогу на прибыль и по НДС. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чтобы сдавать ЕУД вместо декларации по НДС должно выполняться еще одно условие: у отчитывающегося лица не должно быть операций, которые не признаются объектом налогообложения по НДС, но при этом отражаются в разделе 7 декларации по НДС. Например, операций за пределами РФ. Если же такие операции были — нужно сдавать декларацию по НДС. Какие налоги (сборы) не может заменять единая декларацияЕУД не может заменять те налоги, по которым налоговый период — месяц:
По акцизам и НДПИ, в случае если предприятие подпадает под них, но объект налогообложения отсутствует, всегда подаются нулевые декларации по данному виду налога. В отношении игорного бизнеса, помимо «неформатного» периода, действует еще и порядок уплаты самого налога: если у налогоплательщика есть игровые объекты, подлежащие налогообложению, декларация по ним не может быть нулевой. Нулевой также не может быть декларация по ЕНВД. Это объясняется тем, что при ЕНВД налог рассчитывается от физического показателя, и в случае если в отчетном периоде налогоплательщик не вел деятельность, он все равно должен заплатить налог и подать декларацию по ЕНВД с ненулевыми показателями. Поэтому ЕУД, по своей сути, не может заменить собой отчетность по ЕНВД. Несмотря на возможность выбора ЕУД при налоговых режимах УСН и ЕСХН, многие налогоплательщики задаются вопросом о целесообразности замены деклараций по этим режимам на ЕУД. Как правило, в случае отсутствия объекта налогообложения на УСН или ЕСХН предпочитают подать именно нулевку по УСН (ЕСХН). Так как при этом обязанности налогоплательщика по отчетности будут выполнены, а вопросов по правомерности применения ЕУД и необходимости подавать уточнения в случае нарушения условий по ЕУД не возникнет. Больше о применении спецрежимов УСН, ЕСХН и ЕНВД узнайте из наших рубрик:
ИтогиЕУД заменяет собой отчетность по налогам, которые обязан рассчитывать и уплачивать налогоплательщик в рамках применяемого им налогового режима и по которым в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения. ЕУД заменяет собой только те налоги, по которым налоговым периодом является год или квартал. ЕУД можно сдавать только при выполнении достаточно жесткого ряда условий. Во всех остальных случаях следует подавать налоговые декларации по соответствующему виду налога в порядке, установленном законодательством. Нет, доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более трех лет, не облагаются налогом и декларировать их не нужно (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового Кодекса РФ, п. 4 ст. 229 Налогового Кодекса РФ). Нужно ли подавать декларацию про продаже имущества, если по результатам декларации я не должен платить налога (он полностью покрылся вычетом)?Да, нужно. Вы освобождаетесь от сдачи декларации, только если Вы владели имуществом более минимального срока (подробнее о минимальном сроке владения недвижимостью читайте в нашей статье Сколько нужно владеть недвижимостью, чтобы продать ее без налога?). В остальных случаях декларация подается вне зависимости от того, должны Вы заплатить налог или нет. Нужно ли включать в декларацию при продаже имущества доходы от работодателей?Нет, если Вы только декларируете дополнительный доход с продажи имущества, то Вам не нужно включать доходы, с которых уже был удержан налог на доходы (абз.2 п.4 ст.229 Налогового Кодекса РФ). Я проживаю в одном городе, а прописан в другом. В какую налоговую инспекцию мне можно подать декларацию 3-НДФЛ?Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (прописки). Только в случае, если постоянной регистрации нет, то можно подать в налоговую инспекцию по месту временной регистрации. Может ли за меня сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган другой человек (например, супруг/супруга)?Если декларацию подаете не Вы сами, а Ваш представитель (например, супруг), то он обязан иметь при себе нотариальную доверенность (п.3 ст.29 Налогового Кодекса РФ). Исключением являются лишь законные представители (например, родители несовершеннолетних детей). В случае сдачи декларации родителем за несовершеннолетнего ребенка нотариальная доверенность не нужна. Можно ли отправить декларацию 3-НДФЛ почтой?Да, Вы можете отправить налоговую декларацию в налоговый орган ценным письмом с описью вложения. Какая дата считается датой сдачи декларации при отправке почтой: дата отправки декларации или дата получения ее налоговым органом?Датой представления декларации в налоговую инспекцию считается дата отправки (дата на почтовом штемпеле. Соотвественно, если декларация отправлена до 24 часов последнего дня сдачи, то она считается сданной вовремя (п. 8 ст.6.1 Налогового Кодекса РФ). Я сдал декларацию, а потом обнаружил, что в ней была ошибка, что делать?Вам нужно подать уточненную декларацию, где исправить ошибку. На титульном листе декларации Вам нужно будет указать номер корректировки. Если это первое уточнение – укажите «1--», если второе – «2--» и т.д. Ниже Вы можете найти простые ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых вычетах по подоходному налогу (НДФЛ, то есть налогу на доходы физических лиц) и возврате налога. Вычеты по обучениюРазличные вычеты (эти ответы относятся к большинству вычетов)Чем отличается сумма вычета и сумма возвращенного налога? Сумма вычета и сумма налога к возврату - это разные значения. Не путайте их, пожалуйста. Если, например, в декларации или заявлении нужно написать сумму вычета, это именно вычет, а не налог к возврату. Вычет - это сумма дохода, налоги с которой Вы возвращаете. Если Вы возвращаете налоги, сумма налога к возврату будет равна 13% от вычета, округленным до рублей. Например, когда говорят, что лимит вычета по покупке жилья - 2 млн рублей, это означает, что лимит налога к возврату - 260 000 рублей, то есть 13% от 2 млн рублей. Округлять при расчете налога к возврату надо так: если у Вас 49 копеек или менее, отбросить их, если у Вас 50 копеек или более, увеличить сумму рублей на один рубль. Сколько времени занимает возврат налога, и как я получу деньги? У налоговой службы по закону есть 3 месяца на проверку Ваших документов, которые Вы подали для возврата налога, и затем месяц на перечисление Вам денег. После проверки Ваших документов налоговая служба должна вынести решение по Вашим документам - одобрить возврат налога или не одобрить. Затем, в случае одобрения, в течение месяца на Ваш счет, реквизиты которого Вы предоставили, должна быть переведена сумма возвращаемых налогов. Какой счет и в каком банке нужен для возврата налогов? Вы сможете получить возвращенные налоги только в безналичном виде. Вам для этого нужен счет в российских рублях в любом российском банке (или российском дочернем банке зарубежного банка, который является российским юридическим лицом). Это может быть не только Сбербанк. Вы можете получить возвращенные налоги, в том числе, и на "зарплатную" карточку. В таком случае, не забудьте, пожалуйста, предоставить в налоговую инспекцию не только номер карточки, но и номер счета, к которому "привязана" карточка. Сколько деклараций подавать, если я учился и еще купил квартиру? За каждый календарный год подается только одна декларация. В нее надо внести и вычет по покупке жилья, и вычет по лечению, и все остальное за данный календарный год. В этой же декларации надо указать продажу имущества, если Вы обязаны это сделать, и так далее. А если у меня два работодателя, надо прикладывать две справки 2-НДФЛ? Если Вы подаете декларацию только для возврата налога, Вы не обязаны указывать в декларации все доходы, и не обязаны прикладывать все справки 2-НДФЛ. Но Вы сможете вернуть налоги только по доходам, которые Вы указали и подтвердили справками 2-НДФЛ. Поэтому, часто бывает выгодно указать все доходы и приложить все справки 2-НДФЛ. Когда нужно подавать декларацию на возврат налога, чтобы не опоздать? Крайний срок подачи декларации (30 апреля) существует для тех, у кого есть обязанность (а не право) подать декларацию. Те, кто подают декларацию (и сопроводительные документы) только для получения вычета, имеют право это делать (подавать) в любой день года. Но Вам надо подать декларацию в течение 3 лет с момента уплаты налогов, которые Вы собираетесь возвращать. Вычеты по обучениюЯ учился несколько лет. Нужно подавать одну декларацию или несколько? Надо заполнять отдельную декларацию на каждый календарный год, в котором (не за который) происходила оплата. К каждой декларации нужно приложить отдельное заявление, отдельные справки 2-НДФЛ и так далее. Декларация за каждый год заполняется по отдельной, особой, форме. Если я учился в двух учебных заведениях, как указывать потраченные суммы? Суммы, потраченные в различных учебных заведениях, указываются в декларации и заявлении суммарно. То есть одной цифрой за год по все учебным заведениям (двум, трем или более). Но к декларации Вам нужно будет приложить отдельные документы по каждому учебному заведению - договор на обучение и так далее. Если деньги платились в одном году за другой год, за какой год можно получать вычет? Важно не за какой год или семестр Вы платили, а в каком году. В каждую декларацию (за календарный год) вносятся только платежи, сделанные в данном календарном году. Например, если Вы заплатили в августе 2015 года за учебный год, который продолжается с сентября 2015 года по июнь 2016 года, Вам надо подавать декларацию только за 2015 год. В этой декларации нужно указать всю сумму расходов (но не более лимита вычета), а не только пропорциональную часть за 2015 год. Я учусь, но не работаю. Могу я получить вычет по обучению? Чтобы возвращать налоги, важно чтобы эти налоги действительно были с Вас удержаны (либо, чтобы Вы сами уплатили эту сумму налогов). Если Вы не работали в том году, за который хотите возвращать налоги, нужно чтобы в том году у Вас были иные налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Например, доход от продажи акций или иной доход. Могу ли я получить вычет, если уволился в августе, а платил за обучение в октябре? Важно, чтобы и удержание налога на доходы, и оплата за обучение произошли в одном календарном году. Тогда Вы имеете право на возврат налога за этот год. То, что получение дохода (и удержание налога) и оплата обучения произошли в разное время года, - не проблема. Также не препятствует возврату налога то, что Вы работали только часть года, а не весь год. Нужно ли подавать декларацию за весь год, если я учился (училась) только 2 месяца? Да, за весь год. Дело в том, что налоговая декларация 3-НДФЛ - это такой документ, который, как правило, заполняется за весь календарный год. Даже если Вы учились в течение какой-то части года. |
Популярное:
Проект на тему шоколад польза или вред |
Новое
- Критерии выбора системы электронного документооборота
- Константин Анохин: Мозг и разум Учёные и художники: глаза в глаза
- Проект по внеклассному литературному чтению "весна глазами поэтов, писателей, художников"
- Что относится к трансжирам
- Бурсит тазобедренного сустава лечение препараты Что такое бурсит тазобедренного сустава
- Сонник: к чему снится Покойник
- Журнал кассира операциониста и его заполнение Журнал кассира операциониста титульный лист
- Рецепт: Татарские салаты
- Морской окунь, запеченный в фольге
- Что можно делать с лисичками грибами