Kas mėnesį buhalterija turi apskaičiuoti ir pervesti įmokas į Pensijų fondą už kiekvieną darbuotoją. Be pensijos, būtina mokėti įmokas į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą ir Socialinio draudimo fondą.

Privalomųjų įmokų prasmė tokia: mokėjimus atlieka darbdavys, o įvykus draudžiamajam įvykiui – lėšos. Pavyzdžiui, socialinio draudimo fondas moka išmokas dėl laikinojo neįgalumo, o Pensijų fondas moka pensiją sulaukus pilnametystės.

Svarbu pažymėti, kad darbdavys visas pensijas ir kitas įmokas moka savo lėšomis ir negali jų išskaičiuoti iš darbuotojo atlyginimo. Darbuotojas savarankiškai moka tik gyventojų pajamų mokestį (13 proc.).

Visi darbdaviai, neatsižvelgiant į nuosavybės formą (individualus verslininkas, OJSC, LLC ar CJSC), taip pat asmenys, naudojantys samdomą darbą, privalo atlikti įstatymų nustatytas atskaitas. Tuo pačiu metu darbuotojas gali dirbti ir pagal darbo sutartį (su darbo knygele), ir pagal civilinę teisę. Darbdavio prievolė mokėti įmokas išlieka.

Pensijų įmokos skirstomos į dvi grupes – kaupiamąją ir draudimo dalis. 2014 metais į finansuojamą dalį nėra mokami, visi pinigai patenka į draudimo dalį.

Įmokos į pensijų fondą: apskaičiavimo tvarka

Įmokas buhalterija apskaičiuoja taip: visos darbuotojui sumokėtos išmokos (atlyginimas, priedai ir kt.) dauginami iš draudimo tarifo procentais. Tai vienoda visoms įmonėms ir nepriklauso nuo mokesčių režimo (OSNO, UTII ar supaprastintos mokesčių sistemos). Jie turi įtakos tik draudimo tarifui.

Paprastai apskaitos skyrius kas mėnesį sukaupia 22% darbuotojo pajamų į Pensijų fondą. Kai atlyginimas pasiekia virš 624 tūkstančių rublių lygį. tarifas yra 10 proc. Pavyzdžiui, su 20 tūkstančių rublių atlyginimu. Apskaitos skyrius kas mėnesį sukaupia 4,4 tūkst.

Kai kurios bendrovės siūlo lengvatinius draudimo įmokų tarifus. Pavyzdžiui, IT pramonei jis yra 8%, statyboms - 20%. Atvirkščiai, darbdaviai įmokas moka padidintu +6% tarifu, palyginti su sunkų darbą dirbančių darbuotojų pajamomis.

Įmokų į Pensijų fondą mokėjimo tvarka

Darbdavys privalo atlikti visus įstatymų reikalaujamus mokėjimus iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos. Pavyzdžiui, už atlyginimą už rugsėjį – iki spalio 15 d. Visos draudimo įmokos sumokamos KBK 392 1 02 02010 06 1000 160 vienu mokėjimo nurodymu.

Darbdaviai kas ketvirtį atsiskaito Pensijų fondui apie visas sumokėtas įmokas. Visi buhalteriniai skaičiavimai turi būti pateikti ne vėliau kaip gegužės 15, rugpjūčio, lapkričio ir vasario 15 d.

namai→ Mokesčiai →

Individualūs verslininkai ir organizacijos, kurios yra darbdaviai, privalo pervesti draudimo įmokas (iš darbuotojo įmokų pagal darbo sutartis). Individualių verslininkų mėnesinės draudimo įmokos pervedamos į:

• Federalinei mokesčių tarnybai(dėl privalomojo pensijų draudimo);
• Federalinei mokesčių tarnybai(dėl privalomojo sveikatos draudimo);
• Federalinei mokesčių tarnybai(dėl laikinos negalios ir motinystės draudimo);
• FSS(dėl privalomojo socialinio draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų, trumpai tariant, draudimas nuo traumų).

Šios dienos leidinyje sužinosime, kiek individualių verslininkų įmokų už darbuotojus 2019 m. pervedė į fondus, taip pat kokias ataskaitas šiems fondams pateikia individualūs darbdaviai.

Atkreipkite dėmesį, kad nuo mokėjimų fiziniams asmenims. asmenims (civilinių sutarčių pagrindu) verslininkai įmokas turi pervesti tik į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą. Įmokos pervedamos į Socialinio draudimo fondą, jeigu ši sąlyga numatyta individualaus verslininko sutartyje su darbuotoju.

Atkreipkite dėmesį, kad pagal galiojančius teisės aktus kai kurios išmokos darbuotojams yra atleidžiamos nuo draudimo įmokų mokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis).

Privaloma visiems individualiems verslininkams:

• registruotis socialinio draudimo fonde kaip darbdavys;
• Be įmokų už darbuotojus, mokėkite draudimo įmokas „už save“.

Individualių verslininkų sumokėtos įmokos už darbuotojus 2019 m

Draudimo įmokų mokėjimo į fondus tarifai 2019 m.

• Pensijų draudimas - 22%. Nuo sumos, viršijančios nustatytą bazės ribinę vertę - 10%;
• Draudimas, susijęs su laikinąja negalia ir motinyste - 2,9% (neįskaitant įmokų nuo nelaimingų atsitikimų), ir 1,8% nuo išmokų laikinai esantiems užsieniečiams;
• Sveikatos draudimas – 5,1 proc.

Kai kurie individualūs verslininkai turi teisę mokėti draudimo įmokas sumažintais (lengvatiniais) tarifais. Duomenys apie šiuos individualius verslininkus pateikiami lentelėse straipsnio pabaigoje.

Draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas yra visos asmens gaunamos įmokos ir atlygis, apmokestinamas medicininio pensijų draudimo, draudimo nuo nelaimingų atsitikimų, laikinojo neįgalumo ir motinystės draudimo įmokomis. Kai tik asmens metinės pajamos pasiekia Rusijos Federacijos Vyriausybės patvirtintą ribą, pradedama taikyti regresinė skalė. Tokios pajamos bus apmokestinamos sumažintu tarifu arba net neapmokestinamos.

Nuo 2019 m. sausio 1 d. draudimo įmokų apskaičiavimo bazės maksimalių dydžių dydis montuojami šių dydžių:

• pensijų draudimo įmokoms - 1 150 000 rublių (viršijus įmokos skaičiuojamos 10% tarifu);
• draudimo įmokoms, susijusioms su laikinąja negalia ir motinyste - 865 000 rublių;
• Sveikatos draudimo įmokoms limito nėra.

Individualių verslininkų draudimo įmokas darbuotojams 2019 metais už visas privalomojo draudimo rūšis (pensijų, sveikatos, traumų, invalidumo, motinystės) individualūs verslininkai turi sumokėti ne vėliau kaip iki 15 dienos (kitą mėnesį). Nepamirškite, kad jeigu paskutinė įmokų mokėjimo diena patenka į savaitgalį (šventinę dieną), tai galutinis įmokų mokėjimo terminas nukeliamas į artimiausią darbo dieną.

Mokesčių mokėjimas ir ataskaitų teikimas

Nuo 2014 m. sausio 1 d. nebereikia skirstyti pensijų draudimo įmokų tarp darbuotojo pensijos kaupiamosios ir draudžiamosios dalių. Dabar darbuotojai savarankiškai pasirenka draudimo tarifą, kad sumokėtų įmokas, kurios skiriamos jų pensijos kaupiamajai daliai.

Individualus verslininkas, kuris yra darbdavys, perveda įmokas tik į draudimo dalį. Pensijų fondas pats paskirsto draudimo ir taupymo dalių įmokas (darbuotojo pasirinkimu).

2019 metais individualūs verslininkai, mokantys įmokas asmenims, sumoka draudimo įmokas už pensijų draudimą Federalinei mokesčių tarnybai mokėjimo pavedimu, kuriame nurodo KBK: 182 1 02 02010 06 2110 160.

2019 m. individualūs verslininkai, mokantys įmokas fiziniams asmenims, moka sveikatos draudimo įmokas Federalinei mokesčių tarnybai mokėjimo nurodymu, kuriame nurodoma KBK: 182 1 02 02101 2013 08 160.

2018 metais fiksuotų draudimo pensijų įmokų dydis yra 26 545 rubliai per metus, fiksuotų sveikatos draudimo įmokų suma - 5 840 rublių.

Nustatyti pastovių įmokų dydžiai 2019 ir 2020 metams. Kaip ir 2018 m., jie nepriklausys nuo minimalaus darbo užmokesčio, o bus nustatyti Rusijos Federacijos Vyriausybės konkrečiomis reikšmėmis:

• 2019 m. - pensijų draudimui - 29 354 rubliai; už sveikatos draudimą - 6884 rubliai;
• 2020 m. - pensijų draudimui - 32 448 rubliai; už sveikatos draudimą - 8426 rubliai.

Nuo 2018 metų fiksuotos įmokos nebeskaičiuojamos pagal minimalų atlyginimą. Vyriausybė nustatys konkrečią metinio įmokos sumą, skirtą individualiems verslininkams mokėti fiksuotas įmokas.

Papildoma 1% įmoka į Pensijų fondą taip pat išliks 2019 m., jei metinės pajamos viršys 300 000 rublių. Šis indėlis negali būti didesnis 212 360 rublių 2018 m ir negali būti daugiau 234 832 rubliai 2019 m. Be to, į šią sumą įeina ne tik 1% 300 000 rublių perteklinių pajamų, bet ir sumokėtų fiksuotų draudimo įmokų suma.

KBC už fiksuoto dydžio draudimo įmokas už privalomąjį pensijų draudimą mokėti 2019 m.

182 1 02 02140 06 1110 160

KBK už fiksuoto dydžio privalomojo pensijų draudimo draudimo įmokas, įskaitytas į Rusijos Federacijos pensijų fondo biudžetą draudimo pensijoms išmokėti (skaičiuojant nuo mokėtojo pajamų, gautų viršijant pajamų ribą, sumos) 1%):

182 1 02 02140 06 1110 160

Atkreipkite dėmesį, kad dviejų aukščiau išvardytų mokesčių BCC yra vienodi.

KBC už fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokų mokėjimą 2019 m.

182 1 02 02103 08 1013 160

Nuo 2015 m. sausio 1 d. (ši taisyklė galioja ir 2018 m), pervedant draudimo įmokas Federalinei mokesčių tarnybai, nurodoma mokėtina suma rubliais ir kapeikomis.

2019 m. individualus verslininkas pateikia ataskaitas apie sukauptas ir sumokėtas įmokas:

• kas ketvirtį Federalinei mokesčių tarnybai sukauptų ir sumokėtų pensijų ir sveikatos draudimo, taip pat laikinojo neįgalumo ir motinystės draudimo įmokų apskaičiavimo forma (RSV forma);
• mėnesinė ataskaita Pensijų fondui Informacija apie apdraustus asmenis (forma SZV-M);
• kas ketvirtį į Socialinio draudimo fondą Sukauptų ir sumokėtų draudimo įmokų nuo traumų apskaičiavimas (forma 4-FSS);
• Nuo 2018 m. Pensijų fondas pateikė naują formą (SZV-STAZH). Informacija apie darbuotojų stažą turi būti teikiama Pensijų fondui kartą per metus. Pirmoji naujos formos ataskaita turėjo būti pateikta iki 2018-03-01 už 2017 m. SZV-M ataskaita už 2018 m Patirtis turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai ne vėliau kaip iki 2019-03-01.

2019 m. elektroninės ataskaitos Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamos ne vėliau kaip iki kito ketvirčio antrojo mėnesio 20 dienos, popierinės – ne vėliau kaip iki kito ketvirčio antrojo mėnesio 15 dienos. Jei dirba daugiau nei 25 darbuotojai, ataskaita turi būti pateikta tik elektroniniu būdu.

Individualių verslininkų draudimo įmokų mokėjimas už darbuotojus 2019 m

Prisiminkime, kad nuo 2017 m. sausio 1 d. draudimo įmokų mokesčių administravimo funkcijos priskirtos Federalinei mokesčių tarnybai. Atsižvelgiant į tai, keisis draudimo įmokų, susijusių su laikinąja negalia ir motinyste, mokėjimo kontrolės tvarka.

Mokesčių inspekcijai nuo 2017 m.

• kontroliuoti draudimo įmokų mokėjimą pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas;
• išieškoti draudimo įmokų skolą, įskaitant susidariusias iki 2017 m. sausio 1 d.;
• priimti draudimo įmokų apskaičiavimus už ataskaitinį laikotarpį nuo 2017 m. I ketvirčio.

2017 metais Socialinio draudimo fondas lieka atsakingas už įmokas dėl laikinojo neįgalumo ir su motinyste:

• priimti 2010–2016 m. draudimo įmokų skaičiavimus.
• vykdyti draudimo įmokų kontrolės priemones 2010-2016 m.
• priimti sprendimą dėl permokėtų (surinktų) draudimo įmokų grąžinimo už 2010-2016 m.
• atlieka nedarbingumo ir motinystės išlaidų bei socialinio draudimo išlaidų kompensavimo patikrinimą.

Įmokas už sužalojimus ir toliau administruoja Socialinio draudimo fondas.

Draudimo įmokų mokėjimo terminai 2019 metais išliks tokie patys kaip ir ankstesniais metais – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, už kurį jos buvo sukauptos, 15 dienos. Tačiau įmokos 2019 metais turi būti pervestos į mokesčių inspekciją, o ne į Pensijų fondą ar Socialinio draudimo fondą.

2019 m. individualūs verslininkai Federalinei mokesčių tarnybai turi pateikti sumokėtų įmokų ataskaitas.

Draudimo įmokų ataskaitos 2019 m

2019 metais ir toliau galios nauja ataskaita Federalinei mokesčių tarnybai – vieningas draudimo įmokų apskaičiavimas. Primename, kad ši ataskaita pakeitė šias ataskaitas: 4-FSS, RSV-1, RSV-2 ir RV-3. Draudimo įmokų apskaičiavimo forma patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 10 d. įsakymu N ММВ-7-11/551@.

Draudimo įmokų apskaičiavimą verslininkai darbdaviai privalo pateikti per šiuos terminus:

• už 2018 metų I ketvirtį iki 2018-05-03.
• už pirmąjį 2018 m. pusmetį iki 2018 m. liepos 30 d.
• už 2018 metų 9 mėnesius iki 2018-10-30.
• už 2018 metus iki 2019 metų sausio 30 d

Ataskaitų pateikimo terminai 2019 m nesikeik. Ataskaita turi būti pateikta iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​pabaigos: 2019-04-30; 2019-07-31; 2019-10-30; 2020-01-30.

Šiuo metu rengiama nauja draudimo įmokų apskaičiavimo forma, kurią, tikėtina, reikės pateikti už 2019 m. Naujoje formoje, kaip įprasta, bus atsižvelgta į teisės aktų pakeitimus. Tačiau kol jis nebus paskelbtas, išvardijame galimus pakeitimus:

• 3 skyriuje, kuris atsakingas už suasmenintus duomenis apie apdraustus asmenis, atsiras naujas atributas „Koregavimo tipas“, toks pat kaip ir SZV-M ataskaitoje - pirminis/keičiamas/atšaukiamas;
• 1 skirsnio 2 priede gali atsirasti stulpelis „Mokėtojo tarifo kodas“;
• 2 skirsnyje „Draudimo įmokų už privalomąjį socialinį draudimą dydžių apskaičiavimas laikinojo nedarbingumo atveju ir dėl motinystės“ 051–054 stulpeliai bus išbraukti, tačiau bus pridėti du nauji laukeliai: 001 „Mokėtojo tarifo kodas“ ir 015 „Asmenų, nuo kurių įmokų skaičiuojamos draudimo įmokos, skaičius“.

SZV-M ataskaita ir toliau teikiama 2019 m. 2019 metais SZV-M turi būti pateiktas Pensijų fondui iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos.

Nauja ataskaita Informacija apie apdraustųjų asmenų stažą teikiama, pradedant 2017 m., kasmet iki kitų ataskaitinių metų kovo 1 d. Pirma ataskaita formoje SZV-STAZH turi būti išlaikytas iki 2018-03-01.

4-FSS forma 2019 m. bus pateikta FSS per tą patį laikotarpį, kaip ir 2018 m. Šią formą sudaro 2016 m. galiojusios 4-FSS formos 2 skirsnis. Ją taip pat reikia pateikti Socialinio draudimo fondo teritoriniams skyriams.

Priminsime apie 4-FSS pateikimo terminą 2019 m.:

• popieriuje ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos;
• elektroninio dokumento forma ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos.

Individualiems verslininkams, kurie nesamdo samdomų darbuotojų, nereikia teikti draudimo įmokų ataskaitų Federalinei mokesčių tarnybai, Pensijų fondui ar Socialinio draudimo fondui 2019 m.

Įmokų į socialinio draudimo fondą mokėjimas

Individualių verslininkų darbuotojų draudimo įmokos 2019 metais Sodrai skirstomos į 2 rūšis:

1. Nuo nelaimingų atsitikimų darbe (ir nuo profesinių ligų).
2. Esant laikinajai negaliai (ir dėl motinystės).

Draudimo įmokų dydis laikinojo neįgalumo atveju yra 2,9% darbo užmokesčio. Įnašo dydis gali skirtis priklausomai nuo lengvatinio tarifo.

Draudimo įmokų už nelaimingus atsitikimus darbe dydis – nuo ​​0,2 iki 8,5 proc. Tai priklauso nuo profesinės rizikos klasės, kuriai priklauso darbuotojo veiklos rūšis.

2019 metais išliko nepakitęs draudimo įmokų į socialinio draudimo fondą pervedimo biudžeto klasifikatoriaus kodas:

• KBK 393 102 02090 07 1000 160 (laikino negalios atveju);
• KBK 393 102 02050 07 1000 160 (nuo gamybinių avarijų).

Likusias detales galima rasti Socialinio draudimo fondo teritoriniame skyriuje.

Nuo 2015 m. sausio 1 d. (ši taisyklė taip pat galioja už 2019 metus), pervedant draudimo įmokas į Sodrai, nurodoma mokėtina suma rubliais ir kapeikomis.

Individualus verslininkas kas ketvirtį teikia ataskaitas Socialinio draudimo fondui „Sukauptų ir sumokėtų draudimo įmokų apskaičiavimas (pagal 4-FSS formą).

2019 m. elektroninė atskaitomybė Socialinio draudimo fondui pateikiama ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos. Ant popieriaus – ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos.

Darbdaviai, kurių vidutinis darbuotojų skaičius 2019 m. viršijo 25 žmones, ataskaitas teikia tik elektronine forma (su sustiprintu UKEP kvalifikuotu elektroniniu parašu).

Draudimo įmokų tarifų lentelė 2019 m

Belieka pridurti, kad šiuo metu rengiamas įstatymo projektas, kuriuo būtų palikti galiojantys draudimo įmokų tarifai laikotarpiui iki 2020 m. imtinai. Įstatymo projektu siekiama užtikrinti nepakitusias draudimo įmokų mokėjimo į valstybės nebiudžetinius fondus sąlygas 2015–2020 m., vadovaujantis Rusijos Federacijos prezidento pranešimu ir Rusijos Federacijos pirmininko nurodymais. Rusijos Federacijos Vyriausybei.

LENGVINIŲ DRAUDIMO TAIKYMO PAKEITIMAI 2019 m.

Deja, Rusijos Federacijos Vyriausybės pažadas išlaikyti lengvatinius supaprastintos mokesčių sistemos tarifus iki 2020 m., 2019 m. Pagal 2018 m. rugpjūčio 3 d. Federalinį įstatymą Nr. 303-FZ, tik socialiai orientuotoms ne pelno ir labdaros organizacijoms, kurios naudojasi supaprastinta mokesčių sistema, tarifo norma išlieka 20%.

Individualiems verslininkams ir organizacijoms, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, 2019 metais tarifas bus 30 proc. Tarifas bus padidintas laikantis šių ribų:

• vietoj 20 % pensijų draudimui reikės mokėti 22 %;
• sveikatos draudimui tarifas bus 5,1%, o ne 0%;
• laikinosios negalios ir motinystės draudimui tarifas didės nuo 0 iki 2,9 proc.

Draudimo įmokų baudos 2019 m

2019 metais baudos už įmokų mokėjimo pažeidimus bus skaičiuojamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą pagal šias taisykles:

• už draudimo įmokų paskaičiavimų pateikimo termino pažeidimą bauda bus 5 procentai nuo nesumokėtos sumos už kiekvieną mėnesį, bet ne daugiau kaip 30 procentų šios sumos;
• minimali bauda bus 1000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis);
• už kiekvieną nepateiktą dokumentą apie įnašus bus skirta 200 rublių bauda (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnis);
• už tyčinį įmokų bazės neįvertinimą bauda bus 40% nuo per mažai sumokėtos įmokos sumos.

Medžiaga redaguota pagal Rusijos Federacijos teisės aktų pakeitimus, galiojančius 2018 m. lapkričio 21 d.

Tai taip pat gali būti naudinga:

Ar informacija naudinga? Pasakykite savo draugams ir kolegoms

Mieli skaitytojai! Svetainės medžiaga skirta tipiniams mokesčių ir teisinių problemų sprendimo būdams, tačiau kiekvienas atvejis yra unikalus.

Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręsti savo problemą, susisiekite su internetine konsultanto forma. Tai greita ir nemokama! Taip pat galite pasikonsultuoti telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburgas - 78124673429. Regionai - 78003502369 tel. 257

Darbdavys privalo mokėti už darbuotoją draudimo įmokas į nebiudžetines lėšas. Tai leidžia darbuotojams mokėti nedarbingumo atostogas, motinystės atostogas ir skaičiuoti pensijas.

Kirilas Kopylovas, SOCIUM-BALANCE LLC finansų vadovas

Bet kuris darbdavys, nesvarbu, ar tai būtų organizacija, individualus verslininkas ar asmuo, neturintis verslininko statuso, pagal įstatymą privalo ne tik mokėti darbuotojui atlyginimą, bet ir pervesti už jį draudimo įmokas - privalomas įmokas į nebiudžetinius fondus. . Tai leidžia atlikti mokėjimus įvykus draudžiamajam įvykiui, pvz.: apmokėti darbuotojo nedarbingumo atostogas, kaupti jam pensiją sulaukus pensinio amžiaus.

Draudimo įmokos nėra įtrauktos į Rusijos mokesčių sistemą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 13-15 straipsniai). Jie turi savo teisinę bazę.

Santykius, susijusius su draudimo įmokų pensijų fondui, FFOMS, socialinio draudimo fondui apskaičiavimu ir mokėjimu, kontrole ir patraukimu baudžiamojon atsakomybėn už įstatymų pažeidimus reglamentuoja 2009 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 212-FZ (įstatymas Nr. 212-). FZ).

Draudimo įmokų nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų apskaičiavimą ir mokėjimą reglamentuoja 1998 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 125-FZ (Įstatymas Nr. 125-FZ).

4 rūšių draudimo įmokos

1. Privalomojo pensijų draudimo įmokos (privalomojo pensijų draudimo įmokos). Mokama Rusijos Federacijos pensijų fondui (PFR);

2. Draudimo įmokos privalomam sveikatos draudimui (privalomojo sveikatos draudimo įmokos). Mokama Federaliniam privalomojo sveikatos draudimo fondui (FFOMS);

3. Privalomojo socialinio draudimo įmokos laikinos negalios atveju ir dėl motinystės (įmokos VNiM). Mokama į socialinio draudimo fondą (SIF);

4. Įmokos į Socialinio draudimo fondą nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų draudimui (NS draudimas). Sumokėta į socialinio draudimo fondą.

Kaip apskaičiuojamos ir apskaičiuojamos draudimo įmokos?

Draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas yra įmokų asmeniui suma, kuri yra apmokestinama draudimo įmokomis, ir nustatoma kiekvienam darbuotojui atskirai kaupimo principu nuo metų pradžios (Įstatymo Nr. 212-8 str. 3 d. FZ).

Draudimo įmokos skaičiuojamos nuo išmokų, išduotų kiekvieno kalendorinio mėnesio pabaigoje. Darbdavys privalo pervesti įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondo, Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo ir Federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžetus kas mėnesį ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, 15 dienos. už kuriuos kaupiamos įmokos.

Privalomojo pensijų draudimo (pensijų draudimo) įmokos 2016 metais skaičiuojamos mažesniu tarifu nuo to momento, kai nuo metų pradžios kaupimo principu išmokėtos sumos viršija 796 tūkst.

Įmokoms į VNIM (laikinos negalios atveju ir dėl motinystės) maksimali bazė 2016 m. yra 718 tūkstančių rublių, tai yra, įmokos nekaupiamos už didesnę sumą.

Įmokoms į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą nuo 2015-01-01 panaikintas didžiausias bazinis dydis.

Draudimo įmokų tarifai

Draudimo įmokoms apskaičiuoti, priklausomai nuo bazės dydžio, nustatomi šie tarifai (Įstatymo Nr. 212-FZ 1.1 dalis, 58.2 str.):

Draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų draudimo įkainiai nustatomi 125-FZ įstatyme, atsižvelgiant į profesinės rizikos klases.

Socialinio draudimo įmokos yra privalomos įmokos. Tai yra, pagrindinė darbdavio, kaip draudiko, pareiga yra laiku ir visiškai sumokėti (Įstatymo Nr. 165-FZ 2 straipsnis, 2 punktas, 12 straipsnis, Įstatymo Nr. 212-FZ 1 dalis, 18 straipsnis).

Taigi darbdavys, be atlygio darbuotojui, moka draudimo įmokas į nebiudžetinius fondus iki 30% darbuotojo darbo užmokesčio ir nustatyto dydžio įmokas NS draudimui.

Draudimo įmokų apskaičiavimo, kai viršijama bazinė riba, pavyzdys

Tarkime, kad darbuotojo atlyginimas yra 70 000 rublių per mėnesį. Draudimo įmokos tarifas yra 30,2%, įskaitant Pensijų fondą - 22%, Socialinio draudimo fondą - 2,9%, Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą - 5,1%, Socialinio draudimo fondą - asmens draudimą - 0,2% (I profesinės rizikos klasė).

Paskaičiuokime 12 mėnesių:

1 mėnuo

Bendras atlyginimas: 70 000 rublių.

2 mėnesiai

Suminis atlyginimas: 140 000 rublių.

Mėnesio draudimo įmokos: 70 000 rublių x (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%) = 21 140 rublių.

11 mėnesių

Atlyginimas kaupimo principu yra 770 000 rublių.

Lapkričio mėnesį buvo pasiektas maksimalus FSS bazės dydis: 770 000 > 718 000, todėl draudimo įmokos, viršijančios 52 000 rublių, bus skaičiuojamos atsižvelgiant į regresą pagal FSS:

Draudimo įmokos per mėnesį: 18 000 x (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%) + 52 000 x (22% + 0% + 5,1% + 0,2%) = 5 436 + 14 196 = 19 632 rubliai.

12 mėnesių

Atlyginimas kaupimo principu yra 840 000 rublių.

Gruodį buvo pasiektas maksimalus bazinis Pensijų fondo dydis: 840 000 > 796 000, todėl draudimo įmokos, viršijančios 44 000 rublių, bus skaičiuojamos atsižvelgiant į Pensijų fondo regresą. Tuo pat metu socialinio draudimo fondo regresija taip pat išlieka:

Draudimo įmokos per mėnesį: 26 000 x (22% + 0% + 5,1% + 0,2%) + 44 000 x (10% + 0% + 5,1% + 0,2%) = 7 098 + 6 732 = 13 830 rublių.

Taigi per metus bendra draudimo įmokų suma bus: 21 140 x 10 + 19 632 + 13 830 = 244 862 rubliai.

Be to, jei nebūtų regreso, bendra draudimo įmokų suma būtų: 21 140 x 12 = 253 680 rublių.

Sutaupysite 253 680 - 244 862 = 8 818 rublių arba 3,5%.

Praėjo metai, kai draudimo įmokų mokėjimo kontrolė vėl buvo perduota Federalinei mokesčių tarnybai. Pareigūnų teigimu, mokesčių inspekcijų vykdomas įmokų administravimas daug geriau atsiliepia jų surinkimui. Socialinio draudimo fondui liko tik įmokų rinkimas darbuotojų traumų ir profesinių ligų atveju. Kaip apskaičiuoti ir sumokėti draudimo įmokas 2018 metais – papasakosime apie visus pokyčius ir paskutines naujienas šia tema.

Kiek individualūs verslininkai turėtų mokėti už save?

Pirma, apie įmokas, kurias 2018 metais turi sumokėti kiekvienas verslininkas, net jei jis nevykdo realios veiklos ar neturi iš verslo pajamų. Šių sumų apskaičiavimo formulė, palyginti su ankstesniais metais, pasikeitė. Dabar įmokos nebepririšamos prie minimalaus atlyginimo, o tai rodo spartų ir reikšmingą augimą – nuo ​​7500 rublių 2017 metų pradžioje iki 9485 rublių 2018 metų pradžioje.

Numatoma, kad minimali alga bus lygi minimaliam pragyvenimo lygiui. Jei atsižvelgsime į tai, kad ši suma yra 11 163 rubliai, tai ankstesnis draudimo įmokų dydžio susiejimas su minimaliu atlyginimu būtų smarkiai padidinęs išmokas individualiems verslininkams už save. Siekdama to išvengti, Vyriausybė nusprendė 2018 metams nustatyti fiksuotą draudimo įmokų dydį.

2017 m. lapkričio 27 d. įstatymu Nr. 335-FZ buvo pakeistos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio nuostatos, nustatančios fiksuoto dydžio draudimo įmokas individualiems verslininkams už 2018 m.

• dėl privalomojo pensijų draudimo - 26 545 rubliai;
• dėl privalomojo sveikatos draudimo - 5 840 rublių.

Taigi kiekvienas verslininkas turės susimokėti bent 2018 m 32 385 rubliai, o tai, palyginti su praėjusiais metais, reiškia 4 395 rublių padidėjimą. Jei verslininkas nebuvo registruotas šiomis pareigomis visus metus, atitinkamai perskaičiuojama metinė suma.

Papildomos įmokos apskaičiavimo taisyklė už pajamas, viršijančias 300 000 rublių per metus, nepasikeitė: pensijų draudimui, kaip ir anksčiau, imamas 1 proc. Taip pat ir toliau galioja įmokų, kurias verslininkas gali sumokėti savo pensijų draudimui, sumos limitas. Didžiausios įmokos į pensijų fondą 2018 m. individualiems verslininkams yra 212 360 rublių: remiantis 8 * 26 545 * 12 mėnesių * 26%. Individualūs verslininkai įmokas socialiniam draudimui moka savo noru.

Lentelėje pateikiami verslininko privalomi mokėjimai 2018 metais, apskaičiuoti pagal naująjį įstatymą

Iš dalies pasikeitė individualaus verslininko įmokų mokėjimo terminai: fiksuota 32 385 rublių suma turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki 2018 m. gruodžio 31 d., o papildomas 1% įnašas dabar gali būti mokamas vėliau - iki 2019 m. liepos 1 d., o ne iki balandžio 1 d., kaip ir anksčiau.

IP Sergienko A.M. gavo 1,3 mln. rublių pajamų, 2018 m.Papildoma pensijų draudimo įmoka bus ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rublių. Tai yra, iš viso IP Sergienko A.M. turi atsiskaityti su tokiomis pajamomis 42 385 rublius. Tuo pačiu metu fiksuota 32 385 rublių suma turi būti pervesta ne vėliau kaip 12-31-18, o 10 000 rublių galima sumokėti tiek 2018 m., tiek iki 07-01-19.

Mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo patogumui rekomenduojame atsidaryti einamąją sąskaitą. Be to, dabar daugelis bankų siūlo palankias sąlygas atsidaryti ir išlaikyti einamąją sąskaitą.

Kiek turi mokėti įmokų mokėtojai už darbuotojus?

Pagal naująjį Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrių, draudimo įmokų mokėtojai (išskyrus individualius verslininkus, neturinčius darbuotojų, notarus, privačia praktika besiverčiančius advokatus) taip pat yra asmenys, mokantys ir kitą atlyginimą fiziniams asmenims. Į šią kategoriją įeina:

• darbdaviai pagal darbo sutartis;
• klientai pagal civilines sutartis;
• paprasti asmenys, neįsiregistravę kaip individualūs verslininkai.

Mokėtojai įmokas moka savo lėšomis ir jų neatskaito iš mokėjimų fiziniam asmeniui. Draudimo įmokų tarifai 2018 metais išliko tokio paties lygio ir paprastai sudaro 30% išmokų darbuotojams. Be to, yra keletas mokėtojų kategorijų, kuriems draudimo įmokos tarifas 2018 m. Kad galėtų atlikti atskaitymus taikant šiuos lengvatinius tarifus, mokėtojas turi laikytis privalomų Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsnio sąlygų.

2017 m. lapkričio 15 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 1378 nustatyta maksimali draudimo įmokų apskaičiavimo bazė 2018 m.

• pensijų draudimas - 1 021 000 rublių;
• už privalomąjį socialinį draudimą - 815 000 rublių.

Mokėtojas, gavęs šias išmokas (atskirai kiekvienam darbuotojui), moka įmokas. Jei mokėtojas įtrauktas į lengvatinę kategoriją, tada pasiekus maksimalią bazę darbuotojo pensijų ir socialinio draudimo įmokos nemokamos. Kalbant apie įmokas už sveikatos draudimą, jų tarifas nesikeičia pasiekus maksimalią bazę.

Draudimo įmokų tarifai 2018 m., nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse(bendrųjų ir sumažintų tarifų lentelė)

Papildomai mokama įmoka į Socialinio draudimo fondą nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomajam draudimui (nuo 0,2 proc. iki 8,5 proc.). Įmokų už darbuotojus pervedimo terminas nepasikeitė: ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 3 punktas).

Naujos ataskaitos apie įnašus

Nors nuo 2017 metų visos įmokų mokėjimo stebėjimo funkcijos (išskyrus įmokas už traumas) perduotos Federalinei mokesčių tarnybai, liko ataskaitų, kurias būtina pateikti fondams.

IN Pensijų fondas:

• kas mėnesį – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos (anksčiau buvo iki 10 d.);
• kartą per metus personalizuota apskaitos informacija (SZV-Experience) – ne vėliau kaip iki 2019 m. kovo 1 d. už 2018 m.

IN Socialinio draudimo fondas:

• atnaujinta forma, terminai yra tie patys - ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos (popieriuje) ir ne vėliau kaip iki 25 dienos elektroninėms ataskaitoms teikti (jei darbuotojų skaičius didesnis nei 25 žmonės).

IN mokesčių inspekcija nuomai, kuri apjungė informaciją, kuri anksčiau buvo įtraukta į RSV ir 4-FSS formas. Vienkartinis įmokų apskaičiavimas turi būti pateiktas ne vėliau kaip 30 dieną po ataskaitinio laikotarpio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 punktas).

Kaip apskaičiuoti papildomą 1 proc.

Dėl supaprastinta mokesčių sistema- tai visos pajamos, gautos per metus ( Pajamų ir išlaidų apskaitos knygos I skyriaus 4 skiltis). Į išlaidas neatsižvelgiama, net jei taikote supaprastintą mokesčių sistemą pajamoms atėmus išlaidas.

Dėl UTII yra bendros apskaičiuotos pajamos per metus ( kiekvieno ketvirčio UTII deklaracijos 2 skilties 100 eilutėje nurodytų verčių suma).

Dėl patentų sistema- tai patente nurodytos galimai gautinos pajamos ( 010 eilutė). Jei patentas išduodamas trumpesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui, pajamas reikia padalyti iš 12 ir padauginti iš mėnesių, kuriems buvo išduotas patentas, skaičiaus ( 020 eilutė).

Jei derinate kelis mokesčių režimus, pajamos iš kiekvieno iš jų yra sumuojamos.

Individualaus verslininko draudimo įmokos trumpiau nei metus

Jei 2018 m. įsiregistravote kaip individualus verslininkas arba nutraukėte veiklą, įmokas turite mokėti ne už visus metus, o nuo įregistravimo dienos arba iki veiklos nutraukimo dienos.

Pavyzdys. Jei Ivanas kaip individualus verslininkas užsiregistravo kovo 1 d., tada jam reikia mokėti draudimo įmokas tik nuo kovo 1 d. iki gruodžio 31 d. - 26 987,50 RUB.

Tikslią įmokų sumą už nepilnus metus galima apskaičiuoti naudojantis mūsų svetainėje esančia draudimo įmokų skaičiuokle.

Draudimo įmokų mokėjimo terminai

Pastovioji įmokų dalis turi būti sumokėta iki Gruodžio 31 d metų, papildomai 1 % – iki liepos 1 d kitais metais.

Įmokas savo nuožiūra galite sumokėti keliais mokėjimais ( pavyzdžiui, kas mėnesį arba kas ketvirtį) arba kartą per metus. Svarbiausia, kad visa suma būtų sumokėta laiku.

Jei nustojote veikti kaip individualus verslininkas, mokesčius turite sumokėti per 15 kalendorinių dienų nuo veiklos nutraukimo dienos.

Kaip mokėti draudimo įmokas individualiems verslininkams

Įmokos pervedamos į mokesčių inspekciją individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje. Įmokas galima sumokėti iš individualaus verslininko einamosios sąskaitos, iš asmeninės kortelės mokesčių inspekcijos svetainėje arba grynaisiais, naudojant „Sberbank“ kvitą.

Dėmesio! Mokėti draudimo įmokas internetu galite tik iš asmeninės kortelės ar sąskaitos.

Kaip užpildyti mokėjimo pavedimą dėl įmokų mokėjimo

1. Mokėtojo statusas – 09
2. Pavarų dėžė - 0
3. Jūsų duomenys: Vardas ir pavardė (IP) //Gyvenamosios vietos adresas//
4. Mokesčių duomenys
5. KBK kodas
6. OKTMO kodas
7. Mokėjimo pagrindas – TP
8. Mokestinis laikotarpis - 2018-00-00 GD
9. Mokėjimo nurodymas: 5
10. Kodas – 0
11. 108, 109 laukeliai – 0, 110 laukeliai – nepildyti
12. Mokėjimo paskirtis

1. Lauke Mokėtojo būsena įveskite 09 – individualus verslininkas.
2. Kontrolinio taško laukelyje įveskite 0.
3. Laukelyje Mokėtojas nurodykite savo vardą ir pavardę (IP) //Gyvenamosios vietos adresą//.
4. Lauke Gavėjas įveskite mokesčių inspekcijos duomenis.
5. 104 laukelyje įveskite kodą KBK.
6. 105 laukelyje įveskite OKTMO kodą ( savivaldybės kodas) savo adresu.
7. Lauke Mokėjimo pagrindas nurodykite TP – mokėjimai už einamuosius metus.
8. Lauke Mokestinis laikotarpis įveskite GD.00.2018 ( sumokėti mokesčius už 2018 m) arba GD.00.2017 ( sumokėti mokesčius už 2017 m).
9. Lauke Mokėjimo seka įveskite 5.
10. Lauke Kodas įveskite 0.
11. 108–109 laukuose įveskite 0. 110 laukas tuščias.
12. Nurodykite mokėjimo paskirtį:
    • Draudimo įmokos už privalomą pensijų draudimą nuo pajamų neviršija 300 tūkstančių rublių. ( už fiksuotą įmokos sumą),
    • Draudimo įmokos už privalomąjį pensijų draudimą, kai pajamos viršija 300 tūkstančių rublių. ( už papildomą 1  proc.),
    • Draudimo įmokos už privalomąjį sveikatos draudimą.

KBC už individualių verslininkų draudimo įmokų mokėjimą

KBC įmokoms mokėti nuo 2017 m.

• į pensijų fondą - 18210202140061110160 ( įskaitant fiksuotą dalį ir papildomą 1 proc.),
• FFOMS - 18210202103081013160.

KBC įmokoms mokėti iki 2017 m.

• Rusijos Federacijos pensijų fondo pastovioji dalis yra 18210202140061100160,
• Pensijų fonde papildomas 1% - 18210202140061200160,
• FFOMS - 18210202103081011160.

Kaip sumažinti mokestį pagal supaprastintą individualių verslininkų draudimo įmokų mokesčių sistemą

Avansinius mokėjimus ir mokesčius pagal supaprastintą mokesčių sistemą galima sumažinti sumokėtomis draudimo įmokomis. Norėdami tai padaryti, įmokas reikia sumokėti iki ketvirčio, ​​už kurį skaičiuojamas mokestis, pabaigos.

Pavyzdys. I ketvirčio avansinis mokėjimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą gali būti sumažintas nuo sausio 1 iki kovo 31 dienos sumokėtomis draudimo įmokomis.

Individualių verslininkų draudimo įmokų ataskaitos

Jeigu verslininkas neturi darbuotojų, tai ir ataskaitų teikti nereikia.

Atsakomybė už įmokų nemokėjimą

Nesumokėjus draudimo įmokų, mokesčių inspekcija gali taikyti maždaug 10% metines baudas ( 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos už kiekvieną uždelstą dieną), ir nurašyti skolos sumą nuo einamosios sąskaitos.