Zur Erstellung eines Berichts über UTII (der vierteljährlicher Natur ist und einen Steuerzeitraum abdeckt, der einem Viertel entspricht) ab dem 4. Quartal 2018 ein Formular, das mit der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 26. Juni 2018 Nr. ММВ-7 genehmigt wurde -3/414@ wird verwendet. Was es von der vorherigen Form (Bundessteuerverordnung Nr. ММВ-7-3/353@ vom 04.07.2014) unterscheidet, ist die Möglichkeit für Einzelunternehmer, die Anwendung des Abzugs auf Registrierkassen abzubilden, und zwar auf die neuen:

• Zeile 040 „Höhe der Ausgaben für den Kauf von Registrierkassen, Reduzierung des UTII-Betrags“ in Abschnitt 3.
• Abschnitt 4 „Berechnung der Höhe der Ausgaben für den Kauf von Registrierkassen, wodurch sich die Höhe der einheitlichen Steuer auf kalkulatorische Einkünfte für den Steuerzeitraum verringert.“ Es wird für jedes Kassenexemplar, für das Sie einen Abzug vornehmen möchten (bei mehreren Kassen), separat ausgefüllt.

Lesen Sie in diesem Artikel mehr über den Erhalt eines Abzugs an Registrierkassen.

Das Erklärungsformular können Sie unten herunterladen.

Wie jeder andere Steuerbericht spiegelt die UTII-Erklärung den Prozess der Berechnung des Steuerbetrags wider, der an den Haushalt abgeführt werden soll. Neben der Titelseite und Abschnitt 1, der die Ergebnisse der Berechnungen (aufgeschlüsselt nach OKTMO-Codes) enthält, enthält es drei weitere Abschnitte:

Es (dividiert durch OKTMO) berechnet das Volumen der Steuerbemessungsgrundlage, bestimmt durch:

• Art der Tätigkeit (und dementsprechend die grundlegende Rentabilität);
• der Wert der aktuellen Koeffizienten (Deflator und regional);
• monatliche Werte eines physischen Indikators, der einer bestimmten Art von Aktivität entspricht.

Die neuesten Zahlen können durch einen Koeffizienten angepasst werden, der die Anzahl der Aktivitätstage in einem unvollständigen Monat berücksichtigt. Die monatlichen Werte der Steuerbemessungsgrundlage werden summiert und mit dem in der Region geltenden Steuersatz multipliziert.

Darin wird der in Abschnitt 2 berechnete Steuerbetrag um sogenannte Abzüge gekürzt, inkl. auf der:

• Während des Quartals tatsächlich geleistete Zahlungen für Versicherungsprämien, Krankenurlaub und freiwillige Versicherungen zugunsten von Arbeitnehmern, die die in Abschnitt 1 genannte Tätigkeit ausüben (bei Arbeitgebern darf ein solcher Abzug 50 % des aufgelaufenen Steuerbetrags nicht überschreiten);
• Kosten für den Kauf einer Registrierkasse (innerhalb von 18.000 Rubel für jedes Gerät).

Das heißt, hier wird der endgültige Wert der zur Zahlung vorgesehenen UTII gebildet.

In diesem neuen Abschnitt beschreiben Unternehmer ihre Abzüge an Registrierkassen und geben an:

• Informationen zur Registrierkasse: Seriennummer, Registrierungsnummer beim Bundessteueramt, Datum der Registrierung der Registrierkasse beim Finanzamt;
• die Höhe der Kosten für den Kauf. Wenn die Registrierkasse mehr als 18.000 Rubel kostet, müssen Sie genau diesen Betrag angeben.

Ein wichtiges Merkmal des UTII-Berichts ist die Notwendigkeit, ihn vorzubereiten, bis der Steuerzahler abgemeldet wird. Aus diesem Grund entstehen darin Rückstellungen auch dann, wenn tatsächlich keine Aktivitäten durchgeführt werden. In einer solchen Situation wäre es ein Fehler, Steuererklärungen nicht einzureichen und die darin aufgelaufenen Beträge nicht zu zahlen.

Ein Beispiel für das Ausfüllen des UTII-Berichts für das 1. Quartal 2019, der auf dem neuen Formular erstellt wurde, finden Sie unten.

Sie können detaillierte Kommentare und Videoanweisungen zum Erstellen einer neuen UTII-Erklärung sehen.

Auch wenn dem Steuerzahler möglicherweise keine Ausgaben entstehen, die die Nutzung einer neuen Abzugsart ermöglichen würden, muss für die Meldung ein neues Formular verwendet werden, da durch dessen Einführung die Möglichkeit der Verwendung eines veralteten Formulars ausgeschlossen ist.

Vergessen Sie bei der Eingabe von Daten in Abschnitt 2 nicht, dass der Wert des Deflatorkoeffizienten für UTII im Jahr 2019 auf 1,915 erhöht wurde (Beschluss des Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung Russlands vom 30. Oktober 2018 Nr. 595).

Wir haben erklärt, wie die Koeffizienten K1 und K2 angewendet werden.

Sie können eine beliebige Serviermethode wählen:

• Papier, in dem der Bericht persönlich (oder durch einen Vertreter) beim Bundessteueramt eingereicht oder per Post dorthin geschickt wird;
• elektronisch.

Die Erklärung wird spätestens am 20. des auf das nächste Quartal folgenden Monats abgegeben, wobei sich die Frist verschiebt, wenn sie auf ein Wochenende fällt (Artikel 346.32 Absatz 3, Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). . Für den Bericht zum 1. Quartal 2019 ist dieses Datum der 22.04.2019. Und Sie haben bis zum 25. April 2019 Zeit, die Steuer bei Ihrer Steuererklärung zu zahlen.

Die UTII-Erklärung wird auf einem Formular erstellt, das aufgrund von Änderungen in der Steuergesetzgebung jährlich aktualisiert wird. Die nächste Aktualisierung (im Zusammenhang mit der Einführung eines Abzugs für Einzelunternehmer für die Kosten für den Kauf von Online-Kassen) erfolgte mit der Berichterstattung für das 4. Quartal 2018. Auf diesem Formular müssen Sie Ihre Meldung für das 1. Quartal 2019 abgeben. Das in Abschnitt 2 der Erklärung dargestellte Steuerberechnungsverfahren hat keine grundlegenden Änderungen erfahren.

Die Zahler der Einheitssteuer auf unterstelltes Einkommen melden ihre Aktivitäten vierteljährlich, daher gibt es für sie kein Konzept für eine jährliche Erklärung. In diesem Artikel werden wir herausfinden, in welcher Form die UTII-Erklärung 2017 eingereicht wird und wie sie ausgefüllt wird.

Die UTII-Erklärung für das 4. Quartal 2016 muss bis spätestens 20. Januar 2017 eingereicht werden. Die Form dieser Berichterstattung wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 4. Juli 2014 N ММВ-7-3/353@ genehmigt.

Bitte beachten: UTII-Erklärung für das 1. Quartal 2017, d.h. im Zeitraum vom 1. April bis 20. April 2017 und darüber hinaus erfolgt die Einreichung über das neue Formular, das Sie unten finden.

Die UTII-Erklärung für das 4. Quartal 2016 unterscheidet sich nicht wesentlich von der neuen, die nach Ende des 1. Quartals 2017 in Kraft treten wird, sodass sie künftig als Muster verwendet werden kann.

Das Titelblatt der Erklärung wird bis auf das untere rechte Feld vom Steuerpflichtigen ausgefüllt. Geben Sie oben auf der Seite die TIN und den KPP der Organisation an (Einzelunternehmer - nur TIN).

Geben Sie bei der Abgabe der Erstanmeldung „0--“ in das Feld „Anpassungsnummer“ ein. Wenn später eine aktualisierte Berichterstattung eingereicht wird, geben Sie je nach Anzahl „1--“, „2--“ usw. an.

Der Steuerzeitraum in der Erklärung für jedes Quartal ist unterschiedlich:

• 21 - für das 1. Viertel;
• 22 - für das 2. Viertel;
• 23 - für das 3. Quartal;
• 24 - für das 4. Viertel.

In unserem Fall wird der Code 24 eingegeben. Zusätzlich müssen Sie das Berichtsjahr angeben, auf das sich der Steuerzeitraum bezieht, d. h. 2016.

Achten Sie besonders auf das Feld „am Ort der Registrierung (Code)“. Tatsache ist, dass sich der UTII-Zahler bei der Aufsichtsbehörde am Ort der Tätigkeit meldet und nicht bei der Registrierung eines Einzelunternehmers oder einer GmbH. Der Ort der Tätigkeit und der Ort der Registrierung können zusammenfallen, dann fallen sie in den Zuständigkeitsbereich einer Inspektion. Wenn ein Steuerpflichtiger bei einer Aufsichtsbehörde registriert ist, aber Tätigkeiten im Rahmen der UTII im Hoheitsgebiet eines anderen Bundessteuerdienstes ausübt, ist er bei zwei Steuerbehörden registriert.

Der Registrierungsortcode wird aus der Anlage Nr. 3 zur Ausfüllanleitung ausgewählt, insbesondere:

• 120 - am Wohnort des einzelnen Unternehmers;
• 214 - am Standort der russischen Organisation, wenn diese nicht zu den größten Steuerzahlern gehört;
• 310 - am Geschäftssitz der russischen Organisation;
• 320 - am Sitz des einzelnen Unternehmers.

Abschnitt 1 gibt den Betrag der an den Haushalt zu zahlenden Steuer an, d. h. bereits um Versicherungsprämien für Einzelunternehmer und/oder Arbeitnehmer reduziert. Gleichzeitig verfügt das Formular über Felder zum Ausfüllen verschiedener OKTMO-Codes, wenn Sie Aktivitäten mit UTII an verschiedenen Orten durchführen.

In Abschnitt 2, Zeile 010 ist gemäß Anlage Nr. 5 zum Verfahren zum Ausfüllen von Berichten zu verfassen. Dies ist nicht dasselbe wie der OKVED-Code, zum Beispiel:

• 01 - Haushaltsdienstleistungen;
• 02 – Veterinärdienstleistungen;
• 03 - Reparatur- und Wartungsdienste für Transport usw.

Abschnitt 2 wird für jede Betriebsstätte ausgefüllt. Wenn Sie also mehrere davon haben (z. B. mehrere Einzelhandelsgeschäfte), aber das Finanzamt das gleiche ist, müssen Sie die gleiche Anzahl an Abschnitt 2-Blättern ausfüllen.

Bitte beachten Sie: Bei der Durchführung von Tätigkeiten zu UTII an Orten, die zu verschiedenen Steueraufsichtsbehörden gehören, müssen die Erklärungen selbst unterschiedlich sein.

Geben Sie anschließend in Abschnitt 2 Daten zur Berechnung der Zahlung nach der Formel DB * FP * K1 * K2 ein, d.h. Es ist notwendig, den physischen Indikator, die Koeffizienten und den regionalen Steuersatz anzugeben, der im Vergleich zum Standardsatz von 15 % gesenkt werden kann.

Abschnitt 3 gibt die berechneten Steuerzahlungen und Versicherungsprämien an, die für Arbeitnehmer und/oder Einzelunternehmer für sich selbst gezahlt wurden. Basierend auf diesen Informationen wird die Zahlung für die Zahlung an den Haushalt berechnet.

Lassen Sie uns anhand eines Beispiels zeigen, wie eine UTII-Erklärung für einen einzelnen Unternehmer ausgefüllt wird. Wenn ein Unternehmer alleine arbeitet, hat er das Recht, die für das vierte Quartal berechnete Steuer um den gesamten Betrag der im gleichen Zeitraum für ihn selbst gezahlten Beiträge zu kürzen.

Der Einzelunternehmer Sergey Ivanovich Kotov bietet Frachttransportdienstleistungen in der Stadt Mytischtschi in der Region Moskau an. Der Hauptcode von OKVED ist 49.41 (Tätigkeiten des Straßengüterverkehrs). Es gibt keine Lohnarbeiter.

Ausgangsdaten:

• FP – Anzahl der in der Aktivität verwendeten Fahrzeuge – 1;
• BD – Grundrentabilität für diese Art von Aktivität – 6.000;
• K1 für 2016 – 1,798;
• K2 (in Mytischtschi für diese Art von Aktivität) - 1;
• Steuersatz - 15 %;
• Die Höhe der im 4. Quartal 2016 gezahlten festen Versicherungsprämien beträgt 5.788 RUB.

Die Berechnung der UTII-Menge für das 4. Quartal 2016 erfolgt nach der Formel: DB * FP * K1 * K2 * 15 % * 3 Monate. Ersetzen wir unsere Werte, wir erhalten ((6.000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 Rubel, gerundet auf 4855 Rubel. Dies ist der Betrag der berechneten Steuer, den wir um die gezahlten Beiträge reduzieren können. Wir bekommen das 4855 - 5 788