Alle juristischen Personen sind verpflichtet, Buchhaltungsunterlagen zu führen, unabhängig von der Größe des Unternehmens und der Rechtsform. Für kleine Unternehmen lohnt es sich oft nicht, einen festen Buchhalter im Personal zu haben – es gibt einfach keine tägliche Arbeit für ihn. Die optimale Lösung in dieser Situation sind einmalige Buchhaltungsdienstleistungen durch ein spezialisiertes Unternehmen.

Für kleine Unternehmen, die sich für eine vereinfachte Buchhaltungsmethode entschieden haben, ist die Anstellung eines Buchhalters ebenfalls eine zusätzliche Belastung. Und in Ermangelung finanzieller und wirtschaftlicher Aktivität muss jemand immer noch regelmäßige Berichte an die Steuerbehörden einreichen. Und auch hier helfen Ihnen einmalige Buchhaltungsleistungen.

Was ist das?

Durch die Bestellung einmaliger Buchhaltungsdienstleistungen erhalten Sie einen qualifizierten Buchhalter, der nur bei Bedarf mit Ihrem Unternehmen zusammenarbeitet. Gleichzeitig können Sie jedoch sicher sein, dass die Buchhaltung und Berichterstattung in Ihrer Organisation allen Anforderungen der russischen Gesetzgebung vollständig entspricht.

Auf Wunsch übernimmt unser Spezialist für Sie einmalige Buchhaltungsdienstleistungen und entlastet Ihr Unternehmen garantiert von Ansprüchen des Finanzamtes und der Sozialkassen.

Liste der wichtigsten Arten von einmaligen Buchhaltungsdienstleistungen:

Neueinrichtung der Buchhaltung und Steuerbuchhaltung im Zuge einer Unternehmensumstrukturierung oder bei der Gründung einer neuen juristischen Person;

Wiederherstellung eines vernachlässigten Buchhaltungs- und Steuerbuchhaltungssystems: Korrektur von Fehlern, vorübergehenden Auslassungen, Datenkonsolidierung, Wiederherstellung von Primärdokumenten;

Einmalige Buchhaltungsdienstleistungen für Lohnabrechnungen und Lohnsteuern;

Vorbereitung und Übermittlung jährlicher Informationen zur personalisierten Buchhaltung an die Pensionskasse Russlands;

Einmalige Beratungsleistungen zur Buchhaltung und Steuerberechnung.

Was ist der Vorteil?

Der unbestrittene Vorteil einmaliger Buchhaltungsdienstleistungen im Vergleich zu einem Buchhalter auf Mitarbeiterbasis besteht darin, Geld und Zeit zu sparen.

Einmalige Buchhaltungsleistungen sind günstiger als eine Festanstellung. Gleichzeitig sind die Professionalität und Erfahrung unserer Mitarbeiter offensichtlich höher als die Qualifikationen eines gewöhnlichen Buchhalters. Rufen Sie uns an oder hinterlassen Sie eine Rückrufanfrage auf unserer Website und stellen Sie sicher, dass die von uns angebotenen einmaligen Buchhaltungsdienstleistungen von höchster Qualität sind.

Einmalige Leistungen

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Im Rahmen der Geschäftstätigkeit kann es manchmal erforderlich sein, wichtige Dokumente dringend zuzustellen, beispielsweise in eine andere Region. In diesem Artikel befassen wir uns mit der Abrechnung solcher Kosten.

In der Praxis legen staatliche (kommunale) Institutionen selbstständig die Art der Übermittlung wichtiger Dokumente an Drittorganisationen fest. Die Liste der Versandarten, mit denen Sie den Erhalt des versendeten Dokuments zuverlässig bestätigen können, ist nicht sehr lang. Insbesondere können Sie Dokumente senden:

Nutzung von Postdiensten;

Nutzung unseres eigenen Kurierdienstes;

durch Inanspruchnahme der Dienste von Expressversandunternehmen.

Nicht selten wird die letztere Option gewählt, da sie den rechtzeitigen Empfang der Dokumente garantiert, darüber hinaus zusätzliche Garantien bietet und dem Absender im Falle des Verlusts von Dokumenten eine Entschädigung für Schäden gewährt.

Legaler Aspekt.

Die ordnungsgemäße Organisation der Rechnungslegung hängt maßgeblich von der richtigen rechtlichen Qualifizierung der Vertragsbeziehungen ab.

Ein Vertrag über die Erbringung von Kurierdiensten, einschließlich der Expresszustellung von Dokumenten, entspricht eher den Merkmalen eines Transportvertrags.

Wir möchten Sie daran erinnern, dass gemäß Absatz 1 der Kunst. Gemäß Art. 785 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation verpflichtet sich der Beförderer im Rahmen eines Güterbeförderungsvertrags, die ihm vom Absender anvertraute Ladung am Bestimmungsort zu liefern und der zum Empfang der Güter berechtigten Person (Empfänger) zu übergeben. , und der Absender verpflichtet sich, eine Gebühr für die Beförderung der Ware zu zahlen.

Ebenso ist der Auftragnehmer im Rahmen einer Vereinbarung über die Expresszustellung dringender Dokumente verpflichtet, Korrespondenz des Auftraggebers oder einer anderen Person im Auftrag des Auftraggebers entgegenzunehmen, an der vom Auftraggeber angegebenen Adresse zuzustellen und an die vom Auftraggeber benannte Person zu übergeben oder in der vertraglich vorgeschriebenen Weise im Einvernehmen mit dem Kunden festgelegt werden. Die Lieferzeiten werden direkt durch die Vereinbarung zwischen dem Kundeninstitut und dem Kurierdienst festgelegt.

In der Praxis wird im Titel des betreffenden Vertrags häufig von der „Erbringung von Dienstleistungen“ für Expresslieferungen gesprochen. Dies bedeutet jedoch nicht, dass auf diese Rechtsbeziehungen die Regeln des Zivilrechts angewendet werden, die die Beziehungen zwischen den Parteien des Vertrags über die Erbringung entgeltlicher Dienstleistungen regeln.

Aufgrund der Bestimmungen der Kunst. Gemäß Art. 779 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation verpflichtet sich der Auftragnehmer im Rahmen eines Vertrags über die Erbringung entgeltlicher Dienstleistungen im Auftrag des Kunden zur Erbringung von Dienstleistungen (Ausführung bestimmter Handlungen oder Durchführung bestimmter Tätigkeiten), und der Kunde verpflichtet sich dazu diese Leistungen bezahlen. Die durch die Normen der geltenden Gesetzgebung der Russischen Föderation in Bezug auf Verträge über die Erbringung von Dienstleistungen festgelegten Regeln gelten für Verträge über die Erbringung von Kommunikationsdiensten, medizinischen, veterinärmedizinischen, Beratungs-, Informationsdiensten, Schulungsdiensten und touristischen Dienstleistungen, gelten jedoch nicht gelten nicht für Transportverträge.

In Kapitel 40 „Transport“ des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation werden Verträge über die Beförderung von Post oder Dokumenten nicht erwähnt. Andere Rechtsakte weisen jedoch darauf hin, dass die Transportbestimmungen auf die betrachteten Beziehungen angewendet werden.

Somit erfolgt der Posttransport gemäß den Standards, die in den Bundesgesetzen über Kommunikation (vom 16.02.1995 Nr. 15-FZ) und über Postdienste (vom 09.08.1995 Nr. 129-FZ) festgelegt sind ), in denen der Begriff „Transport“ direkt erwähnt wird.

Buchhaltung.

Die Kosten für die Expresszustellung von Dokumenten werden in gleicher Weise wie bei anderen Verträgen mit ausübenden Künstlern berücksichtigt. Schwierigkeiten können lediglich bei der Wahl des anzuwendenden KOSGU-Unterartikels auftreten.

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Zu diesem Thema gibt es drei Hauptstandpunkte und drei Wahlmöglichkeiten zwischen KOSGU 221, 222 und 226.

In Übereinstimmung mit den Normen der Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 1. Juli 2013 Nr. 65n „Über die Genehmigung der Anweisungen zum Verfahren zur Anwendung der Haushaltsklassifizierung der Russischen Föderation“, Unterartikel 221 „Kommunikationsdienste“. „des KOSGU umfasst Aufwendungen für den Einkauf von Kommunikationsdiensten, darunter:

Postdienstleistungen, insbesondere Weiterleitung von Postsendungen (einschließlich Kosten für die Verpackung von Postsendungen), Weiterleitung von Postsendungen mittels Frankiermaschine;

Kurier- und spezielle Kommunikationsdienste;

andere ähnliche Ausgaben.

Unterartikel 222 „Transportdienstleistungen“ der KOSGU umfasst Aufwendungen für den Einkauf von Transportdienstleistungen, darunter:

Zahlung für den Transport (Lieferung) von Gütern (Sendungen) im Rahmen der entsprechenden Beförderungsverträge (Lieferung, Charter);

Zahlung für zivilrechtliche Verträge, die mit Einzelpersonen über die Erbringung von Transportdienstleistungen geschlossen wurden;

andere ähnliche Ausgaben.

Für Aufwendungen, die nicht in den §§ 221, 225 enthalten sind, gilt § 226 KOSGU.

Im Schreiben der Bundeskasse vom 06.08.2013 Nr. 42-2.2-
06/45 wurde eine mit dem Finanzministerium vereinbarte Position zu dem behandelten Thema geäußert. In diesem Dokument heißt es, dass die Dokumentlieferdienste Folgendes bereitstellten:

FSUE Russian Post sollte dem Unterartikel 221 „Kommunikationsdienste“ der KOSGU zugeordnet werden, wenn für die Ausübung dieser Art von Tätigkeit eine Lizenz erforderlich ist;

Organisationen, die je nach Art der von ihnen ausgeübten Tätigkeiten Güterbeförderungsdienstleistungen erbringen, sowie Güterbeförderungsorganisationen (z. B. DHL International) sind dem Unterartikel 222 „Transportdienstleistungen“ der KOSGU zuzuordnen;

Organisationen, die Kurierdienste erbringen, sind dem Unterartikel 226 „Sonstige Arbeiten, Dienstleistungen“ der KOSGU zuzuordnen.

Es ist jedoch erwähnenswert, dass es in der betrachteten Situation notwendig ist, den Vertrag mit dem Kurierdienst und die Liste der Dokumente zu analysieren, die zur Bestätigung der Vertragserfüllung ausgestellt werden. In den meisten Fällen muss die Expresszustellung von Dokumenten gemäß § 222 KOSGU buchhalterisch berücksichtigt werden.

Betrachten wir ein Beispiel aus der Gerichtspraxis. So akzeptierte die Einrichtung auf der Grundlage der Materialien eines der Fälle im Jahr 2015 die Vorabmeldung eines Mitarbeiters zur Zahlung einer Luftexpresszustellung von Dokumenten im Rahmen eines Luftfrachtbriefs.

Diese Ausgaben wurden unter dem Code 226 „Sonstige Arbeiten, Dienstleistungen“ der KOSGU und dem Konto 0 208 00 000 „Abrechnungen mit verantwortlichen Personen für die Bezahlung anderer Arbeiten und Dienstleistungen“ zur Abrechnung akzeptiert.

Das Gericht hielt dieses Vorgehen aus folgenden Gründen für nicht rechtskonform. Die Haupttätigkeit des ausführenden Unternehmens war laut Auszug der Gütertransport. Gemäß den Lieferbedingungen fungierte der Kunde als Versender, und „Fracht“ meinte alle Dokumente, die unter einem Luftfrachtbrief transportiert wurden.

Die Kosten für die Dokumentenzustellung wurden durch einen Luftfrachtbrief bestätigt. Gleichzeitig auf der Grundlage von Absatz 2 der Kunst. Gemäß Artikel 785 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation bestätigt die Erstellung und Ausstellung eines Frachtbriefs an den Absender der Fracht den Transport der Fracht. Daher unterlagen die Kosten für die Bezahlung von Dienstleistungen für die Zustellung von Dokumenten dem Unterabschnitt 222 „Transport“. Dienstleistungen“ der KOSGU.

Fragen der gezielten Mittelverwendung.

Aufgrund der Kunst. 306.4 der Haushaltsordnung der Russischen Föderation wird als Missbrauch von Haushaltsmitteln die Verwendung von Haushaltsmitteln des Haushaltssystems der Russischen Föderation und die Zahlung von Geldverpflichtungen für Zwecke anerkannt, die den festgelegten Zielen nicht ganz oder teilweise entsprechen das Gesetz (Beschluss) über den Haushalt, den konsolidierten Haushaltsplan, den Haushalt
Unterschrift, Budgetvoranschlag, Vertrag (Vereinbarung) oder anderes Dokument, das die Rechtsgrundlage für die Bereitstellung dieser Mittel darstellt.

Missbrauch von Haushaltsmitteln, ausgedrückt in der missbräuchlichen Verwendung von zwischenstaatlichen Zuschüssen, Subventionen und anderen zweckgebundenen zwischenstaatlichen Übertragungen sowie von Budgets durch die Finanzbehörden (Hauptverwalter (Verwalter) und Empfänger von Haushaltsmitteln, denen zwischenstaatliche Übertragungen gewährt werden). Das Haushaltssystem der Russischen Föderation führt zu einer unbestreitbaren Strafe in Höhe der aus einem anderen Haushalt des Haushaltssystems der Russischen Föderation erhaltenen Mittel, in Höhe der für andere Zwecke verwendeten Mittel und (oder) in Höhe der Gebühren dafür Nutzung oder Aussetzung (Kürzung) der Bereitstellung von zwischenstaatlichen Transfers (mit Ausnahme von Subventionen).

Die relevante Frage lautet: Können und unter welchen Umständen die Kosten für die Expresszustellung von Dokumenten als Veruntreuung von Haushaltsmitteln mit der Androhung entsprechender negativer Folgen für die Institution anerkannt werden?

Materialien zur Kontrolltätigkeit staatlicher (kommunaler) Finanzkontrollbehörden lassen den Schluss zu, dass der Missbrauch von Geldern beispielsweise Folgendes umfassen kann:

Verwendung der Mittel zur Begleichung von Ausgaben, die im Finanz- und Wirtschaftsplan für das entsprechende Geschäftsjahr nicht vorgesehen sind;

die Verwendung von Haushaltsmitteln zur Deckung von Ausgaben, die aus außerbudgetären Quellen finanziert werden sollten;

Verwendung von Mitteln zur Bezahlung von Arbeiten und Dienstleistungen, die nicht mit der Tätigkeit der Einrichtung zusammenhängen.

Um das Risiko zu vermeiden, dass die Kosten für die Expresszustellung von Dokumenten als unangemessen angesehen werden, müssen Sie bereit sein, zu begründen, dass eine andere, kostengünstigere Art der Zustellung von Dokumenten aus irgendeinem Grund nicht verfügbar war oder den Interessen der Institution nicht entsprach.

Dies wird durch Inspektionsmaterialien zu ähnlichen (ähnlichen) Situationen bestätigt. So stellte die Kontroll- und Rechnungskammer der Region gemäß den Materialien des Bulletins Nr. 3(17) für 2013 bei einer Prüfung der Durchführbarkeit und Rechtmäßigkeit der Verwendung von Mitteln für wirtschaftliche Zwecke einer der Institutionen fest, dass Dem Vorabbericht zufolge wurden dem Mitarbeiter die Reisekosten nach Moskau für die Übergabe der Unterlagen des Teilnehmers des Allrussischen Wettbewerbs erstattet. Aufgrund der Bedingungen des Allrussischen Wettbewerbs wurden Form und Methode der Einreichung von Unterlagen für die Teilnahme am Wettbewerb nicht festgelegt. In Anbetracht der Tatsache, dass die Dokumente auch auf einem anderen, kostengünstigeren Weg (z. B. per Post) an den Empfänger gesendet werden könnten, wurden die oben genannten Kosten der Institutionen für die persönliche Zustellung von Dokumenten von Spezialisten der Aufsichtsbehörden als wirtschaftlich ungerechtfertigt und unangemessen angesehen.

Aus der Frage geht nicht hervor, was der Kurier geliefert hat, wer er war – ein Unternehmen oder eine Einzelperson, welche Art von Tätigkeit die Organisation selbst ausübt, wessen Mitarbeiter die Dienste des Kuriers in Anspruch genommen hat.

Nehmen wir an, der Kurier wäre eine Kurieragentur, die Dienstleistungen für die Zustellung und Verteilung von unadressiertem Werbe- und Informationsmaterial erbringt. Dann sind die Kosten für die Bezahlung solcher Dienstleistungen bei der Berechnung der Körperschaftsteuer als Werbungskosten einzustufen. In diesem Fall werden diese Ausgaben gemäß Artikel 264 Absatz 5 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als normalisiert eingestuft.
Bei der periodengerechten Methode werden Werbeaufwendungen im Zusammenhang mit der Zahlung an Dritte für erbrachte Leistungen (erbrachte Dienstleistungen) entweder zum Zeitpunkt der Abrechnung gemäß den Bedingungen der abgeschlossenen Verträge oder zum Zeitpunkt der Vorlage der Unterlagen beim Steuerpflichtigen berücksichtigt als Grundlage für die Abrechnung dienen, oder am letzten Tag des Berichtszeitraums (Steuer) (Absatz 3, Absatz 7, Artikel 272 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, siehe auch Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 29. März 2010 N 03-03-06/1/201).
Wenn Ihre Organisation die Barzahlung anwendet, werden Werbeausgaben nach ihrer tatsächlichen Zahlung als solche anerkannt (Artikel 273 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

In der Rechnungslegung werden Werbungskosten als Aufwand der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit als Betriebsausgaben erfasst (Ziffern 5, 7 der PBU 10/99). Solche Kosten spiegeln sich in der Belastung des Kontos 44 „Vertriebskosten“ und der Gutschrift des Kontos 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ bzw. 76 „Abrechnungen mit verschiedenen Debitoren und Gläubigern“ wider. Sie sind nicht standardisiert und können vollständig in den Aufwand einbezogen werden in der Berichtsperiode, zu der sie gehören, sofern dies in den Rechnungslegungsgrundsätzen der Organisation vorgesehen ist (Ziffern 9, 20 PBU 10/99).

Angenommen, eine Organisation betreibt Großhandel mit gekauften Waren und ihr berichtender Mitarbeiter nutzte die Dienste eines Kurierdienstes, um dem Käufer ein Paket von Dokumenten im Rahmen des abgeschlossenen Vertrags (Originalvertrag, Spezifikation usw.) zu übermitteln.

Für Zwecke der Gewinnsteuer generieren Steuerzahler, die im Großhandel tätig sind, Umsatzkosten unter Berücksichtigung der Bestimmungen von Artikel 320 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Gemäß Artikel 320 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden alle Ausgaben des laufenden Monats mit Ausnahme der direkten Ausgaben (Kosten für gekaufte Waren und Kosten für die Lieferung gekaufter Waren an das Lager des Steuerzahlers-Käufers) erfasst ) und nicht betriebliche Aufwendungen, sind indirekte Aufwendungen und schmälern die Einnahmen aus Verkäufen des laufenden Monats vollständig. Somit werden die Kosten für Kurierdienstdienste (ohne Mehrwertsteuer) als Teil der Zahlungskosten für Kommunikationsdienste (Absatz 25, Absatz 1, Artikel 264 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) zu dem gemäß festgelegten Datum berücksichtigt mit Absatz 3 von Absatz 7, Artikel 272 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Im vorliegenden Fall sind die Aufwendungen für die Bezahlung von Kurierdienstleistungen in der Rechnungslegung Aufwendungen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit und werden in Höhe der vertraglichen Leistungskosten (ohne Mehrwertsteuer) erfasst (Ziffern 5, 6 der PBU 10/99). Die Höhe des Aufwands spiegelt sich in diesem Fall durch eine Buchung in der Belastung des Kontos 44 „Vertriebskosten“ und der Gutschrift des Kontos 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ bzw. 76 „Abrechnungen mit diversen Debitoren und Gläubigern“ wider. Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren als Handelsaufwendungen können im Berichtsjahr ihrer Anerkennung vollständig in die Herstellungskosten der verkauften Waren einbezogen werden, wenn ein solches Verfahren zur Bilanzierung der Handelsaufwendungen in den Rechnungslegungsgrundsätzen der Organisation vorgesehen ist (Klauseln). 9, 20 der PBU 10/99).

Die Zustellung von Buchhaltungsunterlagen per Kurier kann die Arbeit des Finanzsektors einer Organisation erheblich vereinfachen. Dies erleichtert die Dokumentenverwaltung. Daher ist die Nutzung von Kurierdiensten in vielen Unternehmen praktiziert. Wir werden über die Nuancen der Übermittlung von Berichten an höhere Behörden und vieles mehr im Zusammenhang mit diesem schwierigen Thema sprechen.

Vorteile der Zustellung von Buchhaltungsunterlagen per Kurier

Jede Organisation steht vor der Notwendigkeit, Meldungen an den Bundessteuerdienst, die Pensionskasse, GosKomStat und andere staatliche Stellen einzureichen. Dies liegt in der Verantwortung jeder juristischen Person, und nur wenige Menschen fühlen sich dabei wohl. Zunächst muss der Manager Zeit für die Lieferung einplanen oder einen verantwortlichen Mitarbeiter finden, der diese Aufgabe fehlerfrei bewältigen kann. Zweitens muss er zahlreiche Staus überwinden, die auf dem Weg zum Finanzamt auftreten können. Drittens ist das Warten in den Behörden sehr ermüdend. Nicht jeder hat Zeit, herumzusitzen und zu warten, bis er an der Reihe ist. Daher ist die Zustellung von Buchhaltungsunterlagen per Kurier für moderne Unternehmen rentabler. Als Leiter einer Organisation haben Sie die Möglichkeit:

1. Verlassen Sie Ihren Arbeitsplatz nicht, um Meldungen einzureichen. Sie können sich weiterhin um dringende Angelegenheiten kümmern und sich auf aktuelle Projekte konzentrieren;
2. Automatisieren Sie den Prozess der Interaktion mit höheren Behörden. Ein Vertrag über die Lieferung von Buchhaltungsunterlagen kann für einen längeren Zeitraum abgeschlossen werden, und am angegebenen Tag kommt der Kurier und holt die Unterlagen ohne unnötige Mahnungen ab;
3. Bei Bedarf haben Sie die Möglichkeit, Unterlagen umgehend an Regierungsbehörden einzureichen. Der „Expressversand“-Service in Moskau erfolgt innerhalb von nur einer Stunde. Für einen erfahrenen Kurier wird es nicht schwierig sein, in kürzester Zeit die Behörden in der Region Moskau zu erreichen und Buchhaltungsunterlagen schnell und effizient zuzustellen.

Organisierte Finanzaktivitäten mit klarem Dokumentenfluss sind der Schlüssel zu einer erfolgreichen Geschäftsentwicklung. Heute ist dies möglich, auch dank der Vermittlungshilfe von Kurierdiensten. Der Meteor-Dienst ist seit 2002 auf dem Markt für die Zustellung offizieller Papiere und Pakete tätig und arbeitet erfolgreich mit den größten russischen Unternehmen zusammen.

Nuancen des Lieferprozesses

Die Organisation der Lieferung von Buchhaltungsunterlagen mit unserem Auftragnehmer ist ganz einfach:

1. Der Leiter der Organisation sollte eine an den Kurier gerichtete Vollmacht verfassen und ihm die erforderlichen Papiere aushändigen;
2. Danach begibt sich der Kurier zur Behörde und nimmt dort eine Wende;
3. Als nächstes kommt der Kurier zum Inspektor. Er übergibt ihm alle Unterlagen, erhält Bestätigungen über die Annahme der Berichte und kann Ihnen noch am selben Tag Ihre Kopien vorbeibringen.

Wenn Sie Interesse an der Zustellung von Buchhaltungsunterlagen per Kurier haben, wenden Sie sich bitte telefonisch an unsere Berater. Im Bereich „Preise und Tarife“ finden Sie Informationen.

Online-Shops sind Websites, über die Waren verkauft werden. Ihre Eigentümer können sowohl Organisationen als auch Einzelunternehmer sein. Laut OKVED hat der Handel über Online-Shops den Code 52.61.2 – Einzelhandel über Teleshopping und Computernetzwerke.

Eine Website im Internet ist nur ein „Schaufenster“ eines Ladens. Damit der Käufer die Ware, wie es heißt, in die Hand bekommt, muss sie noch geliefert werden. Ein Kauf- und Verkaufsvertrag über einen Online-Shop wird in der Regel unter der Bedingung der Lieferung der Ware abgeschlossen. Nach Vereinbarung zwischen Verkäufer und Käufer können die Lieferoptionen abweichen.

Regeln für den Fernabsatz

Der Fernhandel wird durch die Regeln für den Fernabsatz von Waren geregelt, die durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 27. September 2007 genehmigt wurden. Nr. 612. Die Übergabe der Ware an den Käufer erfolgt gemäß Ziffer 26 an dem von ihm angegebenen Wohnsitz oder einer anderen von ihm angegebenen Adresse.

Die Lieferung von Waren wird auch in einem anderen Dokument erwähnt – Gesetz Nr. 2300-1 vom 02.07.1992. „Zum Schutz der Verbraucherrechte.“ Gemäß Artikel 26.1 Absatz 3 muss der Käufer zum Zeitpunkt der Lieferung der Ware schriftlich folgende Informationen erhalten:

- über die von ihm gekauften Produkte;

- über den Zeitpunkt und das Verfahren der Rückgabe.

Bei einem Verstoß gegen diese Anforderung sieht Artikel 14.8 Teil 1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten eine Haftung vor:

- für Beamte von Organisationen und Einzelunternehmer - eine Geldstrafe von 500-100 Rubel. oder Warnung;

— für juristische Personen – eine Geldstrafe von 5.000-10.000 Rubel.

Wir arrangieren die Lieferung

Die Abrechnung der Kurierversandkosten hängt von der Art der Abwicklung ab:

— Transportdienstleistungen werden nicht durch einen separaten Vertrag abgedeckt und die Kosten für Dienstleistungen sind im Produktpreis enthalten: Die Lieferung gilt als Teil der Arbeit im Bereich des Fernabsatzes;

— Transportdienstleistungen werden in einem gesonderten Vertrag festgelegt, die Kosten der Dienstleistungen werden getrennt vom Warenpreis bezahlt: Die Lieferung gilt als eigenständige Tätigkeitsart und die Besteuerung kann getrennt vom Geschäft erfolgen (z. B. gem gemäß UTII bei Verwendung von nicht mehr als 20 Fahrzeugen für die Lieferung).

Diese Position wurde vom Finanzministerium mit Schreiben vom 03.07.2012 dargelegt. Nr. 03-11-11/76.

Die Lieferung von Waren an Kunden kann erfolgen:

- durch Ihre Kuriere;

- per Mail;

- eine Kurierorganisation eines Drittanbieters.

Einkommensteueraufwand

Wenn ein Online-Shop nach einem allgemeinen Steuersystem betrieben wird, können Folgendes als Einkommensteueraufwand erfasst werden:

1. Aufwendungen für die Vergütung von Kurieren – Vollzeitbeschäftigte (Artikel 255 der Abgabenordnung). Darüber hinaus beinhaltet der Beruf eines Kuriers einen Reisecharakter der Arbeit, so dass der Arbeitgeber verpflichtet ist, die Reisekosten zu erstatten.

Um solche Ausgaben sicher zu erkennen, notieren Sie in einer der örtlichen Vorschriften Ihrer Organisation eine Liste der Positionen der Mitarbeiter, für die Sie eine Reisekostenerstattung leisten, sowie die Höhe und das Verfahren der Entschädigung. Geben Sie im Arbeitsvertrag mit Kurieren auch den Reisecharakter der Arbeit und die Verpflichtung des Arbeitgebers an, die Reisekosten zu erstatten.

2. Kosten für den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen für Fahrzeuge, die Waren liefern, sowie sonstige Kosten für die Wartung dieser Fahrzeuge (Waschen, obligatorische Kfz-Versicherung, Reparaturen usw.) auf der Grundlage von Absatz 11 Absatz 1, Artikel 264 der Abgabenordnung. Sie können Kraftstoff und Schmiermittel sowohl für firmeneigene als auch für geleaste Autos (z. B. von Mitarbeitern) bezahlen.

3. Kosten für die Bezahlung von Kurierdiensten (§ 49 Absatz 1 Artikel 264 der Abgabenordnung), Postdiensten (§ 25 Absatz 1 Artikel 264 der Abgabenordnung).

Aufwendungen für das vereinfachte Steuersystem

Im vereinfachten Steuersystem können Sie die gleichen Kosten berücksichtigen wie im allgemeinen Steuersystem:

1. Aufwendungen für die Vergütung von Kurieren, Entschädigung für den Reisecharakter der Arbeit auf der Grundlage von Artikel 346.16 Absatz 2 der Abgabenordnung, der auf Artikel 255 der Abgabenordnung verweist und die gleiche Kostenzusammensetzung beinhaltet.

2. Ausgaben für den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen für Autos, für Reparaturen (Ziffer 12, Satz 1, Artikel 346.16 der Abgabenordnung).

3. Kosten für die Bezahlung der Dienste eines dritten Kurierunternehmens (§ 23, Satz 1, Artikel 346.16 der Abgabenordnung, Schreiben des Finanzministeriums vom 12. Januar 2006 Nr. 03-11-02/3, Bundessteuerdienst vom 25. Januar 2006 Nr. GI-6-22/54) und Postdienste (Absatz 18, Absatz 1, Artikel 346.16 der Abgabenordnung).

Buchhaltung

Ein Online-Shop ist eine Handelsorganisation, daher werden in der Buchhaltung die Kosten, einschließlich der Kurierzustellung, auf dem Konto 44 „Verkaufskosten“ erfasst. Die Lieferung von Waren an Kunden ist ein Aufwand für die gewöhnliche Geschäftstätigkeit (Ziffer 5.7 der PBU 10/99).

Bei Modnaya Shtuchka LLC werden die Waren durch unseren eigenen Kurierdienst und per Post geliefert. Im August 2013 beliefen sich die Ausgaben auf:

— Gehalt eines Lieferfahrers und zweier Kuriere – 96.000 Rubel.

— Kauf von Universalfahrkarten für den öffentlichen Nahverkehr – 3.000 Rubel.

— Kosten für den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen laut Frachtbriefen 22.000 Rubel.

— Bezahlung für Dienstleistungen der Russischen Post – 15.000 Rubel.

Lassen Sie uns die Ausgaben in der Buchhaltung widerspiegeln:

Lastschrift 44 – Haben 70 – in Höhe von 96.000 Rubel. - aufgelaufene Löhne

Lastschrift 44 – Haben 69 – in Höhe von 28.992 Rubel. – Versicherungsprämien berechnet

Lastschrift 71 – Gutschrift 50 – in Höhe von 22.000 Rubel. – als Bericht an den Fahrer für den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen ausgestellt

Lastschrift 10 – Haben 71 – in Höhe von 22.000 Rubel. – Kraft- und Schmierstoffe wurden laut Vorabmeldung eingekauft

Lastschrift 44 – Gutschrift 10 – in Höhe von 22.000 Rubel. – Kraft- und Schmierstoffe laut Frachtbriefen abgeschrieben

Lastschrift 71 – Gutschrift 50 – in Höhe von 3000 Rubel. – ausgestellt als Bericht für den Kauf von Fahrkarten

Lastschrift 44 – Gutschrift 71 – in Höhe von 3000 Rubel. – Kosten für Fahrkarten werden berücksichtigt

Lastschrift 44 – Gutschrift 60 – in Höhe von 15.000 Rubel. – Versandkosten inklusive

Lastschrift 60 – Haben 51 – in Höhe von 15.000 Rubel. – Die Dienstleistungen der Russischen Post werden von einem Girokonto bezahlt

Erforderliche Dokumente

Fassen wir also zusammen, welche Dokumente Sie benötigen, um die Kosten für den Kurierversand zu erkennen:

1. Zur Anerkennung der Arbeitskosten: ein Arbeitsvertrag (Mitarbeitervergütung, Reisecharakter), ein Tarifvertrag oder ein anderes lokales Regulierungsgesetz der Organisation, das die Bezahlung der Reisekosten vorsieht.

2. Quittungen für den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen bei Barzahlung, Frachtbriefe mit Reiserouten zur Abschreibung von Kraft- und Schmierstoffen, Quittungen für Parken, Autowaschen, OSAGO-Zertifikate, Verträge, Reparaturzertifikate, Rechnungen, Autovermietungsverträge mit Mitarbeitern, Berechnungen von Kraftstoffverbrauchsraten und Auftragsmanagern, die diese Standards genehmigen usw.

3. Vereinbarungen mit Drittunternehmen, die Kurierdienste anbieten, Zahlungsrechnungen und Leistungsbescheinigungen, Rechnungen.

Die Liste der Dokumente ist nicht begrenzt und hängt von Ihren spezifischen Ausgaben ab.

So berücksichtigen Sie die Kosten für die Erstellung einer Online-Shop-Website. Muss ein Online-Shop eine Registrierkasse verwenden?

Wer arbeitet als Kurier in Ihrem Online-Shop – Ihre Mitarbeiter oder eine Drittorganisation? Bitte teilen Sie es in den Kommentaren!